xx企业内部财务管理制度

xx企业内部财务管理制度内容摘要：

发生的减值损失，不通过损益转回。 （二）金融负债 本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债和其他金融负债。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 金融负债的后续计量 （ 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 （ 2）其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进 行后续计量。 第 15 页 共 69 页 南 京 红 宝 丽 股 份 有 限 公 司 内 部 财 务 管 理 制 度 （三）金融工具公允价值的确定方法 如果该金融工具存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 如果该金融工具不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。 第三十一条 应收帐款的管理 （一）公司财务部门设立往来核算岗位，指定专、兼职人员，负责应收款项的对账、分析、汇报、协调、督促等工作。 公 司及各控股子公司发生的业务往来，纳入公司统一结算的。 月终，财务部门根据 “应收帐款 ”的明细帐，编制分债务单位的明细表上报领导及销售部门，以便及时组织人员清理和催收货款。 （二） 应收款项审批责任制度。 市场部根据市场形势或区域销售策略而对信誉良好的客户采取货到付款等信用销售结算方式开展业务，必须先经公司总经理签字批准。 办理信用销售业务时必须签订具有法律效力的购销合同，明确付款期限，货发出后业务部门经理和经办人签订 “货款回收责任书 ”确保按期收回货款。 （三）应收款项核对与提示制度。 每月底 财务部门要会同业务部门（包括销售和供应采购等部门），将当月发生业务形成的往来账目核对清楚，确认已形成欠款的要及时通知业务部门催收货款。 对超过结算期或合同付款期 1 个月的应收款项，财务部门和相关业务部门要及时向各公司分管副总汇报，原则上要同时停止供货。 遇有特殊情况，如对方信用较好暂时出现支付困难等，经财务部负责人和分管副总批准，方可继续供货。 （四） 应收款项台账管理和账龄分析制度。 财务部门要逐笔建立应收款项档案，以台账的方式进行管理；要定期对应收款项的账龄进行跟踪分析，最大限度降低呆坏账；每半年与往来单位对账确认，确保法律诉讼时效的延续，其中关联单位应收款公司每月要进行对账。 （五） 客户信用等级管理制度。 公司市场部和财务部要建立客户档案，根据业务量的大小、资信程度等情况对客户实行分级管理。 第 16 页 共 69 页 南 京 红 宝 丽 股 份 有 限 公 司 内 部 财 务 管 理 制 度要针对不同业务单位的具体情况，制定相应的信用政策。 对欠款金额大、拖欠期限长、信用等级较差的客户，要实施重点监控，及时向各单位分管营销的副总和相关部门提出调整信 用等级的建议，并配合有关部门采取有力的措施进行清收。 （六）坏帐核算的方法： 本公司将因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的应收款项和因债务人逾期未履行其偿债义务，并且具有明显特征表明无法收回的应收款项确认为坏账损失。 坏账损失的核算：关联债权不计提坏账准备，非关联债权坏账损失的核算采用备抵法。 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 对于单项金额非重大的应收款 项，与经单独测试未减值的应收款项一起，按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合的期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 本公司根据以前年度按账龄划分的应收款项组合的实际损失率，并结合现时情况，确定本期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比 例如下： 账 龄 坏账准备比例（ %） 一年以内 5 一至二年 10 二至三年 30 三至四年 50 四至五年 80 五年以上 100 ☆ （七） 其他应收款的核算，其他应收款是指除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其他各项应收、暂付款项，包括不设置 “备用金 ”科目的拨出备用金，应收的各项赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项，以及不符合预付帐款性质而按规定转入的预付帐款等。 第 17 页 共 69 页 南 京 红 宝 丽 股 份 有 限 公 司 内 部 财 务 管 理 制 度 １、对采购员、销售员等经常因公出差人员应设立个人明细帐，借款严格控制。 原则上不办理私事借款。 职工因公伤、大病住院借支医疗费用，需经总经理特批，出院后必须在 10 日内报销冲帐，特殊情况如报销后不足平帐需经总经理批准在工资中扣清。 （八）预付帐款是为购买材料、设备、物资而预先付给供应单位的款项。 在预付帐款时，必须了解对方单位性质、信誉等情况，在此基础上，由支用部门申 请，经总经理审批后，方能预付部分款项，待完工或材料、设备、物资进库后结清余款。 第三十二条 存货管理 (一 )存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中好用的材料或物料等。 (二 )存货确认的原则。 与该存货有关的经济利益很可能流入企业； 该存货的成本能够可靠地计量。 (三 )存货的分类：包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、燃料和包装物。 原材料。 