广西xx工程有限公司财务管理通则(编辑修改稿)

广西xx工程有限公司财务管理通则(编辑修改稿)内容摘要：

填写摘要时内容要精炼 ,字迹要清晰 ,要反映业务的本质。 第十二条 编写完会计分录后同时要对借贷方合计并添列 到合计栏。 第十三条 附件张数按组成记帐凭证的金额有一张算一张，无论票面大小。 第十四条 记帐凭证的签章 除制单人签章外 ,其余空章处应由有关人员自盖。 第十五条 记帐凭证的审核 未经专人审核 ,一般不得先行记帐 ,各公司由财务经理或财务经理授权人审核。 在使用电脑制作的记帐凭证的情况下，审核人必须逐笔审核原始凭证和记帐凭证是否相符，审核无误后才可以在电算化软件中进行复核操作，确认记帐结果。 第十六条 现金、票据、证券及财产增减、保管、转移，应随时根据合法的原始凭证填具记帐凭证。 第十七条 记帐凭证的审核。 记帐凭证有下列情形者，视为不合法的凭证，应 予更正： 记帐凭证根据不合法的原始凭证填制者； 未依规定程序编制者； 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 9 页 共 20 页 记载内容与原始凭证不符者； 会计法规定应当记载事项未记明者； 依照规定，应经各级人员签章，未经其签名盖章者（各部门主管已在原始凭证上签章者，在记帐凭证上可不再签字）； 有记载、抄写、计算错误而未按照规定更正者； 其他与法令、公司规章不符合的凭证。 第十八条 会计凭证的装订 根据记帐凭证登记各类帐簿完毕后 ,要及时对记帐凭证整理 ,不得零散存放 ,根据凭证多少决定装订册数。 整理时 ,将超出凭证封面的单据折叠好 ,拆掉大头 针、曲别针，将记帐凭证及原始凭证以左上角为准整齐 ,以每张凭证都能装订在内为准 ,避免装订后脱落 ,单据丢失。 凭证要按顺序号排列 ,将会计凭证汇总表或科目余额汇总表放在最前面。 凭证装订必须有凭证封面、封底并按要求和内容填写齐全 ,如单位、转帐、银收、银付、现收、现付 ,第几册号码（册号按年顺序号编号）、起止日期及盖章。 装订时在凭证左上角装订 ,用牛皮纸包边 ,必须做到装订牢固 ,不松懈 ,美观 ,整齐 ,不露明线。 凭证装订后要按日期编号顺序排列整齐 ,妥善保管。 第十九条 下列原始凭证须分别装订保管，并应在记帐凭 证上注明其保管处所及档案编号，或其他便于查封事项： 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 10 页 共 20 页 各种契约，及重要资产凭证，应依编号独立成卷。 应留待将来使用的票据、证券等凭证。 将来应转送其他机构或应退还的文件、书面证据。 其他事项不能依会计科目装订成册者。 第三章 会计帐簿 第一条 本公司帐簿的设立要按照公司的实际需要设立，并经过财务部经理的批准，公司不允许对同一会计事项登记一本（或一个帐套）以上的帐。 第二条 公司帐簿设立财务部经理拥有最高决策权，任何人不得干预。 第三条 本公司主要以电脑记帐为主，根据实际需要并设立部分手工备查帐 第四条 本公司会计帐簿按其用途分为总分类帐、明细分类帐、序时帐薄和备查帐。 第五条 帐簿一定要根据记帐凭证记录，电脑帐一般在记帐凭证复核后自动生成，必须严格审核记帐凭证，通过保证记帐凭证的正确性来保证帐簿记录的正确性。 第六条 帐簿的修改、更正一定要按照规定的方法修改，并且要留下修改的记录或痕迹。 帐簿修改更正方法 : 红字更正法 :发生错帐后，如果是记帐科目、帐户错误，要编制一张和错误记帐凭证相同的红字凭证冲回记帐金额，然后再编制正确的记帐凭证重新记录，同时要在摘要栏内注明更正的哪 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 11 页 共 20 页 张凭证。 补充更正法：如果记帐科目、帐户正确，仅是金额 的错误，可以编制科目、帐户相同的记帐凭证补充登记，并在摘要栏注明所补充的凭证号 第七条 银行日记帐与银行对帐单之间要求定时对帐 ,如果与银行对帐单不符，每月末要编制 未达帐项调节表 ,发现问题要及时查找原因。 第八条 现金日记帐要坚持日清日结 ,并核对帐实是否相符 ,发现不符 ,立即查找 ,财务部经理要经常督促或不定期抽查库存现金与现金日记帐相符情况。 第九条 对于不符合固定资产标准的资产，而在实际工作中又需要长期使用的要设立辅助备查帐登记，报废时核销。 第十条 固定资产及低值易耗品明细帐 ,每年与行政或财产管理部门的台帐核对一次 第十一条 其它帐目结合盘点 核对帐户 第十二条 帐簿不得随意查阅，内部人查阅必须经过财务部经理批准，并且仅可以查看与其业务相关的部分，查阅时会计必须现场监督查阅内容，超出范围的一定要制止。 第十三条 外部人查阅根据相关法规规定向其提供帐簿，但必须要求对方按规定的程序办理相关手续。 第十四条 帐簿查阅要建立登记簿，及时登记查阅人和查阅时间、内容等。 第十五条 帐簿的打印、备份、保管和记录控制在广西 xxxx 公司电算化 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 12 页 共 20 页 会计管理制度中规定，实际执行按该制度执行。 第四章 财务报表 第一条 本公司财务报表分两类，一类是对外报表，另一类是内部财务。