华汇工程咨询设计集团公司会计核算制度(编辑修改稿)

华汇工程咨询设计集团公司会计核算制度(编辑修改稿)内容摘要：

科目时，其借贷双方金额虽属相同，而会计事项的内容并不相同，或总分类科目虽然相同，而明细分类账科目不相同，均应编制记账凭证进行结转。 7 会计账簿处理程序 根据会计电算化核算特性，结合公司对会计核算的要求，对不同性质的科目设置成不同核算类型： a) 货币资金为日记账； b) 资产类往来设为客户往来； c) 负债类往来设为供应商往来； d) 成本费用类科目根据需要按部门或项目核算； e) 固定资产另设模块，设置卡片分类 核算。 记账凭证复核后，由电脑自动登记账簿。 会计账簿平时应及时做好备份，以防数据丢失。 每月会计工作结束后，进行本月结账，计算各账户“本月合计”及“本月累计”，并编制月会计报表。 年终结账时，各账目经整理后，其借贷方余额应依下列规定处理： a) 收入、成本、费用各科目的余额结转至“本年利润”科目； b) 同一科目下明细科目的借、贷余额应相互转销； c) 资产、负债及所有者权益各科目，应转入下一年度； d) 收支各科目的结转应做成分录，资产负债及所有者权益各科目的结转直接由电脑自动处理。 公司有下列情况之 一的，应办理账户清理： a) 会计年度终了时； b) 公司改组合并时； c) 公司解散时。 公司上年度账簿应于每年 5 月前打印，并依次编号，装订成册。 各账簿首页表明公司名称、年度、账簿名称、册次、页数、启用日期，并由法人代表及会计人员盖章、签字。 各种账簿首页，应列明经办人员一览表，注明记账人员的姓名、职位、日期。 各账簿应按税法规定贴足印花税。 8 会计报表处理程序 会计 报表 是反映公司财务状况 、 经营成果 和现金流量 的书面文件。 本公司的会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、合并 会计报表和内部报表。 会计报表的编制，除决算报表应将属于期间的会计事项全部列入外，月报、季报等只需将本期末已办理完毕的、已入账的会计事项编列。 会计报表应与会计账簿相符，但预算及其他比较分析数字不能由会计账簿直接编制会计报表。 会计报表有下列情况之一的，应予更正： a) 内容与会计账簿不符； b) 编制不依程序或内容有错误； c) 撰写、计算等错误； d) 未经应签字人员签字； e) 其他与法令、公司规定不符者。 会计报表的编制、报送。