安徽xx纸业股份有限公司财务管理制度(编辑修改稿)

安徽xx纸业股份有限公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

中国最大的 管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 7 页 共 16 页 人的其他支出； (三 )根据国家有关规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； (四 )出差人员必须随身携带的差旅费。 第二十五条 应收票据实行专人保管，完善台账，建立定期盘存 制度。 应收票据台账应逐项登记应收票据的背书、贴现及到期收回情况。 第五章 存货管理 第二十六条 存货指企业在生产过程中为销售或耗用而储备的流动资产 ,包括各种原材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品及产成品等。 第二十七条 公司存货实行归口管理的原则，即原材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物归口供应部门管理，外购商品、产成品归口销售部门管理，在产品、自制半成品归口生产部门管理，各职能部门负责管理实物、台账，金额统一由财务部门管理。 第二十八条 公司对存货必须建立明 确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理相关手续，并由财务部门据实核算。 第二十九条 存货成本的核算采用实际价格核算，发出的计价采用加权平均法，核算方法一经确定一般不得变动。 第三十条 为了确保帐物相符，公司的仓库管理人员必须对存货实物定期进行盘点。 对于存货的盘盈、盘亏和毁损，应进行原因分析，并填 中国最大的 管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 8 页 共 16 页 报处理申请，经批准后才可进行帐务处理。 第三十一条 公司必须建立比价采购制度，实行货比三家、择优采购。 主要材料采购应采用招标进行。 第三十二条 对存货市价下跌的核算方法是备抵法。 存货市价为可变现净值，存货跌价准备 按单个存货项目计提，可变现净值按估计的市价扣除估计完工成本及销售费用和税金确定。 公司编制中期或年度报告时，采用成本与可变现净值孰低法反映期末存货价值。 第六章 固定资产、在建工程管理 第三十三条 固定资产的标准： (1)使用年限超过 — 年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及与生产经营有关的器具工具等。 (2)不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 20xx 元以上，并且使用年限超过两年的，也应作为固定资产管理。 第三十四条 固定资产折旧提取方法，采用平均年限法，按月计提折旧列入成本。 折旧方法一经确定不得 随意变动，确需变更，报公司总经理办公会批准后执行。 并根据税法规定报送主管税务部门批准或备案。 第三十五条 固定资产净残值率按照固定资产原值的 3%确定。 本公司各类固定资产折旧年限如下： 一、 通用设备部分 通用设备分类 折旧年限 中国最大的 管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 9 页 共 16 页 1014年 612年 614年 1822年 二、 专用设备部分 专用设备分类 折旧年限 造纸专用设备 814年 三、 房屋、建筑物部分 房屋、建筑物 分类 折旧年限 1．生产用房屋、建筑物 3040年 2．非生产用房屋、建筑物 3545年 第三十六条 公司固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则 ，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督责任。 第三十七条 工程项目在施工前要认真进行可行性调研，建立项目审批制度。 第三十八条 公司应针对各工程项目不同建设期制定相应的管理办法，编制工程进度和资金投放计划，严格控制各项支出，制定各项工程物资的收发、保管制度，加强质量监控，明确有关部门、环节和人员的责任。 第三十九条 完工项目需经过预决算的审计，项目实施部门应及时组。