某公司管理、财务工作手册(编辑修改稿)

某公司管理、财务工作手册(编辑修改稿)内容摘要：

最大的管理资源中心 第 14 页 共 41 页 实施进行评价，接 受委托的中介机构或相关专业人员对委托公司会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。 第四部分 资金内部控制制度 、银行存款和其他货币资金。 安全完整负责。 ，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 、会计档案保管和收入、 支出、费用、债权债务账目的登记工作。 ，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。 办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 ，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 ， 在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 (1)支付申请。 公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 (2)支付审批。 审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进行审批。 对不符 中国最大的管理资源中心 第 15 页 共 41 页 合规定的货币资金支付 申请，审批人拒绝批准。 (3)支付复核。 复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。 复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 (4)办理支付。 出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 ，实行集体讨论和总经理审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 ，超过库存限额的现金及时存入银行。 《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。 不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。 ，不得用于直接支付公司自身的支出。 因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司总经理审查批准。 借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 ，不得私设“ 小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 ，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。 财务中心加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。 ，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。 如调节不符，查明原因，及时处理。 ，确保现金账面余额与实际库存相符。 发现不符，及时查明原因，作出处理。 中国最大的管理资源中心 第 16 页 共 41 页 ，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权 人员保管。 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 ，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。 ： (1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。 重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。 (2)货币资金授权批准制度的执行情况。 重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 (3)支付 款项印章的保管情况。 重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 (4)票据的保管情况。 重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。 ，及时采取措施，加以纠正和完善。 第五部分 资金管理办法 1. 管理机构 财务负责公司的资金结算、借贷、往来、调剂等管理工作。 2. 账户管理 开立、变更账户，须经总经理同意，由财务具体执行。 原则上只能在便于开展业务的银行开设一个存款账户（基本 帐户），办理各种结算业务。 （ 1）支票由出纳人员专人保管。 支票与财务印鉴由不同人员分开保管。 中国最大的管理资源中心 第 17 页 共 41 页 （ 2）支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单”，由所在部门负责人审核，经财务负责人批准签字后，到财务领取支票。 （ 3）原则上不允许各业务部门领取空白支票。 特殊情况，经公司总经理审批。 累计领取支票不得超过三帐，超过三张未报帐的，财务暂时停封该借款业务。 财务及时催促业务及时办理结算报销手续。 （ 4）支票付款后及时办理报销手续，购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字后方可报 销。 （ 5）收到支票后，及时送存银行，不拖不压。 （ 6）收付业务款发生时出纳人员及时登记日记帐。 做到先登帐后付款，先收款后登帐。 出纳人员按月对帐，并编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务中心经理。 （ 7）每周五下班前公司出纳人员将银行存款金额书面或电话报告财务主管，为资金筹措、安排、调度提供及时、准确的决策依据。 （ 1）下列范围内可以使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。 结算起点 暂定为 1000 元，如需调整由总经理确定。 （ 2）公司购置固定资采取转帐结算方式，不得使用现金。 购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过 1000 元的，采取转帐结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于 800 元的，可以使用现金结算，也可以使用支票结算。 （ 3）库存限额经总经理审批核准，现金超额部分送存银行。 （ 4）收入现金及时入帐，送存银行。 财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。 （ 5）财务人员从银行中提取现金，当填写“现金 支票领用单”，并写明用途和金额，由财务负责人签字批准后提取。 （ 6）公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，报财务负责人审批，经会计审核，到出纳人员处领取。 （ 7）报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，会计审核，财务负责人批准，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。 付款后加 中国最大的管理资源中心 第 18 页 共 41 页 盖付款标志及经办人戳记。 （ 8）工资由财务人员依据总经理提供的核发工资资料按月编制工资表，交财务负责人审核，总经理签字，财务人员按时提款，月末发放工资，填制记帐凭证， 进行帐务处理。 （ 9）办理款项汇兑时，财务人员经审核“汇兑通知单“及有关凭证，分别由经办人、部门负责人、财务负责人、公司总经理签字，出纳人员到银行办理。 （ 10）出纳人员当建立健全现金帐目，逐笔按顺序记载现金收付，帐目当日清月结，帐实相符。 （ 11）不准超范围、超限额使用现金。 （ 12） 不准白条抵库。 （ 13） 不准挪用现金。 （ 14） 不准利用账户替他人或其他单位套取现金。 （ 15） 财务负责人不定期对库存现金进行抽查。 主管会计经常与出纳核对库存现金情况。 （ 16） 每个季度财务负责人至少会同主管会计抽查一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报经理。 （ 1）各部门由于业务工作性质，需要备用金的，书面提出申请，经公司总经理批准。 （ 2）根据公司总经理通知，部门领取备用金时，填写借款单，财务负责人审核，由出纳人员依凭证付款。 各部门指定专人负责备用金管理，并将人员名单报送各公司财务中心门备案。 （ 3）部门领取备用金累计一般不超过 20xx 元。 （ 4）备用金管理人员每周与财务中心门 结算一次，及时补充备用金。 财务中心门按时催促备用金管理人员办理财务报销手续。 （ 5）因业务发展或部门调整，不再需要使用备用金的部门及时办理相关手续，归还备用金。 （ 6）不得座支现金。 第六部分 财务支款及报销办法 中国最大的管理资源中心 第 19 页 共 41 页 一、目的：为了使财务支款及报销流程明晰化、规范化。 二、范围：适用于公司各部门。 三、支款办法 ⒈支款范围 商品类采购 (指商品等 )、办公用品类采购 (包括文化用品、劳保用品、花卉等 )、固定资产采购 (包括汽车、电脑、打印机、办公家具等 )、图书音像资料、差旅费、运费、广告费、其他 (如业务招待费、伙食费、零星支出等 )。 ⒉支款凭证 支款时应提供购货合同书、购货协议书、购货订单、物品申购审批单、出差申请审批表及其他相应资料。 ⑴支款人填写借款单或报销单，经部门经理签认后，送财务负责领导、公司领导进行签核，至出纳员处领款，交财务会计账务处理。 ⑵流程图 支款人→部门经理→财务主管→公司领导→出纳员→会计 （ 1）员工因公出差可以借差旅费。 由出差人填写“借款单”，注明出差地点、时限、事由，并由部门主管 批准，人力资源部备案，由财务中心批准，到出纳处办理借款。 （ 2）出差较为频繁及业务费较多，可采用定额备用金方式。 其中公司经理不超过 20xx 元，业务员不超过 1000 元，当其岗位变动时或年终放假时扣回。 （ 3）当月连续几次出差，在上次借款未还清的，不予再借款。 试用期不足一月人员单独出差，不予借差旅费。 特殊情况经部门主管同意可借不超过本人半个月的工资。 （ 4）借款人员终结事务，在报销时扣回借款，当时不能扣回的，在本月开资时就借款总额一并扣回。 （ 5）大额借款（达到 3000 元）需经总经理批准。 四、报销办法 差旅费报销办法 中国最大的管理资源中心 第 20 页 共 41 页 （ 1）员。