润博财税顾问工作室--税务筹划20xx年第4期(编辑修改稿)

润博财税顾问工作室--税务筹划20xx年第4期(编辑修改稿)内容摘要：

对出境口岸免税店经销国产品试行退税政策有关事宜的通知》（署监〔 1997〕 416 号）；《国家税务总局关于下发新增中国免税品公司统一经营管理的出境口岸免税店名单的通知》（国税函〔 1997〕 457号） 城乡信用社固定资产修理费列支审批 《国家税务总 局关于加强城乡信用社财务管理若干问题的通知》（国税发〔 1996〕 128号） 城市商业银行税前列支奖金比例的审批 《国家税务总局关于城市商业银行所得税几个业务问题的通知》（国税发〔 1999〕 227号） 外商投资企业列支福利费的审核 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令第 85号） 外商投资企业和外国企业计提坏账准备金的审批 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令第 85号） 中外合作经营企业固定资产按经营期限计提折旧审批 《中华人民共和国外商投 资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令第 85号） 外商投资企业固定资产少留或不留残值的核准 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令第 85号） 产品出口企业当年减半缴纳企业所得税的核准 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令第 85号） 大量管理资料下载 外商投资企业财产转让收益分期计入应纳税所得额的核准 《财政部、国家税务总局关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知》（〔 94〕财税字第 083 号） 外商投资企业技术开发费加计扣除的核准 《国家税务总局 关于外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额有关问题的通知》（国税发〔 1999〕 173号） 企业接受捐赠的大额非货币资产在不超过 5年的时间内平均计入应纳税所得额的核准 《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知》（国税发〔 1999〕 195 号） 外商投资企业和外国企业雇员境外社会保险费免征个人所得税的核准 《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知》（国税发〔 1998〕 101号） 饲料产品需检测品种的确定 《财政部、国家税务总局关于饲料 产品免征增值税问题的通知》（财税〔 20xx〕 121号） 对生产发票防伪专用品的企业资格认定（增值税专用发票除外） 《中华人民共和国发票管理办法》（ 1993年 12 月 23日财政部令第 6号） 国发〔 20xx〕 16 号 《 国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定 》 涉税项目共计 50 项，其中： 取消审批的项目共 44 项 取消项目名称 失效法规 大量管理资料下载 企业税前弥补亏损核准 《国家税务总局关于印发 企业所得税税前弥补亏损审核管理办法 的通知》（国税发 [1997]189 号） 不组成企业法人的中外合作经营企业统一计算缴 税审批 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令第 85号） 外商投资企业选用固定资产折旧办法审批 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令第 85号） 外商投资企业坏账损失审核 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令第 85号） 外商投资企业列支福利费的审核 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令第 85号） 外国企业列支向总机构支付的管理费审批 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细 则》（国务院令第 85号） 外国石油公司开采油（气）田在合同区块之间结转勘探费的确认 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令第 85号） 中外合资高新技术企业定期减免所得税审批 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令第 85号） 外商投资企业借款利息列支审核 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令第 85号） 外国企业和外籍个人向中国境内转让技术取得收入免征营业税审批 《财政部、国家税务总局关于贯彻落实 中共中央国务院关于加 强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定 有关税收问题的通知》（财税字 [1999]273 号） 外商投资企业取得已使用的固定资产按尚可使用年限折旧审核 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令第 85号） 大量管理资料下载 外籍纳税人固定在一地申报缴纳个人所得税审批 《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发［ 1994］ 089 号） 出口货物退（免）税 A类企业列名审批 《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的通知》（国税发[1998]95 号） 纳税人成本 计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法改变审批 《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发 [20xx]84号） 企业技术开发费加计扣除的审批 国家税务总局关于印发〈企业技术开发费税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[1999]49 号） 经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税审核 《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字（ 94）001 号） 外商投资企业改变存货计价方法审批 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》（国务院令第 85号） 企业所得税预缴期限核定 《财政部关于印发〈中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则〉的通知》（（ 94）财法字第 3 号） 饲料企业生产的饲料产品免征增值税审批 《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税 [20xx]121号） 低污染排放小汽车减征消费税核准 《财政部、国家税务总局关于低污染排放小汽车减征消费税问题的通知》（财税[20xx]266 号）、《财政部、国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知》（财税 [20xx]26 号） 外商投资企业发生财产损失所得税前扣除审 批 《国家税务总局关于外商投资企业财产损失所得税前扣除审批管理的通知》（国税发 [20xx]46 号） 大量管理资料下载 利用外国政府和国际金融组织贷款招标国内企业中标的货物准予退税核准 《国家税务总局关于印发 出口货物退（免）税若干问题的具体规定 的通知》（国税发 [1999]101 号） 应税外国企业代表机构按经费支出额换算收入计算征税审批 《国家税务总局关于加强外国企业常驻代表机构税收征管有关问题的通知》（国税发 [1996]165 号） 对外籍个人住房补贴、伙食补贴、洗衣费、搬迁费、出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费 补贴免征个人所得税审批 《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020 号）、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发［ 1997］ 54 号） 对外籍个人在中国期间取得来华之前的工资薪金等所得不征个人所得税核准 《国家税务总局关于三井物产（株）大连事务所外籍雇员取得数月奖金确定纳税义务问题的批复》（国税函 [1997]546 号） 个人认购股票等有价证券而从雇主取得补贴收入分期计入应纳税所得额审批 《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从 雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》（国税发 [1998]9 号） 注册税务师资格考试考前培训审批 《人事部、国家税务总局关于印发 注册税务师执业资格考试实施办法 的通知》（人发 [1999]4 号） 部分行业企业广告费税前扣除标准审批 《国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》（国税发[20xx]89 号） 大量管理资料下载 从事税务代理业务审批 《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师资格制度暂行规定〉的通知》（人发 [1996]116 号） 软件企业认定和年审 《财政部、国家税务总局、海 关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税 [20xx]25 号） 工效挂钩企业计税工资核准 《国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知》（国税发 [1994]250 号） 包装物周转使用期限确定 《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发 [1995]288号） 货运业自开票纳税人和代开票纳税人营业税减免认定 《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发 [20xx]121号） 为纳税人提供增值税专用发票开票服务的中介机构资格审批 《国家 税务总局关于印发〈增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法〉的通知》（国税发 [20xx]67 号） 关停企业闲置和尚未利用的占地暂免征收土地使用税审批 《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（（ 89）国税地字第 140 号） 微利、亏损企业，企业停产、撤销后原有房产闲置，房屋大修停用半年以上免征或暂不征收房产税审批 《财政部税务总局关于检发〈关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定〉、〈关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》（（ 86）财税地字第 008号） 耕地占用 税纳税人申请法定减免税审批 《财政部颁发〈关于耕地占用税减免管理的暂行规定〉的通知》（（ 90）财农税字第 56 号） 大量管理资料下载 单位和个人（不包括外资企业、外籍个人）从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批 《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字 [1999] 273 号） 金银首饰消费税纳税人认定 《国家税务总局关于印发〈金银首饰消费税征收管理办法〉的通知》（国税发[1994]267 号） 小规模企业销售货物或应税劳务由税务所代开增 值税专用发票审批 《国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知》（国税发 [1994]058 号） 企业出口货物销售额占全部销售额比重过高退税审批 《国家税务总局关于出口货物退（免）税若于问题的通知》（国税发 [20xx]139 号） 新认定商贸企业首次领购增值税专用发票数量超过 25 份审批 《国家税务总局关于加强商贸企业增值税征收管理有关问题的通知》（国税发 [20xx]73 号） 从事集成电路设计企业及产品认定工作的职业资格认定 《国家税务总局、信息产业部关于印发〈集成电路设计企业及产品认定 机构管理办法〉的通知》（国税发 [20xx]140 号） 合并、变更、注销税务师事务所审批 《国家税务总局注册税务师管理中心关于税务师事务所有关事项变更程序的通知》（国税注字 [20xx]7 号） 集成电路设计企业和产品认定 《信息产业部、国家税务总局关于印发〈集成电路设计企业及产品认定管理办法〉的通知》（信部联产 [20xx]86 号） 调整管理方式的项目共 6 项 项目名称 设定依据 下放管理实施机关 备注 列名钢铁企业销售 “以产顶 《国家经济贸易委员会、财政 省、自治区、直辖市 对列名钢铁企业销 大量管理资料下载 进 ”钢材准予退税审批 部、国家税务总局、海关总署关 于改进钢材 “以产顶进 ”办法 的 通 知》 ( 国经贸贸易(1999]144 号 )、《财政部、国家经济贸易委员会、国家税务总局、海关总署关于改进钢材“以产顶进 ”办法的补充通知》(财税字 [1999]34 号 )、《国家税务总局、国家经贸委、财政部、海关总署、国家外汇管理局关于印发 (钢材 “以产顶进 ”改进办法实施细则 的通知》 (国税发 [1999]68 号 ) 国家税务局 售给加工出口企业用于生产出口产品的钢材，视同出口予以退税 外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税审批 《国家税务总局 关于印发 (外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法 )的通知》 (国税发[20xx]90 号 ) 地 (市 )税务机关 城镇土地使用税困难减免审批 (年纳税额在 10 万元以下企业。