中通建设内部控制制度全面预算管理制度(编辑修改稿)

中通建设内部控制制度全面预算管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

分公司的实际情况，确定下一年度公司全面预算的初步目标和预算编制政策。 （二）全面预算的初步目标以利润目标为核心，包括利润目标、业务收入目标、成本费用目标、现金流量目标。 （三）本公司全面预算的编制遵循以下原则： 1．以公司的发展战略为依据； 2．在综合、平衡各部门预算的基础上编制； 3．必须结合公司现实资源、以客观实际为基础，既要积极，又要稳妥； 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 xxxx 有限公司 全面预算管理制度 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年 实际操盘之系统资料。 — 9 — 4．预算指标必须纳入公司综合考核体系范 畴，并将关键指标作为季度、年度考核指标，严格兑现。 第四十七条 公司财务管理处根据预算委员会确定的预算政策，在 10 月 15 日之前将预算委员会提出的全面预算的初步目标进行量化、将核心指标按分级归口原则进行层层分解，形成预算方案，下达各分公司和各职能部门征求意见。 （一）将收入和成本费用指标分解为公司总部和分公司两部分，分别下达给公司有关职能部门和各分公司。 1．公司总部收入是公司承揽的工程项目在下达给各分公司时，工程承揽价格扣除工程内部转移价格后的部分，这一收入指标下达给公司市场部；其余收入指标根据各分公司目 前的市场份额、软硬件条件等因素划分给各分公司。 2．将公司总部的成本费用预算进一步划分，分解到各职能部门；其余成本费用指标分解到各分公司。 3．在向各分公司划分成本费用预算时，将成本费用分为两部分，一部分是和业务收入无关的固定费用部分，采用零基预算的方法，按照各分公司的业务状况、人员规模、办公条件等因素分解到各分公司；一部分是和业务收入直接相关的变动成本费用，采用弹性预算的方法，按照收入预算分解下达到各分公司。 （二）现金流量预算对分公司只下达经营活动现金流量，并要求分公司上报预算时上报固定资产投资现金流量。 （三）公司财务管理处在对预算目标进行分解时，可以根据公司战略发展的需要，作适当的政策倾斜，处于成熟期的分公司，可以适当提高预算指标值；处于市场开发初期、但属于公司战略发展需要的分公司，可以适当降低预算指标值，所有指标要做好综合平衡。 （四）公司在初步下达预算方案时，暂不包括固定资产投资预算、对外投资预算和筹资预算。 1．固定资产投资预算由各分公司在上报预算时提出本公司的初 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 xxxx 有限公司 全面预算管理制度 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年 实际操盘之系统资料。 — 10 — 步预算，公司总部财务部会同设备部进行综合平衡，在此基础上编制公司的固定资产投资预算。 预算内固定资产采购，由分公司自主进行，预算外固定资 产采购，分公司必须报公司批准。 2．对外投资预算和对外筹资预算由公司财务管理处根据各分公司和各职能部门上报的经营预算和固定资产投资预算，在综合平衡的基础上，根据公司董事会和股东大会的有关决议编制。 第四十八条 公司总部的办公室、财务部、审计部、工程部、设备部、技术部、人力资源部、市场部等职能部门根据财务部下达的费用预算目标，考虑本部门实际情况，以作业分析为基础，用零基预算的方法，确定本部门的预算支出，提出对本部门预算的修改意见并报送财务管理处。 （一）各部门根据其岗位职责和具体任务，详细讨论在预算期内需要 哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用。 （二）为每一作业项目编写一套费用开支方案，提出费用开支的目的，以及需要开支的数额； （三）对酌量性固定成本的每一费用项目进行“成本 效益分析”，将其所费与所得进行对比，用来对各个费用开支方案进行评价； （四）在对各个费用开支方案权衡轻重缓急的基础之上，将其分成若干层次，排出开支的先后顺序； （五）最后按照所确定的费用开支层次和顺序，结合财务管理处下达的费用预算，汇总得出本部门费用预算。 第四十九条 各分公司按照公司下达的预算目标， 结合自身特点以及预算执行条件，编制本单位预算，在 11 月 10 日之前上报公司财务管理处。 （一）分公司财务管理处应该从公司财务部下达的收入、成本费用和利润预算目标出发，将预算任务进行初步的分解并下达到各工程处和各职能部门，形成初步预算方案，下发各工程处和各职能部门征 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 xxxx 有限公司 全面预算管理制度 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年 实际操盘之系统资料。 — 11 — 求意见。 1．将收入指标分解为市场部收入和工程处收入两部分，分别下达给市场部和各工程处。 市场部收入是分公司承揽的工程项目在下达给各工程处时，工程承揽价格扣除工程内部转移价格后的部分；工程处收入根据各工程处目前的市场状况、技术力量、人员构成等因素划分给 各工程处。 2．将分公司的成本费用预算进一步划分，分解到各职能部门和各工程处。 3．在划分成本费用预算时，可以比照公司总部的做法，将成本费用分为两部分，一部分是和业务收入无关的固定费用部分，采用零基预算的方法，按照各职能部门和各工程处的业务状况、人员规模等因素分解到各职能部门和各工程处；一部分是和业务收入直接相关的变动成本费用，采用弹性预算的方法，按照收入预算分解下达到各工程处。 4．固定资产投资预算由各工程处根据预算期收入、目前的设备状况、预计业务发展情况等因素上报购置计划，分公司财务管理处和设备部进行综 合平衡，最终形成固定资产投资预算，与经营预算一起，上报公司。 （二）分公司各工程处和各职能部门在接到财务管理处下达的初步预算方案后，根据本单位情况进行讨论，并提出修改意见。 1．工程处要充分研究本处的市场、人员、技术等条件，预测在预算年度所能够实现的业务收入，以及为了实现业务收入所必须发生的成本费用，要调动项目经理参与对预算方案的讨论，必要时，可以召开全部项目经理以上人员参加的预算讨论会，在此基础上，提出对本处预算的修改意见。 2．市场部要在详细调查各通信运营商的发展状况、计划建设规模、本公司的市场占有率、 工程质量和价格的竞争力水平、其它通信建设企业动态、价格趋势等因素的基础上，预测本部门在预算年度所 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 xxxx 有限公司 全面预算管理制度 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年 实际操盘之系统资料。 — 12 — 能够承揽到的业务收入及价格水平，以确定在向工程处下划后，市场部可以形成的收入。 在此基础上，提出对市场部预算收入的修改意见。 3．各职能部门，包括市场部，比照公司总部职能部门的方法，对本部门的预算进行研究，并提出修改意见。 （三）分公司各工程处、市场部和各职能部门全部反馈修改意见后，由分公司财务管理处进行初步汇总，将各部门的分歧集中反映，上报预算工作小组会议。 （四）分公司财务管理处编制完预算草案，汇总部门分歧之后 ，由分公司总经理召集分公司预算工作小组会议，讨论分公司在预算编制中的分歧和矛盾。 1．财务管理处根据会议结果修改并完善预算，经分公司总经理办公会批准后，向公司财务管理处上报。 2．分公司财务管理处在汇总预算时，对于个别难以预。