某餐饮管理公司财务管理手册3-3(doc33)(编辑修改稿)

某餐饮管理公司财务管理手册3-3(doc33)(编辑修改稿)内容摘要：

白支票、空头支票。 特殊情况需签发限额空白支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额等，在小写金额栏恰当币位应写上“￥”符号，并由领用人在登记簿上签字确认。 2. 应建立支票、银行汇票、商业汇票等银行结算票据的登记领用制度，设置领用登记簿，详细登记金额、利率、期限、号码、收款单位等内容，并由领用人签字。 3. 如遇银行结算票据 遗失，直接责任人应立即通知出纳员，并去银行办理挂失手续；逾期未用的银行结算票据，领用人应及时交回出纳员，办理注销手续 ；对填写错误、过期失效的银行结算票据， 出纳员应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存。 4. 支票等银行结算票据、财务收款收据等统一由出纳员保管，但财务印鉴必须由两人（或以上）分开保管；出纳员不得保管财务专用章或结算专用章，财务印鉴不得预留在空白财务票据上。 5. 出纳人员应每日编制银行存款变动表。 准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。 支票用完时，出纳人员应及时申购支票，并妥善保管，公司财务处应保证只 有出纳才能接触未经使用的空白支票。 6. 出纳人员应保持支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性，稽核人员应定期对银行结算票据的使用情况予以查核。 借款管理 职员因公出差、接待客户或购买办公用品等，可申请借支现金或支票。 财务处可根据业务情况，确定借出资金的合理限额，严格控制职员借取大额资金。 借取资金需由经手人填写“借款单”，注明借款用途、金额、预计还款时间等，并经过规定的批准程序。 借支的款项应在业务完成后一周内报销或清还，对未按规定及时清还者，财务处应通知综合办从借款人当期或下月工资中予以扣还；并不得批准其再次 借款。 超过三个月仍未清还且欠款超过 元者，提交所在部门和有关部门研究处理，并视同占用本单位资金，按银行一年期贷款利率计收利息。 职员调离时，原所在部门应督促还清各种借款，欠款未清者，人事等有关部门不得办理调离手续；职员在集团内部单位之间调动，可凭职员签字确认的欠款单转入调入单位。 财务处应逐月清理并将借款结欠情况通报各有关部门和本人。 借款审批权限：借款用途在财务预算范围内且借支不超过 元的，由部门 中国最大的管理资源中心 第 13 页 共 27 页 负责人审批，超过 元或不在财务预算范围内的所有借款必须经过公司总经理审批。 资金审批（见金自天正资料 ） 存货管理 存货的采购、验收、保管与领用应贯彻由不同的部门、不同的人员办理的原则，存货出入库应办理相应的出入库手续。 产品、物料入库前必须经过品质检验部门检验，检验不合格的不得办理入库手续。 已验收入库但月末发票未到的存货财务部门应暂估入帐，有合同的按合同价入帐，无合同的按采购部门提供的价格入帐。 各部门（包括单店）必须对所属存货每月组织清查、盘点工作。 每年年终必须全面清查盘点一次，年中由各单位视具体情况决定是否盘点及盘点的范围。 如果发现盘盈、盘亏和毁损的存货，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书 面报告，存货盘亏、毁损发生的净损失不超过 元的，由部门主管负责人审批，超过 元的，由总经理签字审批。 存货在保管、储存过程中出现的损耗、报废、腐烂等原因造成的损失，应区别不同情况进行相应处理：属于有关人员故意或过失造成的损失，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿；属于正常情况下的损失，报经相关领导审批后，经财务处处长审核后记入当期损益。 低值易耗品管理 办公用具类低值易耗品统一由综合办按计划购置，办理登记、领用手续，且采购与验收、保管不得为同一人；生产经营用工具、器具等低值易耗品由采购部按计划采购； 个 人保管使用的低值易耗品若丢失或人为损坏，应由责任人照价赔偿；正常损耗、损坏需重新领用时，必须以旧换新； 低值易耗品摊销一般采用一次摊销法，如一次性领用量太大，对当期成本费用产生较大影响时，亦可采用分期摊销法，但摊销期一般不超过一年。 低值易耗品之价值虽然一次性摊销，但对实物应在备查簿上进行登记管理。 中国最大的管理资源中心 第 14 页 共 27 页 固定资产、无形资产的管理 固定资产、无形资产管理的基本目标是：正确进行固定资产、无形资产投资，维护、保管好现有资产，保证公司资产的安全和完整，提高资产利用率。 财务处主要负责固定、无形资产的价值管理：具体负责项 目购置审核、购建指标核定、帐务设置、核算反映、登记建卡、实物统计、产权界定、价值评估、计提折旧、监督控制，参与产权界定、清查盘点、公司内调拨等。 公司综合办主要负责对固定资产的实物管理及办理无形资产的相关审批手续，其职责主要是在财务处下达的计划内具体负责资产的购建、无形资产的审批、申办、分配使用、维修保养、清查盘点、公司内调拨等工作。 在由以上部门对固定、无形资产统一管理的原则下，按照“谁使用、谁维护、谁保养”的原则，由各使用单位负责各种资产的维护保管，防止丢失损坏，配合资产的财产清查与盘点。 固定、无形资 产的购置实行预算管理，未列入预算的购置不予以批准，新增的固定、无形资产要有可行性分析。 在购置之前，应写出请购报告，经主管领导初审后，上报公司财务处审核预算。 预算外项目确为经营活动急需，需报经财务处、主管领导会签后，经总经理批准后进行购置。 固定、无形资产购置后统一由公司财务处建帐管理，财务处根据资产的购置发票、相关申办审批手续、领用单据及时登记固定资产帐务，统一提取折旧或摊销，同时建立固定资产卡片或台帐。 