燃气公司-内部审计工作管理制度(编辑修改稿)

燃气公司-内部审计工作管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。 组织实 施审计项目 依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项、专案审计等多种审计方式。 在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收取必要的审计证据。 重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。 归集审计工作底稿 审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析整理， 编制、复核并提请被审计单位签认审计工作底稿，准备撰写审计报告所需的有关资料和附件。 审计人员根据审计结果，依据审计制度对被审计单位的被审事项作出客观公正的评价。 审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。 审计报告报送集团督委会总督察审定前，应征求被审计单位意见。 被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。 如报告经确认确有不实之处，应当修改审计报告。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 9 页 共 20 页 审计报告经集团督委会总督察审批后，审计室据以作出审计处理处罚建议 书，报经集团督委会主席批复后，正式下达被审计单位和有关部门。 被审计单位对审计意见书和审计决定必须严格遵照执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合），并于收到之日起二十日内将执行结果反馈集团督委会审计室。 审计处理、处罚建议 对被审计成员企业或部门违反国家、集团规定的财务收支行为，审计室应当根据审计结果依据国家法律、法规和集团有关规章制度的规定，提请作出审计处理、处罚建议。 审计建议处理的方式有： 责令限期上缴被查处的违纪收入、资金（包括隐瞒、截留的收入，私设 的“小金库”等）； 责令限期退还非法所得； 责令冲转或调整有关会计帐目； 依法采取得其他纠正措施。 审计建议处罚的种类有： 警告、通报批评； 罚款（指对有严重违纪行为的单位和个人处以缴纳一定数量的款项）； 没收违法所得； 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 10 页 共 20 页 依法采取的其他处罚。 被审计单位的申诉 被审计单位在收到经集团督委会主席批复后的审计处理、处罚建议书后如有异议，可在十日内向集团公司董事会提出申诉。 申诉期间， 原审计决定照常执行。 对被审计单位提出的申诉。 集团公司董事会应在接到申诉后三十日内作出处理，对不适当的决定予以纠正。 审计回访和后续审计 审计工作结束后，审计室应对被审计单位进行回访，对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。 资料归档 项目审计结束后，审计组应按照审计档案管理的规定，搞好审计资料的归档工作。 7 附 则 本制度由集团督察委员会审计室负责解释。 本制度自发布之日起试行。 原《 xx 集团内部审计工作管理制度》（制度编号 XA/ZD0505A20xx）同时废止。 附审计文书标准表格： （一） 审计业务专用发文稿纸 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 11 页 共 20 页 签发 核稿 主办单位和拟稿人 事由或标题 附件 密级 发文 审字 [20 ]第 号 共印 份 报 发 ： 送 打字： 校对： 印发时间： （二） 审计工作方案。