珠海x丰集团有限公司财务管理规定(编辑修改稿)

珠海x丰集团有限公司财务管理规定(编辑修改稿)内容摘要：

，对确实无法收回的帐款，要查明原因，分清责任，按程序报集团审批后作为坏帐处理冲销坏帐准备金。 超过坏帐准备金部分，计入当期费用；对收回已核销的坏帐，冲减当期费用。 存货的管理 公司存货的内容为液化石油气，液化石油气钢瓶及其配件、其他材料、包装物、低值易耗品等。 存货按不同种类进行明细核算 . 中国最大的管理资源中心 第 8 页 共 18 页 存货成本的计价：存货的成本按集团规定的计价方法核算。 购进时，按进价和相关费用计算进货成本；销售、领用时，液化石油气按加权平均法计算存货成本，其他存货按先进先出法计算。 存货的管理：严格执行存货的购进、入库、销售或领用的核算手续，财务部凭业务部门提供的有关单证进行核算、监督。 存货的盘点：坚持定期盘点库存，月末必须盘点。 月末盘点由财务、业务、库管员共同进行，以帐对库，并编制盘点表。 盘盈、盘亏处理：在盘点中发现帐实不符的要查明原因，按规定手续及时调整 帐务。 对于盘亏、毁损的存货，必须以书面形式报批后才能进行帐务处理。 盘盈、盘亏按净收入或净损失列入营业外收支帐户核算。 内部往来的管理 内部往来指集团内各单位之间的债权债务往来。 内部往来分两级核算，其中区域内单位的往来为一级内部往来，区域外单位的往来为二级内部往来。 集团内各单位之间的内部往来，须填写转帐通知单，经双方核对确认后方可入帐。 转帐通知单由经济业务发生单位填写，一式两联，一联留存，一联附原始单据送交对方记帐。 内部往来必须逐笔记帐，以便核对。 内部往来必须定期清理、核对，每半年至少核对一次，核对结果须填写内部往来核对调节表，并由双方签字盖章确认，以作为下次往来核对的依据。 对于错记、漏记的帐务，必须及时调整。 9 无形、递延资产管理 无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 无形资产的计价 投资者作为资本金或合作条件投入的无形资产，按评估确认或合同、协议及企业申请书约定的金额计价。 购入的无形资产，按实际支付的价款计价。 无形资产在计价时，须备详细资 料，包括所有权或使用权证书的复制件、作价的依据和标准等。 其中非专利技术、商誉的计价，应经法定评估机构评估确定。 商誉只有在企业合并或接受商誉投资后才能评估计价。 中国最大的管理资源中心 第 9 页 共 18 页 无形资产从开始使用之日起，按照国家法律法规、有效的合同、协议或企业申请书的规定期限及有效的使用年限分期摊销。 使用期限难以预计的，按不少于10 年的期限确定。 转让或出售无形资产取得的净收入，除国家法律、法规另有规定外，计入其他业务收入。 递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装璜的净支出等。 开办费是指企业在筹 建期间发生的费用，包括在筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失、利息等支出。 开办费自投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期不得短于 5 年。 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。 10 资金管理 为了充分发挥集团的整体经济实力和统一对外的优势，贯彻资金“安全、流动、效益”的管理原则，集团内各级公司的资金实行统一调度，分级管理。 资金的管理，既要保证日常经营的资金需要，又要重视资金 的使用效果，加速资金周转，提高资金利润率。 集团下属公司资金使用实行计划管理，各地域公司应于每年年度预算时做出本年度的资金需求计划，填写《资金需求申请表》（附后）报区域公司（未成立区域公司的报集团），区域公司对所属的地域公司《资金需求申请表》审核汇总报集团公司审批后执行。 集团公司根据集团总部各相关部门、区域公司的《资金需求申请表》及集团本年度的现金流量计划表，对所需资金进行汇编、平衡，制定资金内部调拨或对外融资的方案报集团总裁审批后执行。 各公司由于特殊情况，所需资金不在年度预 算内，须填写《资金需求申请表》报区域公司，经区域公司审核报集团公司审批后执行。 中国最大的管理资源中心 第 10 页 共 18 页 各公司经集团审批的年度计划内和特殊情况所需资金，由集团统一调度或授权区域公司对外融资解决。 资金运用必须准确核算，真实反映，禁止体外循环。 严密资金调动手续，任何人无权擅自调动资金。 资金内部调拨。 集团有权对下属公司闲置资金进行统筹安排，集中使用。 内部统筹的资金不计付利息，由此所影响的利润在年终考核时予以调整。 借入资金。 对外融资由集团或授权区域公司对外办理融资手续，区域公司对外融资方案及融资结果必须报集团审批备案。 地域公司原则 上不对外融资。 集团及下属公司的资金未经集团公司批准，不得私自借给外单位使用。 经批准借出资金应按有偿使用的原则，签定借款合同，按时收取利息并按规定的期限收回本金。 、借出资金的核算和管理，及时清偿、催收。 11 担保及抵押的管理 对外担保。 地域、区域公司不准对外办理担保业务，特殊情况下集团公司经董事会批准后，对外办理担保业务必须履行以下手续： 了解并审查被担保公司的经营能力、资信和财力。 争取被担保公司提供抵押或相应的反担保，以资安全。 对内担保。 内部担保指的是集团对全资或合资公司融资 、购货等提供的担保，应履行以下手续： 对全资公司的担保必须是经集团批准的融资购货等项目。 对合资公司提供的担保，必须严格根据所占投资比例为限，由合资各方按比例办理担保手续，如需要超过投资比例担保时，必须经集团董事会讨论决定。 集团下属公司以自有资产作抵押而借款的，无论金额大小，必须填写《抵押申请书》（附后）报集团审批。 办理担保手续。 由被担保人填写《担保申请书》（附后）及提供相关文件报集团公司审批。 中国最大的管理资源中心 第 11 页 共 18 页 集团公司必须对所担保的借款进行跟踪，及时掌握被担保公司对该笔借款的使用和归还情况；对以自有资产进行抵押的借款 ，应于归还借款的同时解除抵押任。 12 成本和费用管理 成本和费用是指企业在经营活动中发生的与经营活动有关的支出。 包括商品进价成本和为经营商品或提供劳务而发生的商品流通费。 商品流通费包括经营费用、管理费用和财务费用。 经营费用是指企业在整个经营环节发生的各种费用。