神华会计核算制度-5-利润及利润分配(编辑修改稿)

神华会计核算制度-5-利润及利润分配(编辑修改稿)内容摘要：

投资股权差额摊销期限，计算应摊销股权投资差额： 借：投资收益 贷：长期股权投资 —— 其他股权投资 —— 集团内（外）部公司 —— XXX 单位—— 股权投资差额 （ 5） 在出售或收回长期股权投资时，根据银行进账通知、相关协议等，计算确认收益： 借：银行存款（实际收到的 金额） 长期投资减值准备（出售或收回投资的减值准备余额） 贷：长期股权投资（账面余额） 投资收益（实际收到的金额与长期股权投资账面价值的差额） 长期债权投资收益 （ 1） 月末，根据债券面值、利率计提长期债券利息： 借：应收利息、长期债券投资（应计的利息） 贷：投资收益 —— 集团外部单位 —— 债券 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第 5 章 利润及利润分配 页码： 55 最近修正时间： 20xx 年 4 月 23 日 修正部门：神华集团财务部 （ 2） 月末，根据确定的债券溢折价摊销期限，计算应摊销的债券溢折价： 借：长期债权投资（折价摊销） 贷：投资收益 —— 集团外部单位 —— 债券 溢价摊销作相反会计分录 （ 3） 出售或到期收回债券本息时，根据银行进账通知、相关协议等，计算确认收益： 借：银行存款（实际收到的金额） 长期投资减值准备（已计提的减值准备） 长期债权投资 —— 债券投资 —— 折价（尚未摊销的折价） 贷：长期债权投资 —— 债券投资（账面余额） 应收利息（账面余额） 长期债权投资 —— 债券投资 —— 溢价（尚未摊销的溢价） 投资收益 —— 集团外部单位，或集团内部单位 —— 债券（上述各项差额） 补贴收入 本科目核算公司按规定实际收到的补贴收入 (包括退还的增值税 )，或按销量、工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 本 科目按补贴收入项目设置二级明细科目，进行明细核算。 实际收到先征后返增值税 在实际收到退回的税款时，根据银行进账通知等： 借：银行存款 贷：补贴收入 —— 先征后返增值税（实际收到金额） 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第 5 章 利润及利润分配 页码： 56 最近修正时间： 20xx 年 4 月 23 日 修正部门：神华集团财务部 按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴 根据相关文件确认补贴收入时，根据相关文件或通知： 借：应收补贴款（应收的补贴金额） 贷：补贴收入 —— 国家定额补贴 实际收到款项时，根据银行进账通知 借：银行存款 贷：应收补贴款（实际收到金额） 其他形式补助 如属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于 收到时，计入补贴收入： 借：银行存款 贷：补贴收入 —— 财政扶持补助（实际收到金额） 营业外收入 本科目核算公司发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 本科目按核算的内容分别设置“非货币性交易收益”、“固定资产盘盈”、“处置固定资产净收益”、“罚款净收入”、“出售无形资产收益”和“其他”等二级明细科目，进行明细核算。 固定资产清理取得的收益 计算固定资产 清理的净收益，根据发票账单、处置资产批准文件等： 借：固定资产清理（处置收入减固定资产账面价值及处置过程中相关税金、费用） 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第 5 章 利润及利润分配 页码： 57 最近修正时间： 20xx 年 4 月 23 日 修正部门：神华集团财务部 贷：营业外收入 —— 处置固定资产净收益 固定资产盘盈 通过盘点，发现盘盈资产后，根据神华集团财务管理制度或相应的实施手册中的有关授权及审批程序批准的处理意见： 借：待处理财产损溢 —— 待处理固定资产损溢（盘盈固定资产的价值） 贷：营业外收入 —— 固定资产盘盈 逾期未退包装物没收的加收的押金。