企业财务管理制度范本企业财务管理制度范本(编辑修改稿)

企业财务管理制度范本企业财务管理制度范本(编辑修改稿)内容摘要：

对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。 第二条 对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。 第三条 对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。 第四条 对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。 第五条 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时， 管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。 第六条 对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。 第七条 根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。 大量管理资料下载 大量管理资料下载 附则二、 出纳作业处理准则 第一条 本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。 第二条 为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。 第三条 出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。 第四条 除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。 第五条 凡一次支付未超过 1， 000 元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。 第六条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。 第七条 公司一切支付，应以处理 合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。 第八条 支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。 第九条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。 (一 )原始凭证的审核： 大量管理资料下载 大量管理资料下载 、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。 、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈 报核准后送交财务部门开具支款。 ：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。 (二 )会计凭证的核准： ，对不能确定的事项报财务经理审核。 ，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。 ，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。 第十条 有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具 “借款单 ”或 “支款凭证 ”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以 “预付 ”或 “暂付 ”方式制票转出纳办理支付。 前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后 7 日内向会计办理冲转手续。 第十一条 本公司各项支出的付款日期如下： (一 )国内采购货品的付款，每月 25 日集中付款一次 (星期日及例假日顺延 )，但以原始凭证经核准后于付款日前 5 日送达财务部门者为限。 (二 )一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。 (三 )薪金工资的付款： ：全体员工工资均 于每月 15 日前转账支付。 ：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。 因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。 大量管理资料下载 大量管理资料下载 第十二条 出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月 10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。 第十三条 薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制 “工资表 ”，于付款期限前一周内送交出纳。 第十四条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。 销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。 第十五条 为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报 “薪资所得受领人申报表 ”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于 “各类收入所得扣缴资料登记表 ”上，作为日后扣缴申报之用。 第十六条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。 大量管理资料下载 大量管理资料下载 附则三、 会计核算基础工作规定 第一条 充分体现会计信息的可靠性，特制定 本规定。 第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行 设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。 第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。 第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下： (一 )根据审核后的原始凭证填制记帐凭证； (二 )根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表； (三 )根据记帐凭证汇总登记总分类帐； (四 )根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐； (五 )根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各 明细分类帐； (六 )月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。 记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期 (5 天或 10 天 )将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。 记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期 (5 天或 10 天 )汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科 大量管理资料下载 大量管理资料下载 目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条 记帐规则： (一 )记帐须根据审核过的会计凭证。 除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。 没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。 (二 )登记帐簿时用钢笔或碳素笔写 (除了。