九鑫日化股份有限公司全面预算管理制度(编辑修改稿)

九鑫日化股份有限公司全面预算管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

中国最大的管理资源中心 第 11 页 共 26 页 月。 滚动预算编制图 （二） 1 月份预算执行结束前（ 1 月 20 日 ），根据当 月预算执行情况的差异分析、本季度预算总额以及对下 3 个月的预测，在保证季度目标实现的前提下，适当调整 2 月和 3月的预算值，编制 2－ 4 月的月度预算。 之后每月依此类推， 20 日 前根据预算执行情况、预算目标和对未来的预测，增加 1 个月的预算，保持预算周期始终为 3 个月。 （三） 3 月份预算执行结束前 （ 3 月 20 日）， 根据本月预算执行情况的差异分析、本季度预算总额、未来的预测和年度目标，相应调整二季度、三季度和四季度的预算目标，并根据调整后的二季度预算目标编制 4－ 6 月的月度预算，保证年度目标的实现。 （四） 6 月份预算执行结束前（ 6 月 20 日） ，根据上半年预算执行情况分析和下半年预测，确定是否需要调整当年的预算目标，若需要进行年度目标的调整，则重新编制下半年年度预算，根据调整后的年度目标确定三季度和四季度的预算目标值，并依据调整后的目标值编制 7－ 9 月的月度预算；若不需要进行年度目标的调整，则根据上半年年度目标执行情况和下半年的预测，确定第三季度的目标值，编制 7－ 9 月的月度预算。 （五） 10 月份预算执行结束前（ 10 月 20 日 ），根据预算执行情况分析和未来预测，编制本年 11 月、 12 月和下一年 1 月的月度预算。 年度预算预算差异分析1 月预算执行情况 下 3 个月预测••• •••3 月预算2 月预算1 月预算4 月预算3 月预算2 月预算12 月预算11 月预算10 月预算1 月预算12 月预算11 月预算月度滚动预算2 月预算1 月预算12 月预算本年预算12 月预算11 月预算10 月预算9 月预算8 月预算7 月预算6 月预算5 月预算4 月预算3 月预算2 月预算1 月预算上年实际20xx 年预算年度预算预算差异分析月预算执行情况 下 个月预测月预算月预算月预算月预算月预算月预算月预算月预算月预算月预算月预算月预算月度滚动预算月预算月预算月预算本年预算月预算月预算月预算月预算月预算月预算月预算月预算月预算月预算月预算月预算上年实际年预算 中国最大的管理资源中心 第 12 页 共 26 页 （六） 10 月初（ 10 月 8 日 ），开始编制下一年度的全面预算 ，下年度的年度预算在本年12 月中旬 最终确定。 在编制年度预算的过程中， 10月、 11 月和 12月仍然继续编制 11 月－ 1月，12 月－ 2 月， 1 月－ 3 月的月度滚动预算。 通过月度滚动预算的编制，不断提高下年度预算编制的准确性。 第二十一条 年度 全面预算 的 编制程序 （一） 全面预算编制准备 （一） 在编制下一个预算年度的年度全面预 算之前，预算管理委员会组织公司预算管理办公室和各责任部门做好各项准备工作，包括 信息收集，本预算年度经营计划及预算的执行情况，测算并调整制定预算的有关指标数据，分析研究下一个预算年度的发展趋势，预测下一个预算年度全面预算的总体 情况，拟定 全面预算假设。 （二） 年度全面预算编制程序 1. 每年 10 月 8 日 ，预算管理委员会根据总裁办公会确定的公司年度经营目标确定下一预算年度的全面预算目标。 2. 预算管理办公室组织各部门根据下一预算年度全面预算目标和公司初步分解的经营计划目标，分解各部门的目标。 3. 公司预算管理办公室制定详细的全面预算指导文件，在 10 月 22 日 之前下发到各部门。 全面预算指导文件具体包括：公司全面预算目标下达文件，全面预算假设、全面预算表格、全面预算编制手册和编制进度要求。 4. 