河南工业大学后勤集团公司财务管理制度-暂行(编辑修改稿)

河南工业大学后勤集团公司财务管理制度-暂行(编辑修改稿)内容摘要：

第 17 页 共 45 页 过实物盘点，来加以确认，不得随意估算。 （四）凡通过银行托收支付的水电费、燃汽费 等， 要在核对无误的情况下，方可办理支付，不得不加确认就支付。 第五十一条 集团公司内部各部门或部门内部各经营服务单 位，相互提供商品或劳务服务的，采取以下办法结算： （一）水电费、蒸汽费、燃气费等。 按表计量，按全成本核价结算； （二）车辆使用费。 按里程表计量，按全成本核价结算。 包车按天定价； （三）物资采保费。 按所采供的商品、物料的价值或数量，及提取标准计提。 （四）零星维修费。 按工程预算定额计费结算。 工程预算由施工单位编制，施工管理单位审核。 办理内部转账结算，必须由接受单位或部门的经办人、负责人签字确认。 内部结算的收费范围及收费价格、计提标准，由集团公司组织相关部门每学期或每年核定审批一次。 经核定审批后的价格与标准， 各部门必须严格执行，不得随意变更。 第三节 支出原始凭证报销规定 第五十二条 各部门因公购进物品材料，对外支付款项所取得用于报销的原始凭证必须是合法的。 合法的原始凭证是指： （一）套印有国家税务部门印章的发票； 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 18 页 共 45 页 （二）套印有国家财政部门印章的收费票据； （三）国家交通、水电供应部门的专用收款凭证（如火车票、水电托收凭证等）。 第五十三条 各部门取得的原始凭证，虽属第五十二条所述票据但有以下情形的，也属不合法原始凭证，不得用于报销： （一）发票或收款凭证已过期停用的； （二）发票或收款凭证是 虚假伪造的； （三）发票或收款凭证上的收款项目与收款单位经营范围不相符的等。 第五十四条 各部门因公购进物品材料，对外支付款项所取得的合法原始凭证，必须填写规范和准确，符合以下要求： （一）付款单位名称和付款日期填写齐全； （二）经济业务内容、数量、单价、金额填写具体、清楚、齐全，金额计算正确，金额大写与小写相符； （三）加盖有收款方的发票专用章或财务专用章（收费票据），有收款人签名； （四）购物发票若按批量购货总额开票时，发票中的数量应填一批，单价应按总金额填写，同时，必须附有加盖与发票票面相同印章 的明细购货清单，购货清单上的金额应与发票上的金额相符。 第五十五条 各部门取得的原始凭证，不符合第五十四条所述要求或有以下情形的，不得用于报销： 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 19 页 共 45 页 （一）发票或收款凭证有涂改，挖补或者模糊不清现象的； （二）购物发票虽有数量、单价，但在未附购货清单的情况下，品名只填货号代码或物品类别（如办公用品、劳保用品），而不填清具体品名的； （三）购物发票属地税发票盖的是国税发票专用章，或属国税发票盖的是地税发票专用章的； （四）购物发票或定额发票不完整或部分被剪掉的。 第五十六条 各部门对外取得的原始凭证， 在报销前，必须完整与规范的办理相关手续，具体规定如下： （一）购物发票所购物品按规定先入库后发放的，报销前必须办理验收手续，并分类（物料、低值易耗品）填制验收入库单，验收入库单上要由经办人、验收人、部门经理签字。 经总经理审批（总经理授权审批的除外）后方可报销。 （二）管理费用类的购物发票或费用付款票据报销时，要使用统一印制的专项费用报销单，分类粘贴。 购物发票或费用付款票据背面及专用费用报销单上，要由经办人、证明人或验收人、部门经理签字，同时，经办人要在费用报销单上将具体开支事由、发票张数、发票号码与金额、合 计总金额等内容填写齐全、清楚。 经总经理审批后方可报销。 第五十七条 各部门使用内部自制付款原始凭证支付款项时，除报账前按要求办理相关手续外，还必须符合以下规定： （一）补贴与酬金发放表。 此类发放表要填列清楚所发放对 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 20 页 共 45 页 象的姓名与具体金额。 发放表必须有每位领款人本人 签名，不得由他人代签； （二）领据。 只限用于员工个人的劳务性、补助性、奖励性款项的领取，和收取个人款项后的返还与退款。 不得使用借据以领代报，用于支付费用性的开支； （三）农副产品购物凭证。 饮食经营服务单位使用的农副产品购物凭证，只限用于在农贸市场 上购买由私人出售的农副产品的报销，严禁扩大使用范围。 第六章 资产管理 第五十八条 资产是指集团公司过去的交易、事项形成并由集团公司拥有或者控制的资源，该资源预期会给集团公司带来经济利益。 第五十九条 集团公司的资产大体可分为：流动资产、固定资产、长期投资和其他资产。 流动资产包括货币资金、应收及预付账款、库存物资等。 第六十条 集团公司将依照国家的有关财经法规和学校的资产管理制度，以保证国有资产安全完整、保值增值为原则，对集团公司的资产实施管理。 第一节 货币资金的管理 第六十 一条 集团公司的货币资金包括现金、银行存款。 管理依据为《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等国家有 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 21 页 共 45 页 关的法规。 