生力源集团股份有限责任公司-全面预算管理制度(编辑修改稿)

生力源集团股份有限责任公司-全面预算管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

键驱动因素是工时定额、产量、人员定编、人均工资水平等。 各责任中心根据历史情况和预算期发展趋势，依据预算指标的关键驱动因素编制预算。 ③ 上下协商：预算管理部与各责任中心就各自测算的依据交换意见，上下协商，达成共识。 为了提高预算编制工作效率，各责任中心对于变动较大的预算指标事先作出详细说明，以便预算管理部审核。 预算编制逻辑计算过程如下图： 财务标准 作业标准比较上下协商确定预算指标 预算编制逻辑计算过程图 第十七条 业务预算编制 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括销售预算、生产预算、存货预算、生产成本预算、销售成本预算、采购预算和期间费用预算等。 业务预算具体编制方法如下： 1．销售预算编制 销售预算是在预算期内有关责任单位销售各种产品或提供各种劳务可能实现的销售量及其收入的预算。 ⑴ 销售预算编制责任人 由公司主管销售领导牵头，组织业务、财务等有关部门负责人，根据公司下达的预算目标，在销售预测的基础上，提出销售预算框架，在此 基础上，由销售公司和 中国最大的管理资源中心 第 16 页 共 39 页 合资营销公司分别拟定销售预算草案，报审计预算部汇总平衡。 ⑵ 销售预算编制依据 2 公司下达的预算目标和销售计划 3 近三年和目前销售趋势（市场占有率和销售增长率） 4 上年同期和近三个月销售规模和结构（销售区域、销售渠道、销售数量和品种结构、平均单价等） 5 已签订未交货的预算年度销售订单 6 市场总需求量和需求结构分析 7 行业发展和竞争情况分析 8 竞争优势和营销策略组合（产品、价格、渠道、促销）分析 9 产品库存和生产能力 10 销售预测草案 ⑶ 销售预算编制方法 13 目标利润法 14 增量及因素分析法 15 市场预测法 16 按预算责任 单位、分区域、分大类确定销售预算 17 比例法及帐款回收天数测算法 ⑷ 销售预算表 18 销售预算工作底稿 19 按责任单位、销售区域和产品大类编制的销售预算表（根据产品单价结合毛利率高低不同划分各大类产品，目前暂将产品按单价 5元以下， 510元， 1030元， 30元以上分为四大类，销售量统一按 500毫升一瓶折合） 20 销售预算汇总表 21 应收帐款预算工作底稿 中国最大的管理资源中心 第 17 页 共 39 页 22 应收帐款预算表 2．生产预算编制 生产预算是在预算期内有关责任单位所要达到的生产规模及其产品结构的预算。 ⑴ 生产预算编制责任人 由公司主管生产领导牵头，组织各分厂、各车间、 仓储部等有关部门负责人，根据公司下达的预算目标，以销售预算为基础，考虑各种产品的生产能力和存货水平，提出生产预算框架，在此基础上，由各分厂、各车间拟定生产预算草案，报审计预算部汇总平衡。 ⑵ 生产预算编制依据 29 销售预算草案 30 产品存货水平和库存管理要求 31 生产能力 32 厂房和设备状况 33 材料供应和生产工人保障情况 34 生产安排及产品质量的稳定性等 ⑶ 生产预算编制方法 36 以销定产法 37 生产能力评估法 38 增量及因素分析法 39 按产品大类确定生产预算 ⑷ 生产预算表 40 生产预算工作底稿 41 按产品大类编制的生产预算表（根据产品单价结合毛利率 高低不同划分各大类产品，目前暂将产品按单价 5元以下， 510元， 1030元， 30元以上分为四 中国最大的管理资源中心 第 18 页 共 39 页 大类，产量统一按 500毫升一瓶折合） 42 按责任单位编制的生产预算表 3．直接材料预算 直接材料预算是在预算期内有关责任单位为完成产品生产所需各种直接材料的预算。 ⑴ 直接材料预算编制责任人 由公司主管生产领导牵头，组织生产管理部、各分厂、各车间、供应部、仓储部和财务部等有关部门负责人，根据公司下达的预算目标，以生产预算为基础，考虑材料消耗、材料采购和材料库存等因素，提出直接材料预算框架，在此基础上，由生产管理部门、各 分厂、各车间拟定直接材料预算草案，报审计预算部汇总平衡。 ⑵ 直接材料预算编制依据 49 生产预算草案 50 直接材料成本占生产成本比重 51 材料定额和计划成本 52 材料供应情况（供应商情况、材料供应数量、材料供应品种、材料质量、供货价格、付款条件等方面） 53 材料库存情况 54 ⑶ 直接材料预算编制方法 55 比重法 56 定额及计划成本法 57 增量及因素分析法 58 按产品大类确定直接材料预算 ⑷ 直接材料预算表 59 直接材料预算工作底稿 60 按产品大类编制的直接材料预算表（根据产品单价结合毛利率高低不同划分 中国最大的管理资源中心 第 19 页 共 39 页 各大类产品，目前暂将产品按单价 5元以下， 510元， 1030元， 30元以上分为四大类，产量统一按 500毫升一瓶折合） 61 按责任单位编制直接材料预算 4．