物业管理公司会计报表编制标准作业规程(编辑修改稿)

物业管理公司会计报表编制标准作业规程(编辑修改稿)内容摘要：

税后利润 (净利润 )开始编制利润分配表。 利润分配表的主要内容有 : a) 净利润的增减调整项目。 b) 净利润的分配。 c) 未分配利润。 利润分配表的编制方法 : a) 公司 / 管理处会计应根据当年 本年利润 及 利润分配 账户及其所属明细账 户的记录分析填列利润分配表的 本年实际 栏目。 b) 上年实际 栏根据上年 利润分配 表 填列。 c) 利润分配表各项目内容的填制方法如下 : 一 净利润 项目。 根据 损益表 中的 净利润 项目的 本年累计 数填列。 一 应交特种基金 项目。 根据公司应上缴财政的能源交通重点建设 中国最大管理资源中心 第 9 页 共 18 页 基金和预算调 节基金填列。 一一 年初未分配利润 项目。 根据上年利润分配表 未分配利润 项目的 本年实际 数填列。 一一 盈余公积补亏 项目。 根据公司用盈余公积弥补亏损的数据分析填列。 一一 提取盈余公积 项目。 根据公司实际提取的盈余公积分 析填列。 一一 应付利润 项目。 根据公司应付给投资者或其他单位、个人的利润分析填列。 营业收支明细表 营业收支明细表是损益表的附表。 公司 / 管理处会计可按营业业务的类别自行设置栏目 , 分别编制。 营业收支明细表各项目内容的编制方法如下 : a) 营业收人 项目。 根据 营业收人 明细账户的贷方分析计算填列。 b) 营业成本 项目。 根据 营业成本 明细账户的借方分析计算填列。 c) 营业费用 项目。 根据 营业费用 明细账户的借方分析计算填列。 d) 营业税金及附加 项目。 根据 营业税金及附加 账户借方分析填列 : e) 营业利润 项目。 根据营业收人减去营业成本、营业费用、营业税金及附加的 差额计算填列。 财务状况变动表 财务状况变动表的结构 : 中国最大管理资源中心 第 10 页 共 18 页 a) 左方 流动资金的来源和运用 一一流动资金的来源部分。 包括 : 本年净利润、其他来源。 一一流动资金运用部分。 包括 : 利润分配、其他运用。 一一财务状况表左方的 流动资金来源合计 减去 流动资金运用合计 为公司本年度内流动资金增加净额。 b) 右方的 流动资金各项目的变动 一一流动资产增加数额。 反映公司年度内各项流动资产增加 ( 或减少 ) 变动的结果。 一一流动负债增加数额。 反映公司本年度内各项流动负债增加 (或减少 ) 变动的结 果。 一一财务状况变动表右方的 流动资产增加净额 减去 流动资产负债增加净额 ,为公司本年度内流动资金增加 (或减少 )净额。 财务状况变动表的编制方法 : a) 流动资金来源和运用变动的编制方法 : 一一 本年净利润 项目 .根据 损益表 上 净利润 项目 本年累计数 栏的数字填列。 一一 固定资产折旧 项目。 根据 累计折旧 项目的贷方发生额分析填列 一一 递延资产摊销 项目。 根据 递延资产 账户贷方发生额分析计算填 列。 一一 固定资产盘亏 (减盘盈 )项目。 根据 营业外支出 和 营业外收人 账户所属有关明细账户中固定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列。 中国最大管理资源中心 第 11 页 共 18 页 一一 清理固定资产损失 ( 减收益 )项目 .根据 营业外收人 和 营业外支出 账户所属有关明细账户中固定资产清理损失扣除固定资产清理收益后的差额填 列。 一一 递延税款 项目。 根据 递延税款 账户的贷方发生额填列 , 如公司当期既有借方发生额 , 又有贷方发生额 , 应按借贷方相抵后的净额填列本项目。 一一 其他不减少流动资产的费用和损失 项目 O 根据 营业外支出 所属有关明细账户分析填列。 一一 固定资产清理收人 ( 减清理费用 ) 项目。 根据 固定资产清理 账户分析填列。 一一 资本净增加额 项目。 根据 实收资本 、 资本公积 和 盈余公积 账户。