房地产集团公司管理规章制度汇编

房地产集团公司管理规章制度汇编内容摘要：

同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。 按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字 后 ，移交人员方可调离或离职。 第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。 公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明 ，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。 财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。 财务部 门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对 余 额，保证负债的真实性和准确性。 凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的 应付款项报公司总经理批准 后 处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定 部 据此纳入公司或有负债管理，在担保期满 后 及时督促有关业务部门撤销担保。 第四章 流动资 产 管理 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面 余 额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。 财务管理 部 经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现 金的安全和完整。 公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。 严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款 余 额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。 在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分 析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十二条 应收帐款的管理 ：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人 → 部门负责人 → 财务负责人 → 总经理。 借用现金，必须用 于 现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 第五章 长期资 产 管理 第二十五条 长期投 资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。 公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准 后 ，由财务管理中心办理入帐手续。 公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 第二十六条 固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算： ① 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等； ② 不属 于 经营主要设备的物品，单位价值在 2020元以上，并且使用期 限超过 2年的。 第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。 财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工 作，财务部应建立固定资 产 明细帐。 第二十八条 固定资 产 的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲： （一）房屋、营业用房 30年 （二）通讯设备、交通运输设备 5年 （三）电子电脑、办公及文字处理设备 5年 （四）电器设备、安全保卫设备 5年 第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。 当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。 第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈 余 ，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核 后 ，经总经理批准 后 进行帐务处理。 第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。 无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短 于 10年的 期限摊销。 第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以 后 年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。 开办费自营业之日起，分期摊入成本。 分摊期不短 于 5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第六章 收入管理 第三十三条 公司的营业收入包括 销售 收入、其他营业收入等。 营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入 专案，不得截留到帐外或作其他处理。 第七章 成本费用管理 第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。 成本费用是管理公司经济效益的重要内容。 控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、 管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 （三）固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。 （四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短 于 5年。 （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。 投资风险准备金按年末长期投资 余 额的 1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应 收帐款 余 额的 2%提取。 （六）管理费用包括：管理费、水电费、职工 办公费 、 修理费 、 工资 奖励费等其他费用。 第三十七条 职工福利费按工资总额 14%计提，教育经费按工资总额 3%计提。 第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。 部 负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理 部 要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第八章 利润及利润分配管理 第四十条 公司营业利润＝营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额＝营业利润＋投资收益 ＋营业外收入 营业外支出 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整 后 ，依照缴纳所得税，缴纳所得税 后 的利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； （二） 弥 补公司以前年度亏损； （三）提取法定盈 余 公积金，法定盈 余 公积金按照税 后 利润扣除前两项 后的 10％提取，盈 余 公积金已达注册资本的 50％时不再提取。 （四）提取公积金、公益金按税 后 利润的 5％计提。 （五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第九章 财务报告与财务分析 第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。 年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业 费用明细表、利润分配表。 公司财务月报表应 于 次月 15日内完成，年度财务会计报告应 于 次年 90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。 第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。 财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 （二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。 第四十四条 财务分析是公司财务管理 的重要组成部分，财务管理 部 应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依据。 第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括： ① 经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率； ② 经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。 第十章 会计电算化 第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用 于 会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、 UPS电 源等。 会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理 部 经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 第四十七条 财务软体是用 于 完成会计核算、处理会计业务的软体。 操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试 后 ，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。 第四十八条 每月 10日前对上个月的会计资料进行备份。 操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选 项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。 操作人员对使用的硬体设备的安全负责。 下班时，应关闭设备的电源。 设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。 第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。 每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。 保持手工帐与微机帐一致。 第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。 电子支付密码器、智慧 IC卡、帐户密码和操作人 员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作 员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。 第 十 一章 资金审批制度 第五十一条 所有款项的支付 ， 须经公司领导批准。 如果领导不在公司 ，应以电话或传真的方式与其联系 ， 确认是否批准款项的支付 ， 事后请其在支出单上补签意见。 第五十二条 财务专用章 ， 公司法人章及支票必须分开保管 ， 公司法人章由 财务经理 负责保管 ， 财务专用章 由总经理， 支票由出纳负责保管。 财务经理 或出纳不在单位期间 ， 印章应由法定代表人指定的专人保管。 印章代管须办理交接手续 ， 代管人员必须对印章的使用情况进行登 记。 第五十三条 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司 ， 如因工作需要 ,需先填好限额 ， 并经公司主管领导批准。 第五十四条 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称 ， 收取的发票须与收款相符。 如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者 ， 必须有收款人的书面通知并经公司领导批准。 第五十五条 往来款项的冲转 (指非正常经营业务 )， 须公司领导批准。 第五十六条 非正常经营业务调出资金须经过公司领导批准。 第五十七条 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件 ,复印件不得作为原始凭证 .如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 第五十八条 施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司领导批。