直接人工预算 直接人工预算是在预算期内有关责任单位为完成产品生产所需各种直接人工成本的预算。 ⑴ 直接人工预算编制责任人 由公司主管生产领导牵头，组织各分厂、各车间、人力资源部和财务部等有关部门负责人，根据公司下达的预算目标，以生产预算为基础，考虑工时消耗和人力资源政策等因素，提出直接人工预算框架，在此基础上，由生产管理部门、各分厂、各车间拟定直接人工预算草案，报审计预算部汇总平衡。 ⑵ 直接人工预算编制依据 68 生产预算草案 69 直接人工成本占生产成本比重 70 工时消耗定额 71 薪酬调整情况 ⑶ 直接人工预算编制方法 72 比重法 73 工时消耗定额法 74 增量及因素分析法 75 按产品大类确定直接人工预算 ⑷ 直接人工预算表 76 直接人工预算工作底稿 77 按产品大类编制的直接人工预算表（根据产品单价结合毛利率高低不同划分各大类产品，目前暂将产品按单价 5元以下， 510元， 1030元， 30元以上分 中国最大的管理资源中心 第 20 页 共 39 页 为四大类，产量统一按 500毫升一瓶折合） 78 按责任单位编制直接材料预算 5．制造费用预算 制造费用预算是在预算期内有关责任单位为完成产品生产所需各项直接间接生产费用的预算。 ⑴ 制造费用预算编制责任人 由公司主管生产领导牵头，组织各分厂、各车间和财务部等有关部门负责人，根据公司下达的预算目标，以生产预算为基础，考虑工时消耗和基期费用支出情况等因素，提出制造费用预算框架，在此基础上，由生产管理部门、各分厂、各车间拟定制造费用预算草案，报审计预算部汇总平衡。 ⑵ 制造费用预算编制依据 85 生产预算草案 86 制造费用占生产成本比重 87 工时消耗定额 88 基期变动制造费用水平 89 基期固定制造费用支出情况 ⑶ 制造费用预算 编制方法 90 比重法 91 弹性预算 92 增量及零基预算法 93 作业分析及因素法分析法 94 按产品大类确定预算 ⑷ 制造费用预算表 95 制造费用预算工作底稿 中国最大的管理资源中心 第 21 页 共 39 页 96 按产品大类编制的制造费用预算表（根据产品单价结合毛利率高低不同划分各大类产品，目前暂将产品按单价 5元以下， 510元， 1030元， 30元以上分为四大类，产量统一按 500毫升一瓶折合） 97 按责任单位编制的制造费用预算 98 制造费用现金支出预算工作底稿 99 制造费用现金支出预算表 6．产品成本预算 产品成本预算是在预算期内有关责任单位生产、销售产品所发生的成本及存货成本预算。 ⑴ 产品成本 预算编制责任人 由审计预算部根据销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算汇总编制。 ⑵ 产品成本预算编制依据 107 目标总成本 108 销售预算草案 109 生产预算草案 110 直接材料预算草案 111 直接人工预算草案 112 制造费用预算草案 ⑶ 产品成本预算编制方法 113 汇总平衡法 114 增量及及因素分析法 ⑷ 产品成本预算表 121 按产品大类编制的产品成本预算表（根据产品单价结合毛利率高低不同划分各大类产品，目前暂将产品按单价 5元以下， 510元， 1030元， 30元以上分 中国最大的管理资源中心 第 22 页 共 39 页 为四大类，产量统一按 500毫升一瓶折合） 122 按责任单位编制的产品成本 预算 7．采购预算 采购预算是在预算期内有关责任单位为保证生产经营需要而从外部购买材料、商品和低值易耗品等存货的预算。 ⑴ 采购预算编制责任人 根据公司下达的预算目标和相关预算草案，由材料及物品使用部门提出需求计划，在此基础上，由公司主管供应领导牵头，组织材料及物品使用部门、供应部、仓储部和财务部等有关部门负责人讨论确定采购预算草案，报审计预算部汇总平衡。 ⑵ 采购预算编制依据 123 销售预算草案 124 直接材料预算草案 125 其他材料及物品需求分析 126 材料及物品供应情况（供应商情况、材料及物品供应数量、材料及物品供应品种、材 料及物品质量、供货价格、付款条件等方面） 127 采购及库存管理要求 ⑶ 采购预算编制方法 128 消耗定额法 129 增量及零基预算法 130 因素分析法 131 采购及库存成本控制法 132 存货周转率及应付帐款周期法 ⑷ 采购预算表 133 采购预算工作底稿 134 按材料及物品编制的采购预算表（目前包装材料暂时不能分品种编制，按总 中国最大的管理资源中心 第 23 页 共 39 页 金额确定预算） 135 按责任单位编制的采购预算 136 应付帐款预算工作底稿 137 应付帐款预。