信用及信用管理手册(编辑修改稿)

信用及信用管理手册(编辑修改稿)内容摘要：

业数据、经济指标、经济政策、海关限制、劳动市场等重要信息，为计划赴海外投资的企业提供决策依据。 《工业规范报告》 ，又称《行业现状调查报告》。 这种报告根据对本行业典型企业群的比较分析，提供被调查行业的一些平均值。 企业从中可以了解自身在行业中所处的地位、经营管理水平和主要竞争对手的情况。 这对于企业制订发展计划和改进企业管理非常有帮助。 通常报告 分国际同行分析、国内同行分析、综 合分析等几种。 从报告的主要内容看，内容包括行业的有关新政策、 中国最大管理资源中心 第 7 页 共 16 页 发展趋势、企业竞争对手的财 务技术指标等。 这种报告通常只有大型信用管理公司可以提供。 ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ 企业信用活动 企业的受信活动形成企业的负债。 主要活动内容是向银行贷款、发行企业债券、签发商业票据。 企业的授信活动主要是企业对客户授予信任并采取赊销、分期收款等信用方式进行商品销售的信用活动。 其核心内容是信用销售。 信用销售是指商品销售方通过向购买方提供信用来销售产品。 银行信用活动 银行是 社会信用活动的桥梁，一方面接受信用，另一方面授予信用。 在大多数情况下，由银行经营的特点所决定，银行在整个社会信用活动中的主要角色是授信 机构，银行的授信活动对宏微观经济活动有直接影响。 在现代经济的信用活动中，银行发挥着的另外一个职能就是在吸收原始存款的基础上创造派生存款。 在现代信用制度下，银行的大部分存款与贷款都是通过这种营业活动创造出来的。 非银行金融机构的信用活动 主要与投资交易有关。 交易主体主要包括保险公司、信托公司、各种各类基金、证券经营机构等等，交易对方可以是一切自然人与法人，也可以是政府。 交易工具主要包括保险单、信托协议与契约、可买卖的基金、各种有价证券等。 信用风险 信用风险以信用关系规定的交易过程中，交易的一方不能履行给付 承诺而给另一方造成损失的可能性。 在赊销过程中，信用风险是指买方到期不付款（还款）或者到期没有能力付款，造成货款拖欠或无法收回的可能性。 可谓企业最大的、最长远的财产是客户，然而企业最大的风险也来自客户。 信用风险的外部原因 ，无力偿还到期债务 信用风险的内部原因 、不真实； ； ； 销售部门缺少有效的沟 信用评价机制 信用评价机制由评价主体、评价客体、评价指标体系和评价方法以及信用评价行业发展模式 中国最大管理资源中心 第 8 页 共 16 页 组成。 信用评价机制的运作要在相关法律的框架内，充分体现独立性、客观性、公正性、科学性、准确性和权威性等原则。 信用担保机制 按《公司法》要求建立健全信用担保中心的法人治理结构，完善激励约束机制及各 项内部管理制度，做到“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”。 以法律形式规范中小企业信用担保体系发展中的政府行为，防止政府行政指令干预担保，避免人情担保。 鼓励其组建行业自律组织，加强行业自律。 赊销 赊销 就是“先购买，后付款”的现代经济形式。 信用已经成为重要的市场工具。 竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售，除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。 常见的赊销符号和表述方式 —— “ 2/10n30” 第一部分“ 2/10”表示现金折扣。 “ /”前面的数字表示折扣的比例，本例中的 则是 2％，“ /”后面的数字表示客户要想得到现金折扣必须在多少天内支付货款。 “ 2/10”的意思则是客户如果在10 天内付款可以享受 2％的折扣。 后半部分中，“ n”是英文“ ”的缩写，意思是“净的，纯的”。 “ n30”表示“全部货款于 30 天内到期”。 常见符号使用的说明 N30 净 30 天。 销售期限为 30 天。 2％ 10 orN30 l0 天内付款享受 2％的现金折扣，到期期限为 30 天 2％ 30 2％的商业折扣，赊销期限为 30 天。 如果买方 30 天后付款，卖方要收取利息，但商业折扣不受影响。 3％ 10； 2:10/60 extra， N71 10 天内付款享受 3％的现金折扣， 70 天内享受 2％交易折扣 (10 天加额外的 60 天 )，全部金额于第 71 天到期。 