财务管理：公司财务管理制度修订稿(编辑修改稿)

财务管理：公司财务管理制度修订稿(编辑修改稿)内容摘要：

第二十五条 各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。 固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。 第二十六条 公司的固定资产由规划部或设备 主管部门统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排。 固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。 股份公司财务管理制度 8 第二十七条 定期对固定资产进行清查 固定资产清查是从盘点实物开始的。 在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。 公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报 告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过 10 万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。 公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。 对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清 理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。 做到手续完备，帐目清 楚，一般应在年度决算前处理完毕。 第二十八条 经公司决策批准执行的“在建工程”项目，由规划部和主管部门统一管理。 在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使 用的建筑工程和安装工程。 在建工程项目的管理实行“谁主管、谁负责”的项目经理负责制。 在建工程项目每年清查、核查一次，发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本。 单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，经报批后，在筹建期内，计入开办费；在投入生产经营以后，计入营业外支出。 工程交付使用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。 在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。 虽已交付使用但尚未 办理竣工验收、决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。 竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。 股份公司财务管理制度 9 第七章 信贷管理 第二十九条 银行借贷 银行借贷业务由公司财务部统一负责。 此项业务包括但不限于以下交易： 开立（注销）银行户口 长短期借款 应收票据贴现 公司债券 财产抵押 融资租赁 担保 重大融资项目的每个会议，均应有详细的会议记录，每个会议记录应提交公司财务部备查。 融资合同签字前，应有公司总经理及总会计师批准意见。 合同 签订后，合同由公司财务部存档。 对外担保必须符合公司章程及有关管理规定，由总经理及总会计师批准。 第八章 资本及资本金管理 第三十条 资本金 公司应设资本金帐户，该帐户由公司财务部统一管理，公司应给出资人出资证明。 第三十一条 资本公积 企业在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定资产重估增值 ,以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。 具体包括资本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资准备五个项目。 公司按规定可以将资本公积 转增股本，但资本公积中的接受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分，不能转作股本。 股份公司财务管理制度 10 第九章 税务 第三十二条 税务 公司应根据国家税法规定按时缴纳各种税金。 各单位税务执行的变动情况应及时向公司财务部报告。 第十章 费用管理 第三十三条 公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在计划内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特别审批和程序。 第三十四条 公司各部门应于年度结束前编制下一年度的 行政办公费用预算，报公司总经理或总会计师审批。 每月的行政办公费用预算应于每月 25日前报总会计师审批， 经审批后，应严格执行。 费用开支预算变动 10%以内的，由公司总会计师审批；预算变动达 10%以上的，修订后再报公司总经理审批。 （该审批权限适用于本章所有费用） 第三十五条 费用开支的审批规定 公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算计划，各部门根据全年 工作规划编制当年预算计划，经公司平衡批准后，按月限额使用。 1) 公司各项董事会费用由公司董事会秘书处归口管理。 2) 公司采购办公用品及其他物品，各学会、协会 的会费，职工福利 费，职工医药费报销，电话费，小车各项维护保养费用等均由办 公室根据规定归口管理。 3) 职工工资及各项福利费用、教育培训费由人事干部部归口管理。 4) 出国经费及出国人员费用由规划部归口管理。 5) 离退休干部活动经费、退休人员补助费部分分别由组干部和退管 会归口管理。 股份公司财务管理制度 11 6) 财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财。