第六十二条 各部门和各经营服务单位现金管理规定如下： （一）对收取现金的 业务，要配备可靠、合格的人员，有能够准确计量的手段，有负责复核、 监管的人员。 不得由一人办理收款业务的全过程。 （二）对取得的各类现金收入 ， 要按照本制度第四章第一节的有关规定办理。 （三）对收取的现金在未上交财务部之前，要存放在加设有密码的保险柜里，不得随意存放。 （四）除个人工资、津贴、劳务报酬、差旅费和购买私人农副产品支出 、 零星支出可使用现金支付外，对外支付货款或费用超过现金结算起点的应采取银行转账结算。 （五）各部门 、各经营服务单位 相互提供商品或劳务，往来款项要通过内部转账结算，不得使用现金结算。 第六十三条 银行转账支票管理规定如下： （一）使用银行转账支票必须随用随借随时支付，不得滞留，借后未用时要及时交回财务部，以防遗失和被盗。 （二）办理银行转账，必须由收款方经办人书面写清收款方全称、开户行、账号。 转账的收款方应为提供商品或劳务的实际收款方，不得将款项转付给无经济业务的第三方。 （三）一般情况下，不 签发空白转账支票。 特殊情况需签发 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 22 页 共 45 页 空白支票时，由支票使用人，填写“支票领用单”，经总经理批准签字 ， 后到财务部办理领用登记手续，并由出纳在支票上填清收款方、日期、用途和开支限额。 支票付款后，支票领用人要在当天到财务部办理注销手续。 （四）使用银行转账支票预付货款时，应在对预付款准确核实确认的情况下，方可签发转账支票，不得随意支付或多付。 （五）客户通过银行转账支付的款项，在收到的转账支票金额大于应收款时，要在款项到账后，通过银行转账退还多收部分，而不得使用现金退款。 第六十四条 财务部要严格加强对现金与银 行存款的管理。 出纳人员对每天收取的现金，要按规定时间及时上交银行，库存现金要限额存放。 现金与银行存款要及时进行账款核对，按月编制银行存款余额调节表，保证账账相符、账款相符。 第六十五条 财务部对财务专用章、个人名章应指定两人分别保管，严格控制在收付款范围内使用，保管人变更时要履行移交手续。 第六十六条 各部门及各经营服务单位 ， 要根据本部门本单位现金收付款业务的具体情况，从收付款手续的严密性、现金保管与运送的安全性上， 健全 管理制度，明确管理责任，确保现金安全。 第二节 应收及预付账款的管理 第六十七条 集团公司的应收及预付款主要包括以下几 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 23 页 共 45 页 类： （一）应收账款。 是指因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项； （二）应收职工借款。 职工借款包括因业务需要借取的业务周转金和临时性借款； （三）其他应收款。 是指应收的对外支付的押金与保证金，应收的各种垫付款项等； （四）预付账款。 是指按照购货合同约 定预付给供应单位的款项。 第六十八条 应收账款管理规定如下： （一）各部门在经营服务过程中，要充分掌握客户的信用状况，划定信 用限额，在保证效益不受影响的前提下，将应收账款控制在最小数额。 （二）各部门在经营服务过程中，未经集团公司授权不得擅自赊销商品，擅自减免应收未收的账款。 （三）各部门在产生应收账款时 ，必须取得能够确认应收账款的原始凭证，包括提供商品或劳务的合同、 接收商品或劳务的签收凭单等，以便凭据清交回收。 （四）各部门在产生应收账款后，必须在发生当期将记录应收账款的凭证或收据交财务部入账，以便全面完整反映应收账款的情况。 （五）各部门应建立应收 账款备查明细账，指定专人负责 应 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 24 页 共 45 页 收账款 的 定期核对与清理工作。 核对 与 清理中发现 的 问题 ， 要及时查明原因加以处理，避免出现坏账或呆账。 第六十九条 职工借款管理规定如下： （一）对物资采购部位和商品销售收款部位， 所需的 用于收付款结算备用的业务周转金，实行“按所需核定额，期初借期末还”的管理办法。 定额标准由部门提出报告 ， 经财务部核定后，呈报总经理审批。 （二）对各部门在经营服务过程中，需要的非业务周转的临时性借款，则按照“一事一借，报账必还，前不清，后不借”的原则进行管理。 借款业务完成后借款人必须在一周内及时办理报账、还款，不得随意拖后。 （三）各部门需要的临时性借款，借款 借据上必须写明具体的借款事由 ， 明确具体的借款人。 借取的款项要分项借取，不得将几项业务借款综合在一张借据上。 集团公司不对非正式员工借款。 （四）各部门职工借取的业务周转金或 临时性借款，要在借款用途范围内使用，不得挪作他用。 对无正当理由 借用的款项拖延不报账清还者，自借款 三 个月期满时开始停发借款人工资 ；自借款六 个月期满时开始扣发借款人工资，至全部扣回为止。 第七十条 其他应收账款管理规定如下： （一）各部门因经营服务需要，在租入设备交纳押金和在对外提供商品或劳务交纳保证金时，必须取得能够确认押金、保。