公司各部门在全面分析以前年度预算执行情况的基础上，根据对下一预算年度 经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、全面预算指导文件的要求及部门计划，编制下一预算年度的预算草案，交本部门主管总裁审核，由主管总裁提出意见并进行修改。 5. 11 月 27 日 之前，公司各部门将审核后的全面预算草案上报公司 预算管理办公室 ， 预算管理办公室初步 审查各部门上报的预算草案 是否符合编制要求， 提出修改意见。 6. 公司预算管理办公室负责汇总平衡各部门的预算草案，编制公司总体预算，包括资金预算表、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其他有关资料， 中国最大的管理资源中心 第 13 页 共 26 页 提交预算管理委员会审议。 7. 12 月 1 日 前由预算管理委员会 组织召开 全面预算编制质询会，审议各部门及公司整体全面预算草案。 8. 12 月 5 日 前由预算管理办公室 组织 各部门，根据 年度全面预算质询会的审议，修改各部门及公司整体全面预算草案，并报预算管理委员会审核。 9. 12 月 20 日 前 预算管理委员会将审核通过的全面预算草案由公司总裁签批后报公司董事会审批，批准后的全面预算方案由预算管理办公室确定成文后正式下达给各部门执行。 第二十二条 月度全面 预算方案的 编制程序 1. 每月 20 日 ， 公司各部门在全面分析以前月度、预计未来各项业务情况的基础上，编制下三个月的计划，上报主管总裁审核，由主管总裁提出意见并进行修改。 2. 每月 24 日 之前，公司各部门将审核后的预算草案上报 预算管理办公室。 预算管理办公室 审查各部门上报的 月度滚动 预算草案 是否符合公司总体的方针、目标，若不合格，返回各部门重新编制。 3. 预算管理办公室负责对各部门的月度滚动预算草案汇总平衡，编制公司月度滚动全面预算草案，提交预算管理委员会审议。 4. 每月 26 日 前由预算管理委员会组织召开月度滚动全面预算质询会（月度滚动全面预算质询会会议细则参照年度全面预算编制质询会会议细则），审议各部门及公司整体月度滚动预算草案。 由预算管理办公室组织各部门，根据月度滚动预算质询会 的会议精神，修改月度滚动预算草案，报预算管理委员会审批。 5. 每月 28 日 前预算管理办公室将经预算管理委员会审批后的月度滚动预算方案下发执行。 第二十三条 年度全面预算编制质询会会议细则 （一） 全面预算编制质询会的目的：对各部门的年度计划和预算草案进行质询，提出修改意见，以确保各部门经营目标的切实可行和公司整体目标的实现。 （二） 会前准备：预算管理委员会提前 3 周 下达会议议程和材料要求，各部门提前 1 周 准备好年度计划、预算草案及相关材料。 中国最大的管理资源中心 第 14 页 共 26 页 （三） 参加人员：公司总裁、副总裁、各部门总监、生产厂厂长、各省办经理、预算管理办公室相关成员，其他有关人 员视情况参加。 （四） 召开时间 ：年度预算草案编制结束或年中预算调整草案编制结束后 10 日内。 （五） 会期：一到两天。 （六） 主要议程： 1. 公司总裁介绍公司的总体经营目标、财务目标以及各单位分解目标； 2. 各部门汇报各自的计划，接受与会人员质询，明确修改方向； 3. 公司总裁总结发言，明确各部门计划修改方向。 （七） 会议规则： 1. 各部门所呈报的图表采用标准格式； 2. 质询及对质询的应答以事实及数据为基础； 3. 质询对事，不针对人； 4. 与会人员对各部门预算有质询权，总裁对修正要求有终决权； 5. 预算会议必须形成明确的预算修改意见，并形成会议记录，与会人员签字认可。 （八） 会后事项： 1. 预算管理办公室 分发全面预算质询会议对各部门预算草案修改的要求和时间表； 2. 预算管理办公室 跟踪全面预算的修改，重新汇总，直至与公司的要求达成一致； 3. 将重新汇总编制的全面预算草案报公司预算管理委员会审核、公司董事会批准。 第二十四条 全面预算预备费 全面预算编制时，公司预留一定的预备费作为预算外支出的备留，预备费总 额为公司年度预算成本费用总额的一定比例。 预算预备费总额的确定根据全。