神华会计核算制度-15-1-会计报表及会计报表编制说明(编辑修改稿)

神华会计核算制度-15-1-会计报表及会计报表编制说明(编辑修改稿)内容摘要：

和上级拨入资金科目的期末余额填列，如为借方余额 以 “ ” 号填列。 （ 48）“ 资本公积 ” 项目，反映企业资本公积的期末余额。 本项目应根据 “ 资本公积 ”科目的期末余额填列。 （ 49） “ 盈余公积 ” 项目，反映企业盈余公积的期末余额。 本项目应根据 “ 盈余公积 ”科目的期末余额填列。 其中， “ 法定盈余公积 ” 、 “ 公益金 ” 、 “ 补充流动资本 ” 项目应分别根据 “ 法定盈余公积 ” 、 “ 公益金 ” 、 “ 补充流动资本 ” 明细科目的期末余额填列。 （ 54） “ 未确认的投资损失 ” 项目，反映企业编制合并会计报表对长期投资采用权益法核算时，母公司对子公司承担的经营损失超过长期投资账面值的部分。 该项以 “ ” 号填列。 （ 55） “ 未分配利润 ” 项目，反映企业尚未分配的利润。 本项目应根据 “ 本年利润 ” 科目和 “ 利润分 配 ” 科目的余额计算填列。 未弥补的亏损，在本项目内以 “ ” 号填列。 （ 56） “ 外币报表折算差额 ” 项目，反映将外币表示的资产负债表折算成本位币表示的 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第三部分 财务报告 第 2 章 会计报表及会计报表编制说明 页码： 27 最近修正时间： 20xx年 9月 13日 修正部门：神华集团财务部 资产负债表时，由于报表项目采用不同的折算汇率所产生的差额。 利润及利润分配表 编制方法 （ 1）本表反映企业在一定期间内利润（亏损）的实际情况和企业利润分配的情况和年末未分配利润的结余情况。 （ 2）企业每月、季和半年度只需填制利润表。 这时的利润表反映 “ 本期（月、季或半年）数 ” 和 “ 本年累计数 ” ．企业年度会计报表必须填制利润及利润分配表，反映企业“ 本年实际数 ” 和 “ 上年实际 数 ”。 （ 3）利润表 “ 本月数 ” 栏反映各项目的本月实际发生数；在编报中期财务会计报告时，填列上年同期累计实际发生数；在编报年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数。 如果上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不相一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表 “ 上年数 ” 栏。 在编报中期和年度财务会计报告时，应将 “ 本月数 ” 栏改成 “ 上年实际数 ” 栏。 本表 “ 本年累计数 ” 栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。 利润分配表 “ 本年实际数 ” 栏，根据本年 “ 本年利润 ” 及 “ 利润分配 ” 科目 及其所属明细科目的记录分析填列。 “ 上年实际数 ” 栏根据上年 “ 利润分配表 ” 填列。 如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表 “ 上年实际数 ” 栏内。 （ 4） “ 少数股东权益 ” 和 “ 未确认的投资损失 ” 仅由编制合并会计报表的集团企业填报。 表内有关指标解释 （ 1） “ 主营业务收入 ” 项目，反映企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。 此项目应根据 “ 主营业务收入 ” 科目发生额填列。 其中， “ 出口产品（商品）销售收入 ” 、 “ 进口产品（商品）销 售收入 ” 应单独列示，并按自营进、出口产品（商品）销售收入填报。 有国家特准储备物资的企业应以主营业务收入扣减 “ 抵减销售收入的应交款 ” 和 “ 转出差价收入（转出差价支出以 “ ” 号计算） ”后的余额填列。 （ 2） “ 折扣与折让 ” 项目， 指企业给予客户的商业折扣和折让， 企业现金折扣不在此项目填列，计入财务费用。 （ 3） “ 主营业务收入净额 ” 项目，反映企业销售（营业）收入扣除折扣与折让后的净额。 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第三部分 财务报告 第 2 章 会计报表及会计报表编制说明 页码： 28 最近修正时间： 20xx年 9月 13日 修正部门：神华集团财务部 （ 4）“ 主营业务成本 ” 项目，反映企业经营主要业务发生的实际成本。 