原材料是指用于制造产 品并构成产品实体的购入物品 ,以及购入的供生产耗用的不构成产品实体的辅助性材料 ,包括原辅材料、外购件、修理用配件、包装材料等。 低值易耗品。 它指使用年限短，价值低、易损耗，不作为固定资产管理的各种劳动资料。 在产品。 指生产过程尚未全部结束正在生产中的产品。 半成品。 指已经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库，仍需继续加工的中间产品。 可以深加工为产成品，也可单独对外销售。 产成品。 指企业加工生产过程结束，符合质量技术要求，验 收入库，可以对外销售的产品。 (四 )存货的计价 第 18 页 共 69 页 南 京 红 宝 丽 股 份 有 限 公 司 内 部 财 务 管 理 制 度 存货按照取得时的实际成本进行初始计量，期末，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 原材料、库存商品发出时采用加权平均法核算，低值易耗品采用领用时一次摊销法核算。 本公司存货盘存采用永续盘存制。 期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素 已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。 可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以 及相关税费后的金额确定。 （五 )存货的核算 财务部应在总分类帐中设置 “材料采购 ”“原材料 ”、 “低值易耗品 ”、 “委托加工材料 ”、 “自制半成品 ”、 “产成品 ” “燃料 ”和 “包装物 ”等一级科目，并相应设置明细分类帐，实行价值量、实物量的核算。 ２、各有关责任部门应按存货类别设置明细帐，进行实物量的核算。 月终，各部门的存货明细分类帐余额应与财务总分类帐中的有关一级科目余额核对相符。 ３、存货出库单价采用移动加权平均法计算确认；低值易耗品采用领用时一次摊销法核算。 （六）存货的入库管理 各类采购物资的入库，必须具备下列条件。 （ 1）持有按规定审批的准购单和税制发票； （ 2）规定需持有本公司质检部出具的检验合格报告，有特殊规定的应附生产厂家质保单。 大宗物资需附委外检定的计量磅码单。 具备入库条 件的由各仓库保管员对隶属所管辖的物资，按照准购单、税制发票，认真核对品名、规格、数量、金额，确认正确一致方可办理入库手续。 经办人员必须持有办理仓库入库单的税制发票才 第 19 页 共 69 页 南 京 红 宝 丽 股 份 有 限 公 司 内 部 财 务 管 理 制 度能到财务部门进行报帐。 完工自制半成品、产成品的入库，需经质检部门出具检验合格报告，经办人员填写入库单，写明入库产品的品名、规格、型号、实际数量。 仓库管理人员必须认真清点入库产品，核对入库产品的 品名、规格、型号、实际数量，核对无误才能签字办理入库手续。 如有不符，应会同经办人员及时查明原因、及时更正。 （七）物资的领发管理 产成品的发出程序：由市场部业务人员根据客户需求和合同订单情况，依据仓库库存产品库存量，开具提货单，报部门负责人审核，营销副总签批。 提货单一式四联，一联交仓库提货，一联交质检部门申请对拟发出货物进行质检，一联交门卫作为出门证，一联留存。 仓库收到提货联和质检合格联后，开具出库单和送货单发货。 送货单需要客户回签，作为运输费用的结算凭证和收取货款的凭据。 发出商品按《发 出商品管理制度》执行。 原辅材料、包装物、低值易耗品、劳保用品、五金工具、设备维修材料等各类物资的领用程序：由经办人开具领料单，并按规定办理签字审批手续，仓库保管人员按领料单开具的物资品名、规格型号、品种、数量发料。 期末未用完的物资、材料必须办理退库手续。 （ 1）各生产车间领用各类原材料、辅助材料、产品包装材料、五金机电、设备维修备品备件，由各车间负责人审批签字。 工具机电等物资的领用必须在备品备件库办理领用登记手续。 组合车间领用原材料、辅助材料由工艺员审核，车间主管签批。 （ 2）技术科、质检科，领用原辅材料、备品备件，由部门负责人签批。 （ 3）行政、后勤领用办公用品、备品备件、低值易耗品等物资，由办公室主任审批签字。 低值易耗品要建立台帐、落实专人负责，并对所管辖物品统一编号、定期与使用部门核对帐物。 （ 4）劳动保护用品的发放由安保部负责人审批签字。 （ 5）工程物资由行政科根据工程需要填写领料单，并经分管领导审批签字。 第 20 页 共 69 页 南 京 红 宝 丽 股 份 有 限 公 司 内 部 财 务 管 理 制 度 （八）存货的内部控制：按《物资流转及库存料控制办法》执行。 第六章 固定资产、在建工程管理制度 第三十三条 固定资产管理： (一 )固定资产标准 : 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。 (二 )固定资产分类。 企业固定资产按经济用途分为三大类： 房屋及建筑物。 通用及专用设备。 运输设备。 (三）固定资产计价。 按照取得时的成本进行初始计量。 (四）固定资产核算： １、财务部门负责公司固定资产的核算 财务部在总分类帐中设置 “固定资产 ”一级科目，并相应建立固定资产明细分类帐，设备科应设立明细帐和卡片，做到帐、卡、物相符。 ２、固定资产的管理。 设备科负责通用及专用设备、办公室负责房屋及建筑物、采购部负责运输设备的论证、购置、安装、调试、验收、维修以及内部转移、封存、启封、旧设备的报废、清理、回收等工作。 固定资产增加的核算 (1)投资人投入的固定资产。 一方面反映固定资产增加，另一方面要反映投资人投资额的增加 (2)基 建新增加固定资产，新建、改建工程移交使用的房屋建筑物。 一般项目由施工单位、负责基建部门、财务部和接受使用部门负责人共同验收。 验收合格才能交付使用，并由基建部门填制 “固定资产投产使用单 ”作为财务入帐依据。 (3)购入的固定资产。 属于技改购入的设备以及本公司自制设 第 21 页 共 69 页 南。