财务内控管理流程：ey给某外资上市公司做的內控循环(编辑修改稿)

财务内控管理流程：ey给某外资上市公司做的內控循环(编辑修改稿)内容摘要：

管、並定期盤點。 6. 公司債發行程序，應按相關法令規定辦理。 二、 控制重點： 1. 公司債發行前，是否收集相關資料加以評估。 2. 是否有事先規劃還本時之財源籌措方法。 3. 充分瞭解承銷合約及特別條款之內容。 4. 發行程序是否符合公司法規定。 三、 依據資料： 1. 公司法 2. 證券交易法 3. 發行人募集與發行有價證券處理原則 融資循環 編 號 版 本 第 一 版 發行商業本票作業 頁 次 R11 訂定日期 一、 作業程序： 1. 發行商業本票前應收集相關資料加以評估，以瞭解公司需要。 2. 公司欲發行商業本票時，財務單位應填寫簽呈，經董事長核可、董事會決議後，始可為之。 3. 發行商業本票時，財務單位應依下列程序辦理： 洽商金融機構﹝票券公司﹞，金 融機構﹝票券公司﹞經徵信調查及授信程序後同意保證，即與本司簽訂保證契約。 商業本票發行當日，票券公司於扣除貼現息與簽證、承銷、保證手續費用後，將發行票款撥至本公司指定之銀行帳戶。 4. 財務單位應核算發行成本﹝貼現息 +保證費 +簽證費 +承銷費﹞是否正確。 二、 控制重點： 1. 發行商業本票前，是否仔細評估相關資料。 2. 是否有事先規劃還本時之財源籌措方法，發行成本計算是否正確。 3. 發行程序是否符合相關法令規定。 融資循環 編 號 版 本 第 一 版 還本付息及記錄作業 頁 次 R12 訂定日期 一、 作業程序： 1. 承辦人員應注意到期之借款應依約償付本息，如有差異應追查原因。 2. 非金融機構之貸款利息應辦理扣繳，每期期末應估 列應付利息。 3. 權責主管應定期將銀行貸款及利息支出等有關科目相互勾稽。 4. 權責主管應定期檢討借款到期應償還之財源籌措及近期之財務狀況，以期能如期償還或擬定對應方案。 5. 付息前應先計算金額是否正確，並核對其利率與合約約定之利率是否相符。 二、 控制重點： 1. 借款是否依約償付本息，如有差異是否追查原因。 2. 銀行貸款及利息支出是否相互勾稽。 3. 計算付息金額是否正確，並核對其利率與合約約定之利率是否相符 融資循環 編 號 版 本 第 一 版 抵質押及記錄作業 頁 次 R13 訂定日期 一、 作業程序： 1. 借款成立後，承辦之財務人員應針對借款銀行名稱、可動用借款額度、已動用額度、到期日、融資種類、利率、還款付息情形及抵 押或質押之擔保品設置借款合約控制表，以隨時掌握借款及還款之動態。 2. 借款合約控制表，應經權責主管審核。 3. 設定抵押或提供質押擔保品之借款於償還後，承辦人員應隨即辦理塗銷設定登記或收回質押擔保品。 二、 控制重點： 1. 借款成立後財務人員是否編製借款合約控制表，並呈權責主管審核。 2. 借款償還後，是否將抵押或質押擔保品立即辦理塗消設定登記。 3. 承辦人員是否確實清點並確認收回質押擔保品之數量及品質，並經權責主管審核。 融資循環 編 號 版 本 第 一 版 一般費用報支作業 頁 次 R14 訂定日 期 一、 作業程序： 1. 應付費用： 應付費用為已發生而尚未支付之各項費用。 應付稅捐應依法定期限繳納。 應付費用之列帳、整 理、支付應依公司規定辦理，並附核准單據及原始憑證。 付款方法可直接匯給當事人或開立抬頭、劃線，轉讓之票據支付。 對於帄時已先預付部份款項之費用，應注意是否有重覆請款。 已逾期限或已屆法定時效未支付者，頇經核准始可轉列其他收入。 應付費用，如有逾法定或規定支付期間未支付者，應查明原因，作適當處理。 2. 預付費用： 預付費用應經過權責主管核准。 預付費用之發生及收回時，應附有核准單據及原始憑證，攤銷及轉帳之核准程序，應與會計制度規定相符。 每月應清查預付費用部份是否仍具有預付性質，如有錯誤應儘快查明。 每月或會計年 度結束時編列預付費用餘額明細表。 3. 郵資報支： 郵費指材料成品文件的郵寄和快遞費 4. 設備維修費用： 不定期之維修費用報支，應附核准單據及原始憑證。 定期之維修費用報支，應附合約及原始憑證。 支付修繕工程如屬對外發包，則於驗收後依公司或契約規定請款。 5. 暫付款： 暫付款應經權責主管核准。 暫付款之發生及沖轉，應附有核准之單據及原始憑證。 二、 控制重點： 融資循環 編 號 版 本 第 一 版 一般費用報支作業 頁 次 R15 訂定日 期 1. 各項費用之入帳應有憑證。 2. 各項估算費用是否予以評估正確性及數字合理性。 3. 應付費用是否依規定期限繳交之。 4. 預付費用、暫付款之申請是否經適當核准。 5. 預付費用之餘額明細表， 其內容是否異常。 三、 依據資料 1. 企業會計制度 融資循環 編 號 版 本 第 一 版 營業外收支作業 頁 次 R16 訂定日期 一、 作業程序： 營業外收入作業： 對於利息收入出納人員應核對銀行存款額及其利息，其存款數、乘約定利率、計算利息收入之數與銀行轉入利息收入之數，若相符，則將前列資料列入摘要，記入帳冊。 兌換損益之計算，應按當時外幣與本國幣換算發生之差額，算出損益，按資產負債表日即期匯率評價，並於當期認列因調整而產生之未實現兌換損益。 會計年度結束時，尚有應收利息、未實現兌換收益或其他收益等未列帳者，會計人員應調整之。 2. 營業外支出作業： 對於利息支出 ,出納人員應核對銀行收據銀行借款額起訖日數及其利率，計算利息支出之數與銀行轉入利息支出之數，若相符，則將前列資 料列入摘要，記入帳冊。 兌換損益之計算，應按當時外幣與本國幣換算發生之差額，算出損失，摘要中說明前述資料並登錄帳冊。 會計年度結束時，尚有應付利息、兌換損失或其他損失等未列帳者，會計人員應調整之。 二、 控制重點 : 1. 利息收入、利息。