内部控制制度审计实施办法内容摘要：
查有关内部控制措施是否得到执行。 实质性测试法：运用核对、复核、盘点实物、账户分析等方法检查业务活动是否合规合 法，会计记录是否正确、真实可靠。 （三） 确定审计内容： 内部控制制度的健全性： ① 内部责任控制制度：审查是否按照经营管理要求设置 组织机构；是否明确了各部门的权限和职责。 3 ② 内部牵制制度：审查是否将不相容职务分离；是否根据相互牵制原则进行组织结构设置；是否按照相互协调原则和适当授权程序明确各部门的权限与责任。 ③ 物资管理制度；审查物资在采购、验收、发放、库存盘点、余料盘点、废旧物资处理等方面是否制定了具体的管理措施；检查是否制定了定期盘点、对帐制度；检查有无节约、控制材料消耗的措施；检查是否制定了周 转材料的购置、摊销、租赁等方面的制度。 ④ 机械管理制度：审查是否制定了机械购置、租赁、折旧、报废、处理等方面的管理制度；是否满足施工生产、设备更新的要求。 ⑤ 合同管理制度：审查在合同的签订、履行、变更和终止等环节是否制定了相关的管理制度。 ⑥ 薪酬分配 制度：审查在工资、奖金及其补贴的发放方面有无相关的规定和授权。 ⑦ 项目管理制度：审查在项目管理方面有无相关的管理制度。 ⑧ 安全质量：审查是否建立安全质量管理制度及其控制措施。 ⑨ 内部会计控制制度：审查是否制定财务管理制度、内部稽核制度、责任成本管理制度、定期会计分析制度、预算管理制度等。 内部控制制度的有效性 ： ① 内部控制制度的制定是否与国家的有关法规、集团。阅读剩余 0%
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