本项目应根据 “ 主营业务成本 ” 科目的发生额分析填列。 （ 5） “ 主营业务税 金及附加 ” 项目，反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。 本项目应根据 “ 主营业务税金及附加 ” 科目的发生额分析填列。 （ 6） “ 递延收益 ” 项目，指外贸企业的 “ 递延营业收入 ” 抵减 “ 递延营业成本 ” 的净额。 外贸企业从事易货贸易业务形成的 “ 转出（入）易货贸易盈亏 ” 以及从事出口信贷机电产品出口业务形成的 “ 转出（入）机电产品出口信贷销售盈亏 ” 两项内容也在 “ 递延收益 ” 中反映。 （ 7） “ 其他业务利润 ” 项目，反映企业除主营业务以外取得的收入，减去所发生的相关成本、费用，以及相关 税金及附加等的支出后的净额。 本项目应根据 “ 其他业务收入 ” 、“ 其他业务支出 ” 科目的发生额分析填列。 （ 8） “ 营业费用 ” 项目，反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用。 本项目应根据 “ 营业费用 ” 科目的发生额分析填列。 （ 9） “ 管理费用 ” 项目，反映企业发生的管理费用。 本项目应根据 “ 管理费用 ” 科目的发生额分析填列。 （ 10） “ 财务费用 ” 项目，反映企业发生的财务费用。 本项目应根据 “ 财务费用 ” 科目的发生额分析填列。 （ 11） “ 投资收益 ” 项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。 本项目应根据“ 投资收 益 ” 科目的发生额分析填列；如为投资损失，以 “ ” 号填列。 （ 12） “ 补贴收入 ” 项目，反映企业取得的各种补贴收入以及退回的增值税等。 本项目应根据 “ 补贴收入 ” 科目的发生额分析填列。 （ 13） “ 营业外收入 ” 项目和 “ 营业外支出 ” 项目，反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入和支出。 这两个项目应分别根据 “ 营业外收入 ” 科目和 “ 营业外支出 ”科目的发生额分析填列。 （ 14） “ 用以前年度含量工资结余弥补利润 ” 项目，反映实行百元产值含量工资包干的施工企业本年按规定用含量工资结余弥补的利润数额。 根据 “ 本年利润 ” 科目本年贷方发生额分析填列。 （ 15） “ 结转的含量工资包干结余 ” 项目，反映实行百元产值含量工资包干的施工企业本年按规定从利润中直接结转的含量工资包于结余数额。 根据 “ 本年利润 ” 科目本年借方发生额分析填列。 （ 16） “ 利润总额 ” 项目，反映企业实现的利润总额。 如为亏损总额，以 “ ” 号填列。 （ 17） “ 所得税 ” 项目，反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。 本项目应根据 “ 所得税 ” 科目的发生额分析填列。 中国最庞大下资料库 (版权归原作者所有 ) 神华集团有限责任公司会计 核算办法 第三部分 财务报告 第 2 章 会计报表及会计报表编制说明 页码： 29 最近修正时间： 20xx年 9月 13日 修正部门：神华集团财务部 （ 18） “ 少数股东损益 ” 项目，仅由编制合并会计报表的集团企业填报。 （ 19） “ 未确认的投资损失 ” 项目，反映企业编制合并会计报表对 长期投资采用权益法核算时，母公司对子公司承担的经营损失超过长期投资账面值的部分。 本项目以 “ ＋ ”号填列。 （ 20） “ 净利润 ” 项目，反映企业实现的净利润。 如为净亏损，以 “ ” 号填列。 （ 21） “ 年初未分配利润 ” 项目，反映企业年初未分配的利润，如为未弥补的亏损，以“ ” 号填列。 （ 22） “ 其他转入 ” 项目，反映企业按规定用盈余公积弥补亏损等转入的数额。 （ 23） “ 提取法定盈余公积 ” 项目和 “ 提取法定公益金 ” 项目，分别反映企业按照规定提取的法定盈余公积和法定公益金。 （ 24） “ 提取职工奖励及福利基金 ” 项目，反映外商投 资企业按规定提取的职工奖励及福利基金。 （ 25） “ 提取储备基金 ” 项目和 “ 提取企业发展基金 ” 项目，分别反映外商投资企业按照规定提取的储备基金和企业发展基金。 （ 26） “ 利润归还投资 ” 项目，反映中外合作经营企业按规定在合。