某知名电器连锁有限公司审计工作管理规定(编辑修改稿)

某知名电器连锁有限公司审计工作管理规定(编辑修改稿)内容摘要：

的现场复核。 D、如果发现审计工作底稿存在问题，复核人员应在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或重编工作底稿。 ： 审计人员在审计项目完成后，应及时对审计工作底稿进行分类整理，按相关规定的要求归档、管理和使用。 ，由审计部或公司内部有关部门保管。 审计部应建立工作底稿保密制度。 如果审计部以外的公司部门、个人或外单位要求查阅工作底稿，必须由审计部负责人或监察中心总监批准。 A、审计人员应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。 如有必要，审计人员可以在审计过程中提交期中报告，以便及时采取有效的纠正措施改善经营活动和内部控制。 鹏润总部（国美电器）有限公司经营管理手册――监察系统分册 —— 审计子册 制度名称 审计工作管理规定 文件编号 鹏润 监 审计 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 页次 15/33 附件数 1 B、审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。 A、审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项。 B、审计报告应按照规定的格式及内容编制，作到要素齐全、格式规范，不遗漏审计中发现的重大事项。 C、审计报告应突出重点、简明扼要、易于理解。 D、审计报告应及时编制，以便适时采取有效纠正措施。 E、审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进公司目标的实现。 F、审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平。 G、审计部应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核的要求 和责任。 H、审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的相对保证。 ： ： 应当包括被审计单位名称、审计事项的主要内容和期间。 ：即 监察中心。 ：应包括以下主要内容 A、审计的依据、范围、内容、方式和起讫时间。 B、被审计单位的基本情况。 C、审计评价。 D、违反公司各项制度的事实。 E、对有关问题的定性、处理、处罚意见及依据。 F、审计建议。 G、实施审计的有关情况，如与审计事 项有关的情况说明，采取的审计方法等。 附件： 包括对审计过程、审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。 签章：即审计组组长、审计组成员签名。 审计组组长应当对提交的审计报告的真实性负责。 鹏润总部（国美电器）有限公司经营管理手册――监察系统分册 —— 审计子册 制度名称 审计工作管理规定 文件编号 鹏润 监 审计 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 页次 16/33 附件数 1 ，应当对审计报告及审计工作底稿进行复核，提出书面复核意见，经中心审计部经理、中心总监签批后转发。 ，妥善保存。 ，由监察中心出具审计处理处罚决定。 监察中心总监依据审计报告、相关中心或分部的回复，以及中心审计部经理的意见，签发审计处理处罚决定。 ，应在限定的日期内执行完毕。 中心审计部或分部监察部将对审计处理处罚决定的执行情况进行跟踪落实，对不执行或执行不完全的，监察中心将做出二次处罚。 中心审计部或分部监察部要对相关中心或分部执行审计处理处罚决定时发生的文件、凭据等材料进行收集、整理、归档；分部审计部 在完成此项工作后，要以书面报告的形式上报中心审计部。 ： A、责令限期缴纳各类赔款。 B、责令限期退还各种非法所得。 C、责令限期退还被侵占的公司资产。 D、责令冲转或者调整有关会计账目。 E、责令限期整改。 F、依法采取的其他处理措施。 ： A、提交理由书。 B、口头指导，并行政扣罚 2分。 C、书面指导，并行政扣罚 5分。 D、决定日指导，并行政扣罚 10分。 E、无薪停职 F、解雇 G、罚款。 H、没收违法所得。 I、依法采取的其他处罚措施。 鹏润总部（国美电器）有限公司经营管理手册――监察系统分册 —— 审计子册 制度名称 审计工作管理规定 文件编号 鹏润 监 审计 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 页次 17/33 附件数 1 项目 A、库存商品的购进、发出是否符合公司规定。 B、库存商品的计价是否准确。 C、库存商品的周转是否正常，是否存在积压、滞销、残次商品。 D、库存商品的盈亏是否及时、恰当地处理。 A、库存商品的采购有无签订购货合同，其审批程序及审批权限是否符合公司的规定。 B、库存商品的购进有无销售部的采购订单、采购部门的进货批单，审批程序与审批权限是否符合公司规定，对比批单、入库单与价格文件是否一致。 C、库存商品的入库及发出是否按公司 规定办理手续。 D、商品进货批量是否合理，结合库存商品周转情况，确定是否存在滞销、积压、残次商品。 分析形成滞销、积压的原因。 E、对超过正常商品库存预警天数以上没有销售的商品，检查其是否发生后续进货的情况，分析原因是否正常。 F、赠品管理及相关账务处理是否符合公司规定。 G、是否按盘点制度定期盘点，发生的盘盈、盘亏、毁损是否及时按规定审批处理，是否按审批意见正确入账。 ： A、货币资金真实存在。 B、货币资金收支记录完整，审批手续符合公司规定。 C、货币资金 入账及时、准确。 D、货币资金在会计报表上披露恰当。 ： A、现金盘点是否及时。 B、账实是否相符。 C、有无白条抵库的现象。 