台中市中区光复国民小学出纳管理作业流程及工作手册精品文档

台中市中区光复国民小学出纳管理作业流程及工作手册精品文档内容摘要：

（六）支付現金時，應請收款人當面點清。 （七）簽發支票除應根據合法之會計憑證外，並應注意下列事項： ，不得簽發支票。 ，除法令另有規定者外，應一律簽發抬頭支票，票面劃平行線二道，並註明禁止背書轉讓。 但具備下列條件者，得予註銷平行線二道或禁止背書轉讓： (1)金額在新臺幣 十 萬元以下。 6 (2)受款人非屬政府機關。 (3)非採郵寄方式。 用中文大寫，數字末尾應加一「整」字。 ，應一併填寫。 姓名或公司行號名稱。 ，應於傳票上註明。 ，並加蓋「作廢」字樣，重新簽發，不得塗改。 （八）款項付訖後，出納組長即在原始憑證上加蓋出納付訖章。 （九） 支付款項，頇由金融機構匯寄者，會計室應在傳票上註明匯往金融機構及受款人名稱與帳號，由出納組長即日匯出，並將匯款金融機構所掣發之匯款憑證附入原傳票。 （十）出納組長 接 到 應 (待 )付款單據後，應依限辦理支付，不得稽延。 第五章 各項稅費款之扣繳作業 二十二、員工薪津內扣繳之各種稅費款，頇依據有關會計憑證或其他合法通知，始得辦理。 二十三、出納組長 代扣之各項稅費款，除薪資所得稅，屬中華民國境內居住之國人所得，應於每月十日前將上一月內所扣繳稅額；屬非中華民國境內居住之個人所得，應於代扣稅款之日起十日內，分別填製薪資所得扣繳稅額繳款書向金融機構繳納外， 其餘代扣稅費款，應依各該扣繳規定期限，辦理代繳。 第六章 零用金 二十四、 零用金係因應緊急及各項零星支付而設置，用以支付在一定 7 金 額以下之經費支出；其作業程序如次： （一）零用金之申請： 年度開始，出納組長為應緊急及零星支用，應參酌實際情形在財政局或權責單位核定零用金額度內，簽會會計室並奉校長或其授權人核准後，提取定額現金，備作零星支用。 （二） 以零用金支出之費用，其原始憑證 (發票或收據 )應由經手人粘貼於「支出粘存單」上，檢附經會相關權責單位及校長之核准，向管理零用金人員領取。 （三）零用金支付後，管理零用金人員應於支出粘存單上加蓋零用金付訖章，並登入零用金備查簿，於支付相當數額時，按類別整理歸類，填具零用金清單，連同支出粘存單，經 總務主任核章後，送會計室審核，依規定程序撥還。 （四）會計年度終了時，應依規定辦理零用金之結轉或繳回。 二十五、辦理零用金支付及結墊撥還，應隨時登記零用金備查簿並結計餘額，帳面餘額應與櫃存現金之合計數相符。 第七章 票據、有價證券與其他保管品之收付及管理 二十六、票據、有價證券及其他保管品之收付，出納組長依核准文件執行，並當面清點。 另以書面通知會計室補製傳票，執行後，總務主任及出納組長，應於核准文件上簽章以示完成收付手續。 二十七、出納組長收到各項票據、有價證券及其他保管品，除頇於當日發還者外，應依照公庫 保管品有關規定送存公庫或代理公庫機關保管。 二十八、出納組長經收票據、有價證券及其他保管品應注意事項如下： （一）外幣、票據、有價證券及契據等，應逐案編註收管案 8 號，並就其性質相同者，分類登入保管品紀錄簿。 （二）金銀條塊、外幣應由原經辦單位或經手人，加註簽封，以明責任。 （三）本票及國內外之支票、匯票等，應注意票據之有效期限。 （四）公債、股票、庫券、儲蓄券等有價證券應按類別、戶名、品名、數量、金額、號碼，詳細登記之。 （五）公債、庫券、儲蓄券等應注意還本付息日期，辦理領取手續，並通知會計室。 （六）應注意 各項票據、有價證券及保管品之到期日或有效期限適時通知經管業務單位，辦理展延、退回或收取本息後即填具收入粘存單，通知會計室編製傳票。 （七。