Net10prox 0r10 EOM Prox 是 Proximo 的缩写，意思为下一月， EOM 代表月末。 两者的意思一样，均表示付款期限在下个月第 10 天到期。 如果在一个月的最后 5 天的交易，则应视为下一个月的交易，到期日为下下个月的第 10天。 在这种交易条件下，赊销期限可以从 15 天 (一个月的 25 日进行交易 )到 45 天 (26 日进行交易 )不等。 平均为 30 天。 10thamp。 25th 只规定了信用期限到期的时间，在一个月中 1 日到 15 日的交易，在 25 日到期；在 16 日到 30 日之间购货，下月 10 日到期。 赊销合同 赊销合同是先提供商品或服务，后期进行付款的合同总称。 赊销合同是对双方所共同确认的各项交易条件的文字确认，它是企业信用交易的重要载体。 同时，赊销合同也是信用管理人员对于信用交易进行管理的重要文件，是信用管理工作的重要依据。 赊销合同中的信用条件 在赊销过程中，信用条件是指赊销企业要求赊购客户支付欠款的条件，主要由信用期限和现金折扣两个要素组成。 信用条件是将赊销合同与其它合同进 行区分的重要标志，虽然对信用条件的描述可能只是一句话，然而企业要制订出适当的信用条件却需要大量的分析和判断。 赊销合同的条款 赊销合同是企业与客户最主要的交易契约之一，也是信用管理中重要的证据。 因此，赊销合 中国最大管理资源中心 第 9 页 共 16 页 同首先要全面反映交易信息的条款，同时还将信用管理的要求清晰地传达给客户，藉以提醒客户遵守。 合同必须包括七项内容：当事人的名称或者姓名和住所、标的、数量和质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任、解决争议的方法。 客户赊购凭证 客户赊购凭证是指企业发放给客户用作购物的凭证，持有者凭此类证件就可以赊 购商品。 赊购凭证在企业信用及消费者信用中都会用到。 企业进行信用管理的必要性 我国企业片面追求市场占有率，不顾自身实力和信用风险控制能力，随意向客户放 账，这种状况使他们过早地品尝了信用交易方式下缺乏风险管理的恶果， 大量账款不能及时收回。 优秀的企业都不把信用提供作为一种偶然的、随心所欲的行为。 对谁提供信用、提供多少信用和多长时间的信用，企业对此都必须认真考虑，作出合理安排。 客户是企业的最大资产，是企业的“上帝”，但同时不履约、欠账不还等企业经营中的风险也都来自客户。 为了不使“上帝”变成欠账不还的“魔鬼”， 企业必须进行信用管理。 企业信用管理部门设置的意义 企业 信用管理部门可以为企业提供的价值体现在以下几个方面： （ 1）使企业作出最明智的债务投资。 信用管理人员了解客户，知道客户是否能给本企业带来利益。 （ 2） 管理企业最大的财产 —— 应收账款。 对任何业务，即使对风险比较小的业务，也不能忽视对应收账款的管理。 （ 3）把债权及时转为现金。 控制现金流的循环，是企业成功的最基本的保证。 （ 4）把呆账控制在可接受的水平。 （ 5）通过降低风险，提高销售安全，从而推进销售。 信用管理部门的工作职能 建立企业内部信用管理制度 通过客户关系管理降低信用风险 企业内部人员的信用风险控制 企业信用管理的主要内容 （一）建立信用政策 （二）处理信用申请与进行信用审批 （三）应收账款的催收与管理 （四）信用信息管理 （五）企业现金流的预测 企业信用风险管理 信用风险的本质是因一项债权不能收回、不能全部收回或者不能及时收回而带来的可能损失。 企业经营过程中面临的信用风险来源于预付款、应收账款。 它们实质上都是对其他企业或者个人的一种“贷款”。 信用决策的目标 信用决策目标是：有效性、高效性、一致性、合理性和合法性。 有效性 ： 首要目 标是决策正确、有效，绝大多数授信的客户能及时全额付款。 高效性 ： 信用决策程序应该是稳定的、高效的。 一致性 ： 客户、销售部门和其他部门 都希望 信用决策具有一致性。 合理性 ： 信用决策应具有合理性，能被申请的客户和有关各方理解 和接受。 合法性 ： 信用管理部门应在了解法律的基础上，做出有效、公正和有说服力的决策。 中国最大管理资源中心 第 10 页 共 16 页 企业信用评价 即由专业的机构或部门，根据“公正、客观、科学”的原则，按照一定的方法和程序，在对企业进行全面了解、考察、调研和分析的基础上，做出有关其信用行为的可靠性、安全性程度的评价，并以专用 符号或简单的文字形式来表达的一种管理活动。 企。