最新建筑企业内部财务管理制度

最新建筑企业内部财务管理制度内容摘要：

五、统计人员岗位职责 一、为了适应社会主义市场经济和社会发展的需要，加强对统计工作的管理和监督，保障统计资料的准确性和及时性，真实反映国民经济、社会发展状况，统计人员必须按照国家统计法律、法规的规定，如实提供统计资料，不得虚报、瞒报、拒报、迟报，不得伪造、篡改。 二、统计机构和统计人员应当认真履行统计法律、法规规定的职责，保证数据质量，如实提供统计 资料，准确及时的完成统计工作任务。 三、统计人员必须建立健全统计档案、原始记录、统计台账、原始凭证、统计资料的审核、交接等资料管理制度。 四、凡属于国家秘密的统计资料必须保密 ,统计机构、统计人员对统计调查中知悉的统计调查对象的商业秘密，负有保密义务。 五、统计人员对利用统计调查窃取国家秘密或者违反统计法有关保密规定的依照有关法律规定处罚。 六、统计人员为按规定报经审批或者备案，擅自制发统计报表的，由县级以上人民政府统计机构通报批评 七、总公司统计员由记帐员兼职，分公司统计员由分公司会计兼职。 六、会计人员工 作岗位设置 公司财务设置总公司会计，热力公司会计、总公司记账会计、总公司出纳、分公司出纳各设一名。 一、财务人员的具体分工 总公司会计： 总公司记账员： 总公司出纳： 热力公司会计： 热力公司及开发公司出纳： 劳务公司会计： 开发公司会计： 二、财务人员的工作范围 总公司：负责总公司的财务核算工作，兼劳务公司会计；公司统计负责人。 热力公司会计：负热力责热力公司核算工作，负责热力公司台账登记工作，负责热力公司统计工作。 记账会计：负责负责总公司的财务记账工作；总公司统计工作。 总公 司出纳：负责总公司出纳工作，兼劳务公司出纳工作。 热力公司出纳：负责热力公司及开发公司的出纳工作，负责总公司外县工程外出经营管理证明的开具，兼劳保统筹、医疗及住房公积金的申报与缴纳工作。 三、财务人员的工作要求 工作态度严谨、认真、坚持原则、廉洁奉公、遵守职业道德。 严格执行公司制定的规章制度及财务管理制度、财务人员岗位职责，认真完成领导交办的其他工作。 未经审批程序支付的票据，连续发现三次以上者（特殊原因除外），开除财务工作岗位。 七、内部稽核制度 一、会计凭证 、账簿、会计报表应按月进行审查，稽核，未经审查稽核的会计资料不得作为记账的依据及上报。 稽核工作由记帐会计兼任。 二、原始凭证的收支要合理、合法、并经主管会计审核，符合审批程序。 三、审核记账凭证，要做到内容完整，数字准确，科目和分录正确，凭证处理及时，印章齐全，装订符合归档要求。 四、审核账簿记录，记账要符合记账要求，现金、银行账必须日清月结，库存余额与账面金额一致，总账与明细账合计保持一致。 五、审核会计报表，要做账表相符，按制度编制报表。 六、通过稽核工作，找出公司财务工作中存在的差距，及时纠正和处理财 会工作中不规范行为，使我们的财务管理工作逐步走向规范。 八、内部牵制制度 一、会计人员应认真贯彻执行国家有关财务会计的方针、政策、勤俭节约，精打细算，并按各自的岗位责任依法进行会计核算的监督。 二、钱账分管。 银行存款和现金的收付业务由出纳办理，严格执行《现金管理条例》。 出纳不得兼管稽核、会计档案、收入费用等账目的登记。 三、账物分管；办公室管物不管账，会计管账不管物。 四、印鉴印章分别由会计与出纳各自保管；严禁会计与出纳印章交一人保管，严禁出纳人员将印章交他人保管。 五、每笔业务都必须由两个以 上人员同时办理。 各类报销、借据必须由董事长、财务总监、分公司经理、会计、经办人的签字方可办理报销或借款业务。 九、原始记录管理制度 一、原始凭证管理要求 一、原始凭证 (包括外来、自制凭证 )的内容必须具备：凭证名称、填制制证日期、单位名称、填制人姓名经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。 二、填有大小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收 款证明。 三、一式几联的原始凭证，应当说明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。 四、一式几联的发票和收据必须用双面复写纸套写，并连续编号。 作废时应加盖“作废”戳记连同存根一起保存，不得撕毁。 五、职工公出：借款凭证，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不得退还原借据。 六、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证的附件。 