固定资产卡片一式两份，一份留在公司财务处，一份给使用部门，财务处应定期与使用部门核对 “固定资产登记卡 ”的 记载事项。 固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围。 对于账实不符的，应查明原因，分清责任。 固定、无形资产领用人应当妥善保管本人领用的资产，发生丢失或毁损必须照价赔偿。 调离公司的员工，不论其领用的资产是在哪个部门时购领的，均须完整地交出所领用的资产，否则不予办理调动手续。 未调出公司，同时又必须随调动人转移的资产，应由本人提出申请，经主管副总经理批准，办理固定资产的转移手续。 综合办和使用单位应经常检查固定资产的完整性和无形资产的安全，并每半年进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查，另应于每季根据登记卡册，就固定资产项目中每一类别至少抽点 10 项。 固定资产清查从盘点实物开始。 在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。 如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生的净损失不超过100 万元的，由总经理签字审批，超过 100 万元的报董事会审批。 对于经过清查核实的资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废，做到手续完备，账目清楚，一般应在 年度决算前处理完毕。 正常报废的资产，由使用部门书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，经财务处处长审核，总经理批准后，办理注销。 非正常报废的固定资产分不同情况进行处理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理 中国最大的管理资源中心 第 15 页 共 27 页 费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。 由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。 固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。 财务处应至少每半年将经营上认为无利用价值的闲置资产予以整理，拟定处理意见后呈报主管领导、总经理， 如需出租、出借或出售时，按以下规定处理： 资产在出租或出借时，财务处应填写资产出租或出借申请表，报总经理批准后方能办理，涉及无形资产出租或出借的，必要时应聘请资产评估公司对资产的价值进行评估。 资产出租或出借的合同副本留存财务处以备核对、监督合同的执行。 合同内容应包括双方如何负担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等，运输费用由谁负担，归还期限，必须保持固定资产原状和无形资产的安全，附 属设备明细表，违反合同的惩罚条款等。 资产的出售应由财务处填写资产出售申请表，并附详细情况说明，包括资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字），固定、无形资产原值、已提折旧或已摊销价值、资产净值、固定资产现使用状况、出售原因、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容，送财务处处长审核备案后由总经理审批。 涉及无形资产的出售，必要时应聘请资产评估公司对资产的价值进行评估。 资产出售必须签订正式合同。 有关无形资产管理的特殊规定： 公司的无形资产包括公司商誉、所有商标、公司称谓、标记 名称、商品包装和标识、网络域名、各种知识产权（科研成果、专利、专有技术、商业秘密 (含技术秘密 )使用权与转让权、著作权、文件化的企管体系、软件等）、经营许可证、土地使用权及其它无形资产。 财务处负责无形资产的价值管理， 中国最大的管理资源中心 第 16 页 共 27 页 有关知识产权的档案管理由技术中心负责，其它无形资产档案管理由综合办负责，涉及无形资产的法律事务由监事处或外聘法律顾问负责 公司员工利用本公司名义或受命执行工作任务做出的发明创造属于职务性发明创造，其知识产权属于公司，不因发明人或设计人的退休、退职或工作调动等而转移，任何机构或个人不得占为己有或变 相占为己有，在保证发明人或设计人合法权益的前提下，公司有权处理所持有的知识产权。 对确定为各科技计划项目的主要承担人员，在科研任务尚未结束前要求调离、辞职、并可能泄漏各级重大科技计划项目所涉及的技术秘密、危及公司利益的，原则上不予批准。 退休、停薪留职、辞职或调离的职工在离职前，须将全部技术资料、试验材料、试验设备、产品等涉及知识产权的资料交回，由相关部门签署意见后方可办理相关手续。 擅自离职，并给公司造成经济损失或泄漏有关技术秘密的，依照有关法律法规处理。 对未及时申请专利、商标注册或未采取其它保护 措施，给公司权益造成损失的，要追究直接责任者和部门负责人的责任。 公司所有员工都有保护本公司无形资产的义务。 任何部门和个人均有责任劝阻、制止和举报损害公司无形资产利益的人员和行为，对举报有功的部门或个人，公司将予以保护和奖励。 所有者权益管理 所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益。 所有者权益包括实收资本 (或者股本 )、资本公积、储备基金 、公司发展基金 和未分配利润等。 企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。 企业实收资本应按以下规定核算： 投资者以现金 投入的资本，应当以实际收到或者存入 公司 开户银行的金额作为实收资本入账。 实际收到或者存入 公。