财务管理课设报告

财务管理课设报告内容摘要：

2020 年度相比增加了 个百分点，变化幅度达 %。 2020 年度的总资产周转率与 2020 年度相比增加了 次，变化幅度达 %。 2020 年度的权益乘数与 2020 年度相比减少了 倍，变化幅度达 %。 2020 年度销售净利 润率较前期的增长对于股东权益报酬率变化的正面贡献为%。 2020 年度总资产周转率较前期的增长对于股东权益报酬率变化的正面贡献为 %。 2020 年度权益乘数较前期的下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为 %。 2020 年度销售净利润率、总资产周转率对股东权益报酬率变化的正面贡献抵消了权益乘数的负面影响，使得 2020 年度股东权益报酬率较 2020年度增长。 附加分析： 通过系统的分析，我们可知相比于 2020 年， 2020 年的盈利能力有了很大幅度的提高，结合以上的分析，我们可以初步断定主要是靠扩大销 售来刺激利润的增长，因为销售利润率的增加一方面抵消了权益乘数等因素带来的负面影响，另一方面为企业带来了更多的利润。 即公司的盈利能力是逐年增长的。 ◆ 杜邦盈利能力分析 从销售净利润率及影响其值的因素 (毛利率、主营业务税金及附加率、其他业务利润对主营业务收入的比率、营业费用率、管理费用 (含存货跌价损失 )率、财务费用率、投资收益对主营业务收入的比率、补贴收入对主营业务收入的比率、营业外收入对主营业务收入的比率、营业外支出对主营业务收入的比率、所得税对主营业务收入的比率、净损益调整对主营业务收入的比率、少数股东损 益对主营业务收入的比率 )；扣除非经常性损益后的净利润与主营业务收入的比率等方面分析。 （一） 2020 年度以及 2020 与 2020 年度比较情况 2020 年度 (公司决算值 )与 2020 年度 (公司决算值 )比较 指标名称 2020 年度( 公司决算值 ) 2020 年度( 公司决算值 ) 差值 变化百分比值 倍数 差值关系 倍数关系 对销售净利润率的影响 销售净利润率 % % % % 大于 1 毛利率 % % % % 小于 1 ↓ 主营业务税金及附加率 % % % % 小于 1 ↑ 投资收益对主营业务收入的比率 % % % % 大于 ↑ 所得税对主营业务收入的比率 % % % % 小于 1 ↑ 净损益调整对主营业务收入的比率 % % % 等于 → 2020 年度 (公司决算值 )与同期内部平均标准值比较 指标名称 2020 年度 (公司决算值 ) 2020 年度 (内部平均标准值 ) 差值 变化百分比值 倍数 差值关系 倍数关系 销售净利润率 % % % % 大于 毛利率 % % % % 小于 1 主营业务税金及附加率 % % % % 小于 1 投资收益对主营业务收入的比率 % % % % 大于 所得税对主营业务收入的比率 % % % % 大于 净损益调整对主营业务收入的比率 % % % 等于 2020 年度的销售净利润率与 2020 年度相比增加了 个百分点，变化幅度达 %。 同时，销售净利润率高于内部标准值 %的平均水平。 2020 年度的毛利率与 2020 年度相比减少了 个百分点，变化幅度达 %。 同时，毛利率低于内部标准值 %的平均水平。 毛利率对销售净利润率产生了 个百分点的下拉影响。 投资收益对主 营业务收入的比率对销售净利润率产生了 个百分点的提升作用。 主营业务税金及附加率对销售净利润率产生了 个百分点的提升作用。 以上 3 个因素对销售净利润率变化的合计影响为 个百分点。 而构成净利润的其余项目相对于销售的比率变化对本期销售净利润率的影响为 个百分点。 附加分析： 1. 由系统分析可知，毛利率对销售净利率产生了 个百分点的下拉影响，这说明要更加注意控制营业成本，从而控制毛利率对销售净利率的负面影响。 2. 由西戎分析可知，主营业务税金对销售净利率长生了 个百分点的提升作用，说明税 收的控制还是相对合理的。 需要继续加强税收支出的控制。 （二） 2020 年度以及 2020 与 2020 年度比较情况 2020 年度 (公司决算值 )与 2020 年度 (公司决算值 )比较 指标名称 2020 年度( 公司决算值 ) 2020 年度( 公司决算值 ) 差值 变化百分比值 倍数 差值关系 倍数关系 对销售净利润率的影响 销售净利润率 % % % % 大于 毛利率 % % % % 大于 1 ↑ 主营业务税金及附加率 % % % % 小于 1 ↑ 投资收益对主营业务收入的比率 % % % 6,% 小于 ↓ 所得税对主营业务收入的比率 % % % % 大于 ↓ 净损益调整对主营业务收入的比率 % % % 等于 → 2020 年度 (公司决算值 )与同期内部平均标准值比较 指标名称 2020 年度 (公司决算值 ) 2020 年度 (内部平均标准值 ) 差值 变化百分比值 倍数 差值关系 倍数关系 一、 销售净利润率 % % % % 大于 毛利率 % % % % 大于 1 主营业务税金及附加率 % % % % 小于 1 投资收益对主营业务收入的比率 % % % % 小于 所得税对主营业务收入的比率 % % % % 大于 净损益调整对主营业务收入的比率 % % % 等于 2020 年度的销售净利润率与 2020 年度相比增加了 个百分点，变化幅度达 %。 同时，销售净利润率高于内部标准值 %的平均水平。 2020 年度的毛利率与 2020 年度相比增加了 个百分点，变化幅度达 %。 同时，毛利率高于内部标准值 %的平均水平。 毛利率对销售净利润率产生了 个百分点的提升作用。 所得税对主营业务收 入的比率对销售净利润率产生了 个百分点的下拉影响。 投资收益对主营业务收入的比率对销售净利润率产生了 个百分点的下拉影响。 以上 3 个因素对销售净利润率变化的合计影响为 个百分点。 而构成净利润的其余项目相对于销售的比率变化对本期销售净利润率的影响为 个百分点。 附加分析： 通过系统分析，可知， 2020 年较 2020 年公司的盈利能力有非常明显的增强，而且 2020 年度的盈利能力相比于内部标准值也是很高的。 个百分点的提升作用，说明在 2020 年度对营业成本的控制 是相对成功的，并没有因为对营业成本的控制给营业收入带来太多的影响，盈利能力在持续增强。 但是为了让公司的销售保持一定的规模，应该适度的去控制公司的成本。 个百分点的下拉影响，说明对所得税的控制还是有挖掘潜力的，可通过适当的控制，让公司的盈利能力继续增强。 （三） 2020 与 2020 年度比较情况 2020 年度 (公司决算值 )与 2020 年度 (公司决算值 )比较 指标名称 2020 年度( 公司决算值 ) 2020 年度( 公司决算值 ) 差值 变化百分比值 倍数 差值关系 倍数关系 对销售净利润率的影响 销售净利润率 % % % % 大于 毛利率 % % % % 大于 1 ↑ 主营业务税金及附加率 % % % % 小于 1 ↑ 投资收益对主营业务收入的比率 % % % % 大于 1 ↑ 所得税对主营业务收入的比率 % % % % 大于 ↓ 净损益调整对主营业务收入的比率 % % % 等于 → 2020。