预算绩效管理基本知识问答-正在建立

预算绩效管理基本知识问答-正在建立内容摘要：

是适用于所有评价对象的指标。 主要包括预算编制和执行情况，财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况，以及社会效益、经济效益等。 个性指标是针对预算部门或项目特点设定的，适用于不同预算部门或项目的 业绩评价指标。 个性指标由财政部门会同预算部门共同制定。 3 什么是定量指标 ? 定量指标是指可以通过数据进行计算分析，并以具体数值形式反映评价结果情况的指标。 定量指标需要建立在对预算支出各项财务数据和工作目标分析的基础上。 3 什么是定性指标。 定性指标是指无法通过 数量计算分析评价结果 ， 而采取对评价对象进行客观描述和定性分析的方式来反映评价结果的指标。 绩效评价指标的设定应遵循以下原则：（ 1）相关性原则。 应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。 （ 2）重要性原则。 应当优先使用最具有代表性、最能反映评价要求的核心指标。 （ 3）可比性原则。 对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果相互比较。 （ 4）系统性原则。 应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、生态效益和可持续影响等。 （ 5）经济性原则。 应当通谷易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。 绩效 评 价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。 绩效评价标准具体包括： (l)计划标准，是指以预先制定的目标、计划 、预算、定额等数据作为绩效评价的标准。 计划标准的作用是通过将实际完成值与预期值对比，评价实施效果，分析差异原因。 (2)行业标准，是指参照国家公布的行业指标数据制定的绩效评价标准。 使用行业标准时，需要根据本地区的产业发展特色，依据国家公布的行业标准确定符合绩效评价需要的行业标准。 (3)历史标准，是指参照同类指标的历史数据制定的绩效评价标准。 历史标准可以是历史上某年期的数据，也可以是多年数据的平均，根据实际评价工作的需要进行设定。 (4)其他经财政部门确认的标准，如财政部门确定的支出定额标准、资产配置标准等。 重大民生支出项目绩效评价是以党委、政府关心关注的，效果好坏直接影响政府的形象的重大、重点民生工程等为重点开展的绩效评价，主要涉及 “ 三农 ” 、教育、医疗卫生、社会保障和就业、节能环保、保障性安居工程等重大支出项目，尤其是上级对下级转移支付项目。 要积极推进重大民生支出项目绩效评价，促进财政资金使用效益的提高，确保民生项目工程的顺利开展。 绩效目标管理是指以预算绩效目标为对象，以绩效目标的设定、审核和批复为内容所开展的管理活动。 绩效目标管理 是全过程预算绩效管理的基础，在整个预算绩效管理中处于龙头地位。 绩效目标管理主要包括绩效目标设定、绩效目标审核、绩效目标批复三个环节。 在绩效目标管理中，财政部门负责组织和指导本级预算部门的绩效目标编制，并负责绩效目标审核及批复等工作；指导下级财政部门开展绩效目标管理工作。 预算部门负责本部门绩效目标编制、审核及汇总上报等工作，按照财政部门下达的审核意见修正完善绩效目标，依据财政部门批复的绩效目标，将其细化批复到具体实施单位。 项目单位负责本单位所承担项目的绩效目标编制、审核及修正调整等工作，实施完成所承担项目的绩效目标。 绩效目标是预算资金计划在一定期限内达到的产出和结果，由预算部门在申报部门预算时填报，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。 绩效内容是指绩效目标所包括的基本要素，主要有以下几个方面：（ 1）预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标等。 （ 2）预期效果，包括经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响等。 （ 3）服务对象或项目受益人满意程度。 （ 4）达到预期产出所需要的成本资源。 （ 5）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标。 (6)其他。 绩效标准是设定绩效指标具体数值时的依据或参考标准，一般包括历史标准、行业标准、计划标准以及财政部门认可的其他标准等。 其中：历史标准，是指同类指标的历史数据；行业标准，是指国家公布的行业指标数据；计划标准，是指预先制定的目标、计划、预算、定额等数据。 项目支出绩效目标是指通过具体项目的实施，在一定期限内预期达到的产出和结果。 项目支出绩效目标与部门履行职 责、事业发展计划紧密相关，应具体明确、科学可行，并应表达简洁、高度概括，同时尽可能将目标进行数量化描述。 