亿x集团公司审计督查部管理制度(编辑修改稿)

亿x集团公司审计督查部管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

失的确认是否合规； 4．审查预付款项的真实性、合法性。 四、审查存货管理： 1．审查存货会计记录是否有严格的程序； 2．审查集团财务调货控制程序、控制要点是否健全、合理。 五、审查长期投资： 1．审查长期投资内部管理制度和会计核算制度的健全性和有效性； 2．审查长期投资业务的合法性； 3．审查长期投资收益的确认是否符合规定，是否及时入帐。 六、审查固定资产： 1．审查固定资产管理制度是否健全，是否有完善的购建、使用、保管、价值补偿、维修、更新、清理等相应的规章制度，档案制度和管理责任制度等，是否得以落实 ； 2．审查固定资产账务处理是否合规、真实； 3．审查固定资产增减变动是否合法、合规。 第二十二条 负债审计： 一、审查短期借款用途是否合理，使用是否有效； 二、审查短期借款偿还是否及时，有无逾期情况； 三、审查应付帐款的实有数，业务的合法性； 四、审查其他流动负债的合理、合法性； 五、审查长期负债业务的合法性、真实性。 第二十三条 收入、费用审计： 一、审查销售收入的内部管理制度是否健全有效，是否严格执行； 二、审查销售收入是否及时上缴，有无不合理占用； 三、审查销售收入确认和入账数额是否正确，有无违 反权责发生制和收付实现制原则； 四、审查发票管理程序是否严格； 五、各控制环节人员是否认真履行职责，重点审查发票能否及时传递，结款是否及时； 六、审查集团日常费用控制是否严密： 1．审查集团各项费用支出是否严格按计划执行，计划外支出是否依照权限逐级审批； 2．审查业务招待费控制是否严格，是否履行了审批手续； 3．审查集团管理费用分摊是否及时、合理。 4．审查车辆管理制度、审查交通费、旅差费标准、住宿要求是否按制度执行。 第二十四条 预算管理审计： 一、审查财务预算编制是否有程序、方法说明及相关的控制制度 ，考评制度； 二、审查预算执行环节是否能有效控制，有无不顺畅之处； 三、审查预算差异分析后是否采取了必要的措施； 四、审查预算调整是否有相关审批手续，是否在规定幅度之内。 第三节 工程审计与督查 第二十五条 集团及子公司的所有工程概 (预 )、结算必须报审计督查部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工、资产交付使用时，必须办理决算审计。 一、 审计人员在审计基本建设工程预算时，应当重点检查以下事项： 1．工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确； 2．分项工程预算定额是否合规，选用是否恰当； 3．工程取费是否执 行相应计算基数和费率标准； 4．设备、材料用量是否与定额用量或设计用量一致； 5．设备、材料是否按国家定价或市场价计价； 6．利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定； 7．预算项目是否与图纸相符； 8．多个单项工程构成一个工程项目时，检查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否准确； 9．对项目工程、设备购进、原辅材料的投标进行监察； 对项目工程验收（实际现场的质量、数量、是否按指标合同要求进行、工程进度等）进行审计督查。 11．预算是否控制在概算允许范围之内。 二、审计人员在审计基本建设工 程决算时，应当在上述结算检查事项的基础上，重点检查以下事项： 1．工程实施过程中的发生的变更程序和现场签证； 2．工程材料和设备价格的变化情况； 3．工程实施过程中的建筑经济政策变化情况； 4．补充合同的内容。 5．工程项目概算执行情况； 6．工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况； 7．工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况； 8．交付使用资产情况。 第四节 其它审计与督查 第二十六条 对集团及分子公司的经营状况进行审计督查。 经营审计督查应该注意下列事项： 一、 集团及分子公司经营信息资料的可靠性 和完整性； 二、 集。