七、原始凭证不得涂改、挖补。 发现原始凭证的错 误的，应当由开发单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 八、会计机构，会计人员要根据审核无误的原始凭证填 制记账凭证。 二、记账凭证管理要求 一、记账凭证内容必须具备：制证日期、凭证编号、经济业务摘要；会计科目、金额、所附原始凭证张数、制证人员，稽核人员，会计机构负责人，会计主管人员签名或盖章。 二、记账凭证应当连续编号，一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的可采用分数编号。 三、记账凭证根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 四、填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。 如已登记入账，可采用“红字” 冲销后，再用“黑蓝字”重新填制一张正确的记账凭证；如果会计科目没有错误，只是金额错误，可另编一张调整记账凭证，调增用“黑蓝字”，调减用“红字”。 五、记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至会计数上的空行处划线注销。 六、会计凭证的传递程序应当科学、合理、不得积压。 三、会计账簿管理要求 一、现金日记账和银行日记账必须采用订本式账簿，不得用银行账单或其他方式代替日记账。 二、启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称，在账簿扉页上应当附启用表并正确填写 启用表，启用订本式账簿，应当从第一页顺序编页数，不得跳页、缺号。 使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并定期装订成册。 装订后再按实际使用的账页顺序编写页码。 另加目录，记明每个账户名称和页次。 三、登记账簿时，应把会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确，摘要清楚，登记及时，字迹工整。 四、登记完毕，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明登记符号，表示已经记账。 五、账簿中书写的文字和数字上面要有适当的空间，不要写满格，一般应占格距的二分之一。 六、登记账簿要用兰黑或碳素黑水写 ，不得使用园珠笔或铅笔。 七、下列情况，可以用红色黑水记账： 按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录； 在不设借贷等栏的多栏或账页中，登记减少数； 在三栏式账户的余额栏前， 如未印明余额方向的应在余额栏内登记负数余额。 八、必需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。 没有余额的账户，应当在“借或贷”栏写“平”字。 九、每一张账页登记完毕结转下页时，应当结出本月合计数及余额，写在本页最后一行或次页第一行的摘要栏内，并注明“过次页”和“承前页”字样。 十、账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，按照“划线更正法”更正。 十一、对会计账簿记录的有关数字与库存实物，货币资金、有价证券、往来单位或个人的账定期进行核对，每年至少进行一次。 做到账证、账账、账实一致。 十二、会计人员应当按照规定定期结账；结账前将本期内发生的各项经济业务登记入账；结账时，应当结出每个账户的期末余额，并在摘要栏内分别注明“本月合计、累计、本年累计”等字样，本年累计发生额下面划“双红线”其他期末发生额下面划“单红线”表示。 四、会计报表管理要求 一、本行业 会计报表包括资产负债表、损益表、利润及利润分配表、现金流量表；基本情况表和报表说明书。 二、会计报表应根据登记完整，核对无误的账薄记录和其他资料编制，切实做到账表相符。 三、保证会计报表数字准确，内容完整，表内及表间平衡关系正确，并及时上报。 四、会计报表必须经董事长和财务总监审阅签名并加盖单位公章，分公司会计报表必须经分公司经理及财务总监审阅签名并加盖单位公章后上报。 五、本行业会计报表，应按规定报送月份、季度、半年度和年度会计报表。 五、原始记录管理制度 一、原始记录填制人应当确 保原始记录合法、真实、准确、完整。 二、稽核人员根据本公司稽核制度，对原始记录予以审核，保证会计核算。