绩效目标设定是绩效目标管理的首要环节，是指预算部门按照财政部门要求编制绩效目标并向财政部门报送绩效目标的过程。 按照 “ 谁使用资金，谁编制目标 ” 的原则，绩效目标由申请使用财政性资金的部门和单位进行编制。 因此，编制预算绩效目标的主要是预算部门（包括其下 属单位），也可能是财政部门（如在向上级财政部门申请转移支付资金时），还可能是其他企事业单位等（如企业在申请财政性资金补助时）。 预算部门在编制绩效目标时，主要参考以下依据： （ 1）国家相关法律法规； （ 2）国民经济和社会发展规划； （ 3）部门职能及中长期事业发展规划； （ 4） 部门的年度工作计划或 项目规划 ； （ 5）财政部门年度预算编制要求； （ 6）部门预期可获得的预算资金规模； （ 7）相关历史数据、行业标准； （ 8）其他符合财政部门要求的相关依据等。 编制。 项目支出绩效目标的编制，一般按照以下程序进行： （ 1）对项目的功能进行梳理，包括资金性质、预期投入、支出范围、实施内容、工作任务、受益对象，明确该项目支出的功能特性。 （ 2）依据该项目的功能特性，预计项目实施在一定期限内所要达到的总体产出和结果，从而确定该项目所要实现的总体绩效目标，并以定量和定性指标相结合的方式进行表述。 （ 3）将项目支出的总体绩效目标进行细化分解，并从中总结提练出最能反映总体绩效目标实现程度的关键性指标，交将其确定为相应的绩效指标。 （ 4）通过收集相关基准数据，如过去三年的平均值 、以前某年度的数值、平均趋势、类似项目的先进水平、行业标准、经验标准等，确定绩效标准，并依据项目预期实施进展，结合预计投入的资金规模，确定绩效指标的具体数值。 财政部门对绩效目标审核，主要依据有： （ 1）国家相关法律法规； （ 2）国民经济社会发展政策及其规划； （ 3）部门职能及事业发展规划； （ 4）当年重点工作安排； （ 5）当年预算支出的结构和重点方向； （ 6）当年预算资金的预计安排情况等。 绩效目标的要点包括： （ 1）完整性审核。 填报内容 是否完整，绩效目标是否明确、清晰。 （ 2）相关性审核。 绩效目标与部门职能是否相关；是否对申报的绩效目标设定了相关联的绩效指标；绩效指标是否细化、量化。 （ 3）适当性审核。 项目资金规模与绩效目标之间是否匹配：在既定的资金规模下，绩效目标是否过高或过低；或者要完成既定的绩效目标，资金规模是否过大或过小。 （ 4）可行性审核。 绩效目标是否经过充分论证和合理测算；为实现目标所采取措施是否切实可行；综合考虑成本效益，审核是否必要安排财政资金等。 绩效运行监控是全过程预算绩效管理的重要环节 ，是指财政部门和预算部门依据设定的绩效目标对资金运行及绩效目标的预期实现程度开展的控制和管理活动。 所有纳入预算绩效管理的资金都属于绩效运行监控的范围。 绩效监控主要包括以下四方面的内容： （ 1）绩效目标预期完成情况。 包括计划提供的公共产品和服务的预期完成程度及趋势，计划带来效果的预期实现程度及趋势，社会公众满意率预期实现程度及趋势，达到计划产出所需要的财力、物力、人力等资源的完成情况等。 （ 2）项目实施情况。 包括项目具体工作任务实际开展情况及趋势，项目实施计划的实际进度情况 及趋势，项目实施计划的调整情况等。 (3)资金管理情况。 包括项目资金用款计划的时效性，专项资金支付方式，拔付效率，资金安全性等。 （ 4）项目管理情况。 包括执行政府采购、项目公示、工程招投标和监理、项目验收等情况，财务管理和会计核算情况，相关资产管理情况等。 绩效运行监控报告是在分析绩效运行数据信息基础上形成的，首先由具体实施单位编制，然后层层向上汇集，按照预算管理级次逐级汇总，形成绩效运行监控的总体报告。 绩效运行分析不是一次性的工作，需要根据情况多次进行。 考虑绩效运行监控需 要、与其他管理工作衔接及工作量等因素，对于年度预算项目，应当按合理的期限进行绩效运行分析，报送绩效运行监控报告。 预算绩效运行报告至少应包括以下内容： （ 1）关键点的绩效运行数据信息； （ 2）对相关数据信息的核实情况； （ 3）对相关数据信息的分析情况； （ 4）对预期产出和预期绩效实现程度的判断； （ 5）根据绩效运行情况已采取的改进措施； （ 6）进一步完善和改进预算执行的建议。 5 如何通过绩效运行监控加强预算执行管理。 （ 1）进行预算执行进度分析。 通过绩效运行监控 报告对前期工作的总结，反映预算绩效计划的执行进度，为判断预算执行进度的合理性提供依据，提高预算执行的均衡性。 （ 2）作为用款计划下达的依据。 通过绩效运行监控报告对后期工作的预测，合理估计部门支出需求，发挥用款计划的管理作用，减少部门的不合理支出，如停止对预期无绩效项目的拔款等 ? 绩效运行监控侧重于监控绩效运行情况，确保实现既定的绩效目标，其监控的内容主要包括绩效目标预期完成情况、项目实施情况、资金管理情况、项目管理情况等。 而预算执行监控是对资金支出情况的监控，其监 控的内容主要包括资金支出进度和使用方向，以及支出的合法、合规性等。 所谓绩效评价实施，是指各级财政部门和预算部门根。