财务管理：财务管理规则(编辑修改稿)

财务管理：财务管理规则(编辑修改稿)内容摘要：

须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。 其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和 说明报批： 20xx 元以下的由下属公司、企业经理审批， 20xx 元至 1 万元的由总会计师审批，1 万元以上的由总经理审批。 第七十六条 业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。 提取的比例由总经理确定。 提取后应专款专用，不得私分、贪污。 公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核 ， 1000元以下抒总会计师审批报销， 1000 元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核， 20xx元以下的由部会计师审批报销， 20xx 元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 第七十七条 探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。 第七十八条 非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基企业 ()大量管理资料下载 22 金列支， 20xx 元以下由下属公司、企业经理审批， 20xx 元以上至 5000元的由总会计师审批， 5000 元以上由总经理审批。 第七十九条 各单位购 置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。 其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。 第八十条 各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。 各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。 任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。 第八十一条 各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。 其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况 审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。 第八十二条 下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。 其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。 金额 100 万元以下的（含 100 万元）由总会计师审批， 100 万元以上至 500 万元的由总经理审批， 500 万元以上的由董事长审批。 下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后， 50 万元以下的总会计师审批， 50 万元以上的由部经理审批。 借款按期参照银行贷款计收本息。 本系统内的相互借款均计收本息。 第八十三条 严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）企业 ()大量管理资料下载 23 或个人担保贷款。 第八十四条 严格资金使用审批手续。 会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。 否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 第八十五条 有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。 批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。 第五节 工资及奖金 第八十六条 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第八十七条 公司员工年度工资及资金总 额，由总经理按章程的规定拟订。 第八十八条 员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。 第八十九条 下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。 第九十条 下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。 第九十一条 实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定 执行。 企业 ()大量管理资料下载 24 第六节 税收及利润分配 第九十二条 公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。 第九十三条 税 后利润的分配按章程的规定执行。 第七节 利润上交和库存物资财务管理 第九十四条 下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年 12 月底前上交 70%，余下 30%在下年 3 月底前交清。 对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加 30%计收利息。 第九十五条 仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存 报表，报表同时抄送上级财务部门。 第九十六条 仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。 第九十七条 对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。 盘亏在 1000 元以下者（含 1000 元），由所在单位财务部审核，报经理审批后处理， 1000 元以上至 5000 元的（含 5000 元）须呈报会计师审批后处理， 5000 元以上的由总经理审批后处理。 第八节 会计凭证和档案保管 第九十八条 各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负 责发票的登记、领用、清理、核对工作。 严禁为外单位或个人代企业 ()大量管理资料下载 25 开发票，违者处发票额 15%以上的罚款和扣发 12 个月的奖金，情节严重的追究法律责任。 第九十九条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 第一百条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存 15 年。 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少 15 年。 第一百零一条 会计档案保存期满需销 毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。 财务管理制度 总 则 一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。 二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资企业 ()大量管理资料下载 26 金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 三、企业应当认真执行国家各项法律、法规， 建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 四、企业应当加强财务管理基础工作。 在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。 企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。 财务管理的结构体系和职责权限 五、 本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履 行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。 出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。 企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。 六、 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。 资金管理 七、本制度所称资金管理包括： 措管理：资本金筹集、劳动资金筹集； 现金及现金等价物管理； 企业 ()大量管理资料下载 27 结算资金（应收款项）管理； 八、资金、管理应遵循的原则； ，使用合规； ，讲求效益； ，防 范风险； ，责任到人； 九、资金筹集： 、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等； 、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假； ，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。 十、现金及现金等价物管理 （ 1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管； （ 2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐； （ 3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。 （ 1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金； （ 2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任； （ 3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存； （ 4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、企业 ()大量管理资料下载 28 政策。 短期投资的购入或证券帐号的开设 必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。 十一、结算资金管理： ： （ 1）入帐有据，处理合规； （ 2）跟踪管理，掌握动态； （ 3）清理及时，回款迅速； （ 4）节约资金，力戒损失； （ 5）职责明确，失误必究。 ： （ 1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款； （ 2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件； （ 3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。 实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。 ，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。 投资管理 十二、 本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均构成公司的长期投资。 企业 ()大量管理资料下载 29 十三、 对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。 企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善 保管。 对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。 对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。 中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。 十四 、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，企业对外投资股权在 20%以下（不含 20%）的采用成本法，股权在 20%— 50%的采用权益 法、股权在 50%以上（不含 50%）的，应编制合并会计报表。 十五、 本公司对外投资实行风险抵押制。 项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。 项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。 十六、 本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。 凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资 成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。 财产物资管理 十七、 企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、企业 ()大量管理资料下载 30 管理作出规定，规范操作。 十八、财产物资管理应遵循的原则： ：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务； ：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控； ； ，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款 、帐三分管原则，不同同一人单独完成。 、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。 十九、物资增加： ，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位； 、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价； 、核实数量、凭证验收； ，应符合企业投资业务管理的要求； ，必要时先经批准并办理入库手续。 二十、物资减少： ，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存； ； 、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理； 、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉； 、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理； 、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认； 企业 ()大量管理资料下载 31 行双签。 二十一、物资保管和盘存 、质量完好、帐务记录正确、。