北京京能热电公司会计制度方案(编辑修改稿)

北京京能热电公司会计制度方案(编辑修改稿)内容摘要：

销售合同中的途耗、水分等情况。 储运部负责盘点盈亏结果。 财务部根据公司权限进行相应帐务处理。 (五 )辅助材料管理制度 1．辅助材料是指除大宗原材料以外的所有材料，包括：工程材料、零购固定资产、备品配件、维修材料、劳防用品、文具用品、低值易耗晶、包装物、辅助材料等。 2．每月根据营销部、机动部的材料采购计划，编制资金用款计划报资金管理块，待综合平衡后按下达用款数通知营销部、机动部采购计划。 3．营销部、机动部购买材料要做到“货比三家”，合理采购，在保证质量的前提下，努力 降低采购成本。 4．配合储运部、机动部在保证生产需要的同时，制定出主要材料的库存限额，降低库存储备资金。 5．采购付款。 (1)按供应单位的发票和其他结算凭证直接办理付款的，填制一式五联“生产收料单”。 （ 2）按合同或计划预付材料货款的，填制一式三联“生产借款单”。 收到发票及其他结算凭证时再填制一式五联“生产收料单”。 (3)对材料应付款的规定，实行人帐后“天付款。 6．仓库保管员凭入库单验收入库；月末结帐时，储运部已入库，未收到发票和虽已付款但货未到齐的材料，开列一式二联清单分别由材料部按现行进价暂估入 帐，到下月初以红字冲回，待按正常手续入帐。 7．对材料贷款已付，料未进仓的月末储运部不入帐，财务作在途材料处理。 8．材料入库时，如有短缺或质差，由储运部查明原因，分别不同情况处理和索赔，并填制一式三联，购人材料溢缺单。 9．各分公司和各部门向储运部仓库领用各种材料时按不同用途填制各种领料单，领料单填写必须规范并要注意工段名称。 10．公司内部仓库之间材料转移，由工程部填制一式五联材料内部转帐单。 11．若发现生产收料单数字填错，要及时填制一式二份申报调整单，其中一联通知财务调整帐务。 12．材料核算应根据 材料管理要求和企业管理要求，编制各种报表和设置各种明细帐，材料管理应做到： (1)要使材料帐帐相符、帐实相符，月末提供定额资金占用要及时、准确。 (2)对正常报废的材料要及时办理手续进行帐务处理。 对非正常报废的材料要查明原因，经有关部门批准后进行帐务处理。 (3)负责做好材料物资采购往来的清算业务。 (4)储运部、营销部、机动部单独设立委托加工材料的帐、卡，每月上报财务报表，由财务部监督呆滞物质的处理情况。 (六 )在建工程管理制度 1．有关部门。 (1)发展部，立项审批、根据要求进行招投标，并监 督工程实施、项目竣工验收。 (2)设计院：根据设想，进行项目设计，并根据实际情况出变更图纸。 (3)监督部：对照投标单位进行合同审计，并进行项目审计。 (4)财务部：对项目的反映与监督。 2．项目管理与核算。 (1)立项，项目立项应由有关部门提出申请，经发展部审核，并经可行性研究，确认有发展前景，并有投资回报或关系到环保、生态等项目。 对投资费用大的项目，要会同财务部磋商，并出具报告，再报上级机关审批，项目批准后由发展部下达项目批准书。 (2)设计：由设计院负责对项目的施工、安装、设备等工程 支出进行设计，提出项目投资费用，经发展部、监督部审核认可，财务部根据合同按进度付款。 (3)施工：发展部对已立项的工程，按照设计要求、投资总额进行招投标，严格管理施工质量、进度，保证节点，严禁项目搭车，随意扩大内容，提高标准。 (4)利息；对工程借款利息区别对待，项目在建，未交付使用记人在建工程项目，已交付生产使用的记人当期损益，外币借款进行的工程，因外币折合率变动尚未交付生产使用的项目记人在建工程，交付生产使用后记人当期损益。 (5)对已交付生产使用的资产，先进行暂估人固定资产帐，确保折旧的及时提取，待项目正式竣工验收后，对原暂估数予以冲回，按竣工确认数进固定资产。 (6)竣工、申请立项部门，必须严格按照设计要求，施工进度、质量进行项目验收，严禁要求增加内容，随意搭车；不得拖延时间，搞胡子工程。 (7)项目竣工后，要及时办理验收手续，由发展部牵头，会同监督部、财务部、申请立项单位、设计院、生产部进行验收，合格后办理验收手续。 由请购单位会同机动部设备部门，列出设备清单，并由机动部设备部分编设备代码，以便固定资产入帐，而后转人固定资产。 (8)财务部除正常结算费用外，对超投资、超合同及时汇报，并要经常到现场了解进度情况，进行资金控制。 对工程费用付款到 70％时，要求施工单位交出决算，工程完工后留 10％质保金，对设备材料采购，按进度付款到 90％，并收取发票，留 10％质保金。 (9)对预付款的控制； ①项目预付款按合同进度支付，工程时间长的要有发票。 ②设备预付款，一般货到付款，重大设备参照上面第 (8)条。 (七 )固定资产财务管理制度 划分范围 企业的房屋、建筑物、设备、管道、线路、工器具等，同时具备以下两个条件均为固定资产； ①生产经营用，使用年 限 1 年以上，单项价值在 2 000 元以上， ②不属于生产经营主要设备的物品，单位价值 20xx 元以上，并且使用期限超过 2 年。 (1)负责公司各种设备、厂房、构筑物、建筑物等固定资产的管理。 (2)建立、健全固定资产事物登记卡及掌握增减变动情况 . (3)组织好设备的维护检修、保证设备安全正常运行。 (4)负责办理固定资产调拨、报废鉴定、封存、变价等手续。 (5)组织好备用设备的维护保养工作。 (6)负责闲置固定资产的维护利用，对其尽可能地进行加工、改制、利用和处理。 (7)负责组织对固定资产定期清查 及盘盈，盘亏的审查申报工作。 (8)分析固定资产的利用率。 (9)新增固定资产，应提供固定资产的编号、名称、规格、技术特征、使用单位、开始使用日期、原价、预计使用年限、折旧率、停用以及大修理等详细资料。 2．财务部。 (1)会同机动部建立固定资产管理标准和实施办法。