神华会计核算制度-17-财务情况说明书编制说明(编辑修改稿)

神华会计核算制度-17-财务情况说明书编制说明(编辑修改稿)内容摘要：

中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第三部分 财务报告 第 4 章 财务情况说明书编制说明 页码： 17 最近修正时间： 20xx年 9月 13日 修正部门：神华集团财务部 实际结算价：出口、内销 一票离岸价：出口、内销 车板价 ② 电力行业 上网电价、直供电价 ③ 交通运输行业 铁路 货运价格：神华 煤、其他品种 ④ 交通运输行业 港口 装卸价格 （ 3） 销售收入 按照煤炭、电力、铁路 、 港口 和其他 行业分类。 （ 4） 成本 /费用 成本：按照煤炭、电力、铁路 、 港口 和其他 行业，分为固定成本、变动成本，又可以按总成本、单位成本分析。 费用：按照煤炭、电力、铁路 、 港口 和其他 行业，分为营业费用、管理费用、财务费用。 （ 5） 利润 按照煤炭、电力、铁路 、 港口 和其他 行业，分为经营利润、其他业务利润、投资收益和利润总额。 （ 6） 还本付息额 按照煤炭、电力、铁路 、 港口 和其他 行业，分为贷款本金额、应付利息、计提还本付息额（按来源分为折旧、摊销费用、汇兑损益等 ），并按借款的来源分为内部借款、外部 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第三部分 财务报告 第 4 章 财务情况说明书编制说明 页码： 18 最近修正时间： 20xx年 9月 13日 修正部门：神华集团财务部 借款，或分为短期借款、长期借款。 （ 7） 应缴 税金和 已 缴税金 按照煤炭、电力、铁路运输和港口运输行业，按税种分类，如所得税、增值税、营业税等。 （ 8） 资本支出 按照煤炭、电力、铁路 、 港口 和其他 行业，按设备及固定资产、更新改造、基建支出等分类。 （ 9） 现金净流量 按照煤炭、电力、铁路 、 港口 和其他 行业，分为经营性现金净流量、投资性现金净流量和筹资性现金净流量。 （ 10） 企业贡献总额 按照煤炭、电力、铁路 、 港口 和其他 行业分类。 绝对指标体系分析 绝对指标分析是对当期、本年累计实际完成与预算和上年情况的差额 进行分析，解释差异的原因并提出改善建议。 主要从盈利性、财务风险、现金流量三方面，对销售收入、成本、利润总额、还本付息额、资本支出和现金净流量进行分析。 （ 1） 销售收入分析 分析销量、销售价格、销售收入的结构和趋势，对与预算 及上年同期 的差异进行解释。 分析内容包括： ① 主要产品 /服务的销售数量的变化； ② 主要产品 /服务的销售价格的变化； ③ 主要产品 /服务销售结构的变化，按行业性质、销售区域等分析； ④ 主要产品 /服务销售数量、销售价格和销售收入进行年度趋势分析； ⑤ 主要产品 /服务的主要客户、各销售区域的销售情况进行趋势分析； 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第三部分 财务报告 第 4 章 财务情况说明书编制说明 页码： 19 最近修正时间： 20xx年 9月 13日 修正部门：神华集团财务部 ⑥ 以 上各方面对实际与预算差异的影响。 分析影响销售收入的重要因素： ① 生产经营和销售工作的组织； ② 销售方式和销售渠道的选择； ③ 销售价格与销售结算方式的选择； ④ 产品结构、种类的变化； ⑤ 市场的变化、竞争对手的变化。 在对上述因素分析时，应重点分析可控因素，以挖掘潜力。 对于不可控因素， 要分析比预算、比上年同期的变化情况。 （ 2） 成本 /费用分析 ① 成本分析 分析固定成本、变动成本，并对与预算 及上年 的差异进行解释。 分析内容包括： a. 主要产品 /服务数量的变化； b. 固定成本的主要组成、变动趋势、与预算差异分析； c. 单位变动成本变动趋势、与预 算差异分析； d. 单位变动成本主要组成如单位材料成本、人工成本差异、趋势分析； e. 结合上述情况，对单位边际利润率进行差异分析； f. 综合上述情况，分析实际成本与预算的差异、解释原因，并提出改善建议。 分析影响成本的重要因素： a. 生产经营组织的变化； b. 生产工艺、技术水平的变化； c. 产品结构的变化； d. 成本归集、分配方法的变化等。 e. 在对上述因素分析时，应重点分析可控因素，以挖掘潜力。 对于不可控因素， 要分析比预算、比上年同期的变化情况。 ② 费用分析 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第三部分 财务报告 第 4 章 财务情况说明书编制说明 页码： 110 最近修正时间： 20xx年 9月 13日 修正部门：神华集团财务部 分析营业费用、管理费用和财务费用，并对与预算的差异进行解释。 分析内容包括： a. 营业费 用的趋势分析，与预算的差异分析； b. 营业费用的主要构成分析； c. 管理费用的主要组成、变动趋势、与预算差异分析； d. 财务费用的主要组成、变动趋势、与预算差异分析； e. 财务费用的合理性分析； f. 综合上述情况，分析费用与预算的差异、解释原因，并提出改善建议。