某餐饮管理公司财务管理手册2-3(doc29)(编辑修改稿)

某餐饮管理公司财务管理手册2-3(doc29)(编辑修改稿)内容摘要：

应派车辆接送， 切实做好安全保卫措施。 除零星现金收入可以补充库存外，各店每天营业收入的现金应在当天送存银行 ，在银行停止收款后收进的现金，应存入店内的保险柜，于第二天上班后及时送存银行。 出纳员在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证，并视情况报告财务负责人。 出纳员在办理现金收付时，应坚持“当面点清”的原则，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。 “现金日记账”应使用订本式账簿，即使在实行会计电算化的情况下，出纳员和各店仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。 出纳员及各店必须做到“日清月结”，日记账与库存现金应于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务负责人，查明原因后及时处理。 不准用白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。 财务处负责人或被指定的会计主管每月至少对出纳库存现金检查核对一次， 中国最大的管理资源中心 第 11 页 共 22 页 验证帐实是否相符， 情况异常时，应进行突发性检查。 出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发；不登记除银行存款、现金日记账以外的任何其他账簿；不兼管财务稽核。 银行存款管理 银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收 代支、转帐套现。 银行存款支付审批权限应严格控制，出纳人员要严格审核是否履行审批程序、单据是否齐全、审批手续是否完备、支付是否合乎公司规章制度。 各级审批人员出差、休假等不在公司期间，应对审批权限进行书面授权。 财务人员应通晓各类银行结算方法，并根据情况选择对公司较为有利的方法进行结算。 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存 款余额调节表，月末与总账核对。 必须保证账账、账实相符。 出纳员在每月终了后 5个工作日内， 应根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明，交稽核人员审查核对并签字认可后报财务处处长审批。 《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。 支票的领取及管理 支票领取： 1. 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务处处长复核、总经理批准后方能领取。 2. 签发支票的金额超过＿＿＿元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及 附件（合同、采购单、计划书等）。 3. 领取人应办理登记手续，于领取支票后 10 日内报账。 4. 对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。 5. 在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务处，对未及时归还者财务处应及时督促，并不予签发新支票。 中国最大的管理资源中心 第 12 页 共 22 页 6. 持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。 支票管理： 1. 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 2. 建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。 3. 出纳人员应每日编制银 行存款变动表。 准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。 4. 出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。 5. 公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。 6. 作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。 借款管理 职员因公出差、接待客户或购买办公用品等，可申请借支现金或支票。 财务处可根据业务情况，确定借出资金的合理限额，严格控制职员借取大额资金。 借取资金需由经手人填写“借款单”，注明借款用途、金额、预计还款时间等，并经过规定的批准程序。 借支的款项应在业务完成后一周内报销或清还，对未按规定及时清还者，财务处应通知综合 办从借款人当期或下月工资中予以扣还；并不得批准其再次借款。 超过三个月仍未清还且欠款超过 元者，提交所在部门和有关部门研究处理，并视同占用本单位资金，按银行一年期贷款利率计收利息。 职员调离时，原所在部门应督促还清各种借款，欠款未清者，人事等有关部门不得办理调离手续；职员在集团内部单位之间调动，可凭职员签字确认的欠款单转入调入单位。 财务处应逐月清理并将借款结欠情况通报各有关部门和本人。 借款审批权限：借款用途在财务预算范围内且借支不超过 元的，由部门负责人审批，超过 元或不在财务预算范围内的所有借 款必须经过公司总经理审批。 存货管理 存货的采购、验收、保管与领用应贯彻由不同的部门、不同的人员办理的原则，存货出入库应办理相应的出入库手续。 产品、物料入库前必须经过品质检验部门检验， 中国最大的管理资源中心 第 13 页 共 22 页 检验不合格的不得办理入库手续。 已验收入库但月末发票未到的存货财务部门应暂估入帐，有合同的按合同价入帐，无合同的按采购部门提供的价格入帐。 各部门（包括单店）必须对所属存货每月组织清查、盘点工作。 每年年终必须全面清查盘点一次，年中由各单位视具体情况决定是否盘点及盘点的范围。 如果发现盘盈、盘亏和毁损的存货，由负责保管或负责使用 的部门查明原因，写出书面报告，存货盘亏、毁损发生的净损失不超过 元的，由部门主管负责人审批，超过 元的，由总经理签字审批。 存货在保管、储存过程中出现的损耗、报废、腐烂等原因造成的损失，应区别不同情况进行相应处理：属于有关人员故意或过失造成的损失，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿；属于正常情况下的损失，报经相关领导审批后，经财务处处长审核后记入当期损益。 低值易耗品管理 办公用具类低值易耗品统一由综合办按计划购置，办理登记、领用手续，且采购与验收、保管不得为同一人；生产经营用工具、器具等低值易耗品由 采购部按计划采购； 个人保管使用的低值易耗品若丢失或人为损坏，应由责任人照价赔偿；正常损耗、损坏需重新领用时，必须以旧换新； 低值易耗品摊销一般采用一次摊销法，如一次性领用量太大，对当期成本费用产生较大影响时，亦可采用分期摊销法，但摊销期一般不超过一年。 低值易耗品之价值虽然一次性摊销，但对实物应在备查簿上进行登记管理。 固定资产、无形资产的管理 固定资产、无形资产管理的基本目标是：正确进行固定资产、无形资产投资，维护、保管好现有资产，保证公司资产的安全和完整，提高资产利用率。 财务处主要负责固定、无形资产 的价值管理：具体负责项目购置审核、购建指标核定、帐务设置、核算反映、登记建卡、实物统计、产权界定、价值评估、计提折旧、监督控制，参与产权界定、清查盘点、公司内调拨等。 公司综合办主要负责对固定资产的实物管理及办理无形资产的相关审批手续，其职责主要是在财务处下达的计划内具体负责资产的购建、无形资产的审批、申办、分配使用、维修保养、清查盘点、公司内调拨等工作。 在由以上部门对固定、无形资产统一管理的原则下，按照“谁使用、谁维护、谁保养”的原则，由各使用单位负责各种资产的维护保管，防止丢失损坏，配合资产的财产清查 与盘点。 中国最大的管理资源中心 第 14 页 共 22 页 固定、无形资产的购置实行预算管理，未列入预算的购置不予以批准，新增的固定、无形资产要有可行性分析。 在购置之前，应写出请购报告，经主管领导初审后，上报公司财务处审核预算。 预算外项目确为经营活动急需，需报经财务处、主管领导会签后，经总经理批准后进行购置。 固定、无形资产购置后统一由公司财务处建帐管理，财务处根据资产的购置发票、相关申办审批手续、领用单据及时登记固定资产帐务，统一提取折旧或摊销，同时建立固定资产卡片或台帐。 固定资产卡片一式两份，一份留在公司财务处，一份给使用部门，财务处应定期与使用部门核 对 “固定资产登记卡 ”的记载事项。 固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围。 对于账实不符的，应查明原因，分清责任。 固定、无形资产领用人应当妥善保管本人领用的资产，发生丢失或毁损必须照价赔偿。 调离公司的员工，不论其领用的资产是在哪个部门时购领的，均须完整地交出所领用的资产，否则不予办理调动手续。 未调出公司，同时又必须随调动人转移的资产，应由本人提出申请，经主管副总经理批准，办理固定资产的转移手续。 综合办和使用单位应经常检查固定资产的完整性和无形 资产的安全，并每半年进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查，另应于每季根据登记卡册，就固定资产项目中每一类别至少抽点 10 项。 固定资产清查从盘点实物开始。 在盘。