中通建设内部控制制度固定资产管理制度-资产管理(编辑修改稿)

中通建设内部控制制度固定资产管理制度-资产管理(编辑修改稿)内容摘要：

资产购建需按照预算管理程序进行审批。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中通建设股份有限公司 固定资产管理制度 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 — 74 — 200 万元以上（含 200 万元） 500 万元以下的固定资产购置由分公司上报购建申请，公司总经理批准后方可购建。 500万元以上（含 500万元）的固定资产购置由公司董事会审批，公司董事会的审批权限应不超出公司章程 中有关规定，超出董事会审批权限的项目由股东大会审议。 （二）固定资产购建的程序 使用部门根据生产施工或管理的实际需要提出书面申请，专业管理部门审核汇总后书面报分公司领导审批，根据管理权限需上报公司审批的应上报公司审批。 经批准后由专业管理部门进行购建。 专业管理部门在采购完成或工程竣工交付后应立即根据购货发票、工程决算单以及相关资料及时进行账务处理，组织或委托有关单位进行检验并填制“固定资产检验报告单”，检验合格后，填制《固定资产收入凭证》和《固定资产卡片》一式三份送交财务部门并办理报账手续。 财务部门应认真 核对全部单据、资料，核对无误后及时进行账务处理，同时将盖章后的固定资产收入凭证和卡片退专业管理部门一份进行账务登记和保管，送交使用单位一份登记管理。 第二十二条 固定资产的出租 为提高固定资产的利用效率，对机具、工具及仪器仪表等设备，公司在各分公司之间实行固定资产的有偿使用制度，由设备部核定出租费用标准并制定相关细则。 各分公司应在成本效益原则下尽量选择内部租赁。 对外出租固定资产必须征得本单位领导人的同意，由专业管理部门签订租赁合同。 财务部门按合同规定按期收取租赁费。 第二十三条 固定资产的调拨和转移，应 按下列规定办理调拨和转移手续： （一）固定资产向公司以外的其他单位转移，原则上均实行有偿转让。 实行有偿转让的固定资产应按质论价收取价款。 （二）在公司所属范围内固定资产的调拨实行无偿调拨，由公司 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中通建设股份有限公司 固定资产管理制度 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 — 75 — 调拨部门填制“固定资产调拨通知单”，送调入、调出单位和相关财务部门。 调出单位根据上述通知单位文件填制“固定资产转移单”，调入单位根据“固定资产转移单”审核无误后入账和转移实物。 调出、调入单位列账月份应当一致，同时调增、调减固定资产卡片、清册以及使用地点。 （三）财务部门、使用部门要相互密切配合，及时办理固定资产调拨的 有关审批和账务处理手续，对不符合规定或手续不完备的调拨事项，公司有关部门应不予受理；在固定资产调拨中，有关备品、附件以及技术资料档案应随资产调拨，不得截留，以保证固定资产完整无缺。 第二十四条 固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，经专业部门的技术鉴定后，由固定资产使用部门填制“固定资产报废申请单”和“固定资产报废清册”，送交设备部，由设备部报总经理或董事会或股东大会审批。 （一）固定资产的报废审批权限划分如下： 使用期满、折旧已提足的固定资产正常报废，单位原值在 500万元（含 500 万元）以下，报 公司财务总监审批；单位原值在 500万元以上的，报公司总经理办公会审批。 固定资产非正常报废，单位原值在 100万元（含 100 万元）以下，报公司经理办公会审批；单位原值在 100 万元以上，报董事会审批。 公司董事会的审批权限应不超出公司章程中有关规定，超出董事会审批权限的项目由股东大会审议。 （二）固定资产的报废程序。 报废固定资产必须符合国家有关规定和报废条件，由专业管理部门组织鉴定小组或相关专业人员认真进行技术鉴定，填制《固定资产报废报告表》、《固定资产报废清单》交由财务部门上报审批。 经批准后由专业管理部门进行 清理，会同财务部门填报《固定资产清理报告》，同时进行账务处理，相关部门均应注销该项固定资产卡片。 （三）对于已提满折旧但仍可继续使用的固定资产，应继续使用， 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中通建设股份有限公司 固定资产管理制度 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 — 76 — 不得擅自进行报废，待其物理寿命或技术寿命到期后，经批准后方可进行报废。 第二十五条 固定资产发生的盘盈、盘亏，应由行政部填制“固定资产盘盈、（盘亏、毁损）报告单”，按规定程序经总经理办公会审查后，由财务部门报当地税务部门审批后进行账务处理，保证账、卡相符；同时调整固定资产清册，保证卡、物相符。 第五章 固定资产折旧及方法 第二十六条经过股东大会 批准， 公 司的固定资产采用平均年限法计提折旧。 年折旧率 =（ 1净残值率（ 3%）） /预计使用年限 *100% 第二十七条 根据公司固定资产的性质和消耗方式，确定预计使用年限和预计净残值（如下表）。 类别 使用年限 预计净残值 % 年折旧率 % 房屋及建筑物 30 3 施工机械 510 3 仪器设备 5 3 运输设备 56 3 其它设备 5 3 第二十八条 公司 有关固定资产预计使用年限和预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意 变更，如需变更， 需经股东大会 批准 ，并在会计报表附注中予以说明。 第二十九条 因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。 第三十条 对于接受捐赠旧的固定资产，应当按照确定的固定资产入账价值、预计尚可使用年限、预计净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。 第三十一条 融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧资 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中通建设股份有限公司 固定资产管理制度 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 — 77 — 产相一致的折旧政策。 能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时 能够取得。