会计核算内部管理制度(编辑修改稿)

会计核算内部管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

司支付的水电支出及减除收取金额后的余额。 55108 资产修理维护费 指用于公司使用资产发生的修理、维护、保养方面的支出。 55109 办公费 指用于办公性支出的纸、笔、帐册、单据、文具、办公用电脑耗材、办公设施等 55110 折旧费 指每月固定资产计提的折旧。 55111 低值易耗品摊销 指每月各项低值易耗品的摊销价值。 55113 清洁卫生费（商场外） 指商场承担缴纳环卫部门、外墙清洗 及其他清洁性支出。 55114 工商管理费 指用于工商注 册、工商年检、工商管理、工商会员会费等支出。 55115 总部费用 指上交总部用于维持总部工作及人员正常运转的费用。 55116 职工教育经费 用于员工培训、脱产教育、继续教育、参加报告会、研讨会等支出。 55117 社会养老保险 指 公司承担缴纳的养老、医疗、工伤、失业及生育保险金支出。 55118 费用性税金 指公司缴纳的房产税、土地使用税、印花税、置换房地产契税等 55119 其他 指按重要性原则，除管理费所列各核算项目外的各种管理费支出，归集于本项目如：办公室用纯净水、茶叶等。 555 财务费用 55501 金融手续费 指付给银行或其他金融机构用于办理转帐、信用卡结算、贷款、支票等支出 55502 利息 指预提或支付贷款、个人借款应支付的利息、应收的利息也在本项目中备抵。 55503 其他 指除利息和金融手续费外的各种筹集 资金、汇况损益等支 出。 561 投资收益 571 营业外收入 575 营业外支出 对使用的科目简略解释： 现金 ： 核算企业的库存现金； 银行存款： 核算企业存入银行和其他金融机构的各种存款； 其他货币资金 ： 核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等其他币资金； 短期投资： 是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券、基金等。 短期投资跌价准备： 应收票据： 指商业汇票； 应收股利： 核算企业因股权投资所应收取的现金股利，或企业应收其他投资单位已宣告分配的利润； 应收利息： 核算企业因债权投资而应收取的利息； 应收帐款： 核算企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 企业代购货单位垫付的包装费、运杂费也在本科目核算。 其他应收款： 核算企业除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收暂付款项，是由非购销活动所产生的债权 ,包括不设置“备用金”科目和企业拨出备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付帐款性质而按规定转入的预付帐款等。 坏帐准备： 应收帐款的备抵科目，贷方发生额表示计提的坏帐准备金额或已确认为坏帐的应收款又收回时冲回的金额，借方发生额表示坏帐时应冲销的 金额，期未贷方余额反映企业已提取的坏帐准备。 应收帐款减去坏帐准备后的余额即为应收帐款的净额。 预付帐款： 是指企业按照购货合同或劳务合同的规定，预先付给供货方或提供劳务方的款项。 应收帐款与预付帐款都是企业的一项债权，二者的区别在于：应收帐款是由销售或提供劳务所产生的债权，将来通过收回货币资金实现，而预付帐款则是由购货或接受劳务所产生的债权，将来通过收回货物或接受劳务来实现。 应收补贴款： 核算企业按国家规定给予的定额补贴，而应收的补贴款。 按应收补贴款的项目设置明细帐，进行明细核算，其期未借方余额，反映企业尚未收 到的补贴款。 低值易耗品 ： 是指不作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、办公用具，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。 可设“在用”“在库”两个子目。 低值易耗品摊销： 核算已摊销的低值易耗品的累计数。 库存商品： 是指企业在日常经营过程中持有以备出售的商品 ,商场按专柜及库区进行分类核算。 商品进销差价：核算企业的售价与进价差额。 原材料 ： 核算企业库存的各种材料。 委托加工商品 ： 核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。 期未借方余。