鹏润总部（国美电器）有限公司经营管理手册――监察系统分册 —— 审计子册 制度名称 审计工作管理规定 文件编号 鹏润 监 审计 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 页次 18/33 附件数 1 D、有无违反公司规定私设小金库的现象。 E、现金的支出是否有合法的凭证及审批手续。 F、现金是否按规定保管。 G、赊款购物是否超过总部规定的限额，是否在规定的期限内收回。 要点 A、审查付款的授权批准手续是否符合规定，是否存在与公司经营活动无关的款项收支。 B、审查是否存在出租、出借账户的现象。 C、检查银行存款余额调节表是否及 时编制，存在长期未达账项须查明原因。 D、审查有无一年以上定期存款或限定用途存款。 E、审查银行存款收支的正确截止，确定有无结账日未开出或结账日后开出的支票在本期入账的情况。 F、审查支票领用情况，所有领用的支票是否及时进行登记，是否按规定期限及时报账，有无超期报账的情况。 要点 A、获取截止日所有承兑保证金户的银行对账单，加计余额后与总账核对，检查是否按期及时编制余额调节表，是否存在长期未达账项，查明原因。 B、门店收取的以信用卡结算的单据上缴银行后是否全部入账（扣除手续费 后），有无坏账部分。 C、银行承兑汇票等其他货币资金入账时的原始凭证是否齐全。 A、特价机审批手续是否齐全。 B、特价机价格、销售比例是否合理。 C、特价机返利收取是否正确、及时。 D、特价机是否存在亏损销售的情况。 A、特价机是否有特价机协议，特价机协议审批手续是否齐全，特价机协议是否单独存档管理。 C、 特价机进货价格是否与特价机协议审批价格相符。 鹏润总部（国美电器）有限公司经营管理手册――监察系统分册 —— 审计子册 制度名称 审计工作管理规定 文件编号 鹏润 监 审计 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 页次 19/33 附件数 1 C、特价机的进货批单、价格文件以及进销存核算是否注明“特”字。 D、特价机是否低于协议 中规定的售价亏损销售，查明原因，是否符合公司规定。 E、特价机是否存在批发销售现象。 F、特价机协议是否延期、过期执行，特价机是否在协议期内销售出去，是否存在虚假特价机问题。 G、特价机返利是否准确、及时收取，对于超过特价机协议审批数量而销售的特价机是否按正常机型收取返利。 H、对于厂商联合促销、厂家为提高市场竞争力及社会关注而销售的特价机，降价补差是否已计算收回，未收回的是否经厂家确认。 I、特价机政策一览表与现有特价机文件的各项内容是否相符。 J、特价机商品价格与正常机价格对比是否有明显的价格优势，厂家 降价额与公司损失返利额比例是否符合公司的规定。 K、特价机比例是否符合公司规定。 A、货款结算是否严格按照合同条款规定执行。 B、结算审批手续是否符合公司规定，是否存在越权行为。 A、是否有签订的合同及厂家结算编码，账期、结算方式等是否符合合同规定。 B、结算额是否符合总部审批的付款计划，有无超计划付款现象。 C、超计划付款及计划外付款的审批手续是否符合公司规定。 D、货款结算是否能取得增值税发票，先款后货及欠收税票厂家的增值税发 票是否在规定时间内收回。 E、除先款后货外，每次结算货款是否小于或等于应付账款的余额，有无应付账款出现借方余额情况，出现借方余额的原因是什么。 F、对合同规定了铺底金额的厂家结算货款时，其应付账款余额是否大于或等于合同规定的铺底金额。 G、货款结算时，应收厂家的各种款项（商业折扣、降价、促销活动费等）是否能及时收取，收取方式是否符合公司规定。 H、对账期已到的厂家，库存积压是否过大，是否先退货后付款。 鹏润总部（国美电器）有限公司经营管理手册――监察系统分册 —— 审计子册 制度名称 审计工作管理规定 文件编号 鹏润 监 审计 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 页次 20/33 附件数 1 I、货款结算单据是否齐全。 J、对合同条款中结算方式规定采用支票或银行承兑汇票的，是否严格按银行承兑汇票方 式结算。 、经营费用、财务费用审计 审计目的： A、费用支出是否真实，是否经过授权审批。 B、报销手续是否符合规定。 C、原始凭证是否真实、合法。 D、费用支出是否超预算。 审计要点： A、审查费用明细项目的内容与核算范围是否符合公司制度。 费用支出是否在分部授权范围内，超授权支出的费用是否有总部审批。 B、抽查重要或异常的费用项目，审核其原始凭证是否真实、合法、合规，会计处理是否正确。 C、费用支出是否符合公司规定。 D、 利息收入的入账是否及时、完整。 E、财务手续费是否真实、合理。 F、取得总部审批的年度费用预算表、财务期末费用报表，作出差异对比表，并对重大差异进行分析。 项目 本年计划数 去年同期数 本年实际数 计划与实际 本期与同期 金额 % 金额 % 审计目的： A、派车单流转手续是否齐全。 B、送货费用计算是否准确、符合公司规定。 C、二次送货费用是否挂账收回。 审计要点： 鹏润总部（国美电器）有限公司经营管理手册――监察系统分册 —— 审计子册 制度名称 审计工作管理规定 文件编号 鹏润 监 审计 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 页次 21/33 附件数 1 A、检查派车单是否标明销售单号码。 B、 检查销售单上所列商品名称是否与派车单上注明的一致。 C、根据销售单上所列商品名称查明所列派车单张数是否合理。 D、司机交回的派车单是否有顾客签字，是否同销售小票的提货联进行捏对。 E、审查每笔送货费用的计算是否准确，有无重复送货，尤其是二次送货是否合理，是否符合公司的规定。 F、对应由厂家承担的二次送货费是否挂账收回，结算运费时是否取得正规发票。 、促销活动费审计 审计目的 A、广告、促销活动方案是否按规定上报审批。 B、广告、促销活动费用实际支出与审批方案是否有差异。 C、费用支出手续是否合规，费用单据是否真实、合法。 审计要点： A、分部所有广告投放是否按规定上报投放计划，是否有总部审批。 B、所有促销活动是否有活动方案，活动方案是否提前上报审批。 C、与广告单位或宣传单页制作单位是否签订合同，检查合同收费标准。