广东企业集团财务制度文件之二会计管理制度基础(编辑修改稿)

广东企业集团财务制度文件之二会计管理制度基础(编辑修改稿)内容摘要：

的累计。 (5)赊欠累计：将上月底止的赊欠累计总额 +本月当日的累计销货额 本月当日累计收款额。 (6)库存原物料：将上月底库存原物料 +当月购入之原物料－ (当月产值 成本率。 ) (7)小 计：当月目标 1/3 合计：当月目标 2/3 总计： 当月目标 小 计 1 日～ 10 日 合计 1 日～ 20 日 总 计 1 日～ 30(31 日 ) (8)与目标比较：所订目标与实际比较，达到目标时用蓝笔，否则用红笔填写，并算出达成率。 注：各项支出的原始单据，凭证，必须经权限规定批准，始可填写在分析表内，临时周转金，押标金，暂借款等勿填入。 (五 )本表每日填妥后呈阅，必要时由各部门主管与 财务总监、 副总经理、总经理共同研究改进。 (六 )每月根据此表分析作为各部盈亏之参考。 六 、财务与会计管理规章 □ 账款 管理办法 第一条 凡销货或服务收入均应开立统一发票 (或收据 )，并依序填入当天之 销货报告 或 服务收入报告 中，同时 财务记账。 第二条 遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联 (增值税发票包含发票联和抵扣联 )收回作废，并填制 销货退回通知单 ，以赤字填入当天的 销货报告 或 服务收入报告 中列为其减项，同时在备注栏中注明原开发票日期， 交财务记账。 第三条 遇销货退回应于销货发生的 60 天内依规定手续向当地税 务 稽征机关办理抵缴，如超过 60 天者不得办理抵缴已缴的税 金 及印花税。 故遇有销货退回或发票重开而其 日期超过 60 天以上者，应由客户赔偿税 务 损失；退货或发票遗失其原因如系外务员疏忽所致，则税 务 损失应责由 责任人 负责赔偿。 第四条 于销货当天若未能收回账款时，交货人 (送达统一发票者 )应与客户约定收款日并将填妥的 统一发票签收单 交由会计员妥善保管， 统一发票签收单 应具备下列各要点： (一 )交货人 (送达统一发票者 )于 统一发票签收单 上签名。 (二 )经办人 (成绩归属者 )于统一发票副联签名。 (三 )填明约定收款日期及约定付款条件。 (四 )客户正式盖章后其签收人签名。 第五条 每笔未收款均应附有 统一发票签收单。 若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等情事，会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正，务必按规定办理，否则应由单位主管签名负责。 第六条 会计员收回 统一发票签收单 后，应即将其 约定收款日 及 付款条件 逐笔登载于 人名别应收账款明细卡 的有关各栏中备查。 第七条 会计员应将 统一发票签收单 按 约定收款日 的先后秩序排列妥为保管，遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，若于当天未能收回账款时应即向取单者收回注销登记。 大量管理资料下载 8 第八条 凡账款约定收款日到达者，会计员应主动转告账款归属人或请单位主 管派员前往收取。 如有客户要求延期付款情事发生时，前往收款人应将重新更改约定收款日填明于 统一发票签收单 中，并将该单交回会计员注销登记，及更改 人名别应收账款明细卡 上的记载。 第九条 凡应收账款其约定收款日不得超过一个月，若有超过此一期限者，会计员应报备单位主管在签单上签字同意 ，同时标明收款日期。 第十条 账款收回时，会计员应即将其填入当天 出纳日报表 的 本日收款明细表 栏中，并过入 人名别应收账款明细卡 中，凭此销账及备查。 第十一条 收回现金者，应于当日 (当日下班后收回款项，最迟 翌日上班时 )如 数交会计员入账，若有延迟缴回或调换票据缴回者，均依挪用公款议处；收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者，应经同一抬头客户正式背书，否则应责由收款人亲自在票据上背书，并注明客户名称备查，若经查明该票据非客户所交付者，即视同挪用公款议处。 第十二条 票据到期日距统一发票开立日期不得超过 30 天者，其超过 30 天以上者应由经办人填具 交货通知(请示 )单 并依权责划分办法处理。 凡账款以分期付款方式收回时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报 财务总监或 总经理核准。 第十三条 凡销货退回或前开发票作废者，若未取 回原开发票收执联作废者，不得重开统一发票，惟经书面呈报总经理特准者不在此限。 第十四条 每月 3 日应详填 业务员 未收款明细表 (净额 )两份，由经办人逐笔亲自签名承认未收，其约定收款日据统一发票开立日期超过 1 个月以上者并应注明原因，填妥后一份寄总公司财务部查核，一份呈报单位主管加强催收。 第十五条 各 月 未收款明细表 总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本日未收款余额的数字相符，逾期1 个月及 2 个月以上未收款明细表随同 各 月 未收款明细表 一并呈报。 第十六条 凡遇客户恶性倒闭，或收回票据无法兑现或未事先 言明，而于收款时尾款不付等情事，无法取得客户正式签属的 销货折让证明单 时，均视同坏账处理。 坏账的发生，除按外 （业） 务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外，该笔交易的成交奖金不准发给，其已发给者则应予追回。 第十七条 凡为维护市价事先与客户约定高开发票销货折让者，或事后同意客户尾款不 符 等情事发生，除应报请单位主管同意外，并应取得销货折让证明单，详填原因，由客户证明实收金额及证实签章后，交回各单位会计员处，该笔交易原交易应办退回同时再记一笔实收金额的销货记录，其销货折让后的金额若低于最低价者，仍须补办低价请示手 续。 成交奖金之计算则依实售金额计算。 第十八条 本办法由财务 中心 呈总经理核准公布后实施，修订时同。 □ 现金收支管理办法 (一 )现金收支旬报表 上的收入金额，是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额，支出金额则仅指各单位的费用。 各单位应行支付的一切费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇入之金额中支付。 (二 )各单位的可控制费用统于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次 (必要时得分次 ),如无特殊，今后的支出一律按财务概算执行。 (三 )各单位的收入款项除财务部汇入的款项外，一律不得自行 挪用单位内收回的应收账款 (包括现金及支票 )其收回的应收账款，应依账款管理办法的规定，悉数寄回总公司财务部。 (四 )现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第 1日 (即每月 1日、 11日、 21日 )中午以前就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部；第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账，并凭以于月底当天填制 费用预算分析表。 (五 )现。