项目贷款调查报告模板

项目贷款调查报告模板内容摘要：

流动比率差异性较大。 一般情况下至少保持在 有较强的短期偿 债能力，但有很多运作良好的企业，如电力企业，流动比率虽远低于 ，其基本都具有较好的还款能力。 因此分析中要避免单凭经验对所有行业不加区别。 速动比率 =速动资产（流动资产 存货 预付账款 代摊费用） /流动负债，该指标一般作为流动比率的辅助指标，反映流动资产中易于变现的资产对短期债务的保障程度，但其未考虑应收账款的可回收性和期限，在分析中可结合分析应收账款的帐户分布和账龄结构。 该比率一般以 1为宜，过高则说明申请人拥有过多的速动资产，可能失去一些有利的投资或盈利机会；偏低则说明申请人短期偿债能力存在问题 ； 营运资金 =流动资产 流动负债，一般来说，营运资金越多，对申请人短期和长期资产支持越大，应注意该指标的多少需与销售额、总资产或其他变量结合起来综合评价才更具实际意义。 在进行短期偿债能力分析是，除观察相关比率和现金流量的变化 第 8 页 共 28 页 8 外，还应对不同会计期间流动资产、速动资产和流动负债的变化情况进行对比分析，防止申请人弄虚作假。 （四）盈利能力分析。 根据相关数据测算盈利指标（主营业务利润率、资产净利润率等）的增减变化，结合资产负债变动情况和经营特点进行分析。 它可以帮助调查人员全面深刻地分析财务报表上相关项目之间的 关系。 主要有一下指标，可根据实际情况选用： 销售利润率（毛利润率） =主营业务利润 /主营业务收入净额，该指标主要分析企业产品销售成本控制情况，比率越高，表明取得同样的产品销售收入的产品销售成本越低，销售利润越高。 但有时上升可能是通货膨胀带来的，分析是需注意。 该比率下降可能反映申请人销货方面的困难、生产上的无效率和存货的囤积，分析中要对相关项目进行综合； 营业利润率 =营业利润 /主营业务收入净额，该指标反映申请人营业利润占销售收入净额的比重，营业利润越高，说明申请人营业活动的盈利水平越高。 相对于销售利润率 ，该指标侧重于反映申请人费用控制能力； 净利润率 =净利润 /主营业务收入净额，该指标越大，表明每元产品销售收入净额所取得的净利润越多； 成本费用利润率 =利润总额 /成本费用总额（产品销售成本 +产品销售费用 +管理费用 +财务费用），该指标反映每元成本费用支出所能带来的利润总额，比率越大，说明同样的成本费用能取得更多的利润。 （五）营运能力分析。 营运能力是指通过申请人资产周转速度所反映出的其资产运用能力。 它不仅能反映资产管理水平和资产配置组合能力，而且影响着申请人的偿债能力和盈利能力。 主要有以下指标： 第 9 页 共 28 页 9 总 资产周转率 =主营业务收入净额 /资产平均余额，该指标用来分析申请人全部资产的使用效率。 比率越高，说明申请人资产经营效率越好，取得的收入越高，管理能力越强。 应收账款周转率 =赊销收入净额（一般以主营业务收入净额代替）/应收账款平均余额（包含应收账款和应收票据，但已贴现的应收票据不包括在应收账款平均余额内），该指标反映申请人应收账款的周转速度。 周转率越高说明申请人应收账款的回收速度越快，流动性越好，有助于提高申请人的短期偿债能力，在分析中要注重查看应收账款是否过于几种于某个客户，或账龄达到 120天以上，出现这 两种情况，都说明应收账款收回风险大； 存货周转率 =主营业务成本 /存货平均余额，该指标反映申请人的经营效率。 存货周转率越高，说明存货从资金投入到销售收回的时间越短。 在营业利润率相同的条件下，存货周转率越高，获取的利润越多。 过快的存货周转率，也可能说明申请人没有足够的存货可供耗用或销售，从而失去获利机会。 分析中要结合存货结构变化以及存货计价方式的实际情况。 资产利润率 =利润总额 /资产平均余额，该指标反映申请人资产综合利用效果。 比率越高，说明申请人资产利用效率越高，利用资产创造的利润越多，盈利能力越强，营 运能力就越强。 〔以上平均余额 =（期初余额 +期末余额） /2，其中应收账款余额应为扣除坏账准备后的净额〕 （六）现金流量分析。 申请人是否用有足够的现金是按期偿还债务的根本。 现金流量中的现金，既包括现金及银行存款，也包括现金等价物。 现金流量是现金的流入和流出及现金等价物。 现金流量净额是指现 第 10 页 共 28 页 10 金流入和流出之差，现金流量分析一般依赖于现金流量表。 在调查分析中，我们要结合申请人发展阶段特征和经营特点以及资产负债变化情况进行客观分析企业是否有足额的现金流用于偿还贷款。 计算公式：现金流量净额 =经营活动产生的现金流量净 额 +投资活动产生的现金流量净额 +筹资活动产生的现金流量净额 在实际的调查中，有的申请人未能提供《现金流量表》，给我们贷前调查分析带来不便，需要我们根据申请人提供的《资产负债表》《损益表》以及其他附注自行编制《现金流量表》，测算的方法有直接法、间接法和估算法等几种方法，在调查中可灵活掌握运用，不同的测算方法取得的测算结果可能有较大差异。 分析方法。 现金流量分析方法有结构分析法、趋势分析法和比较分析法。 （ 1）结构分析法。 通过对现金流量组成结构进行分析，主要观察总现金流量变化是因为哪种活动现金流量引起的，同 时延伸到对每种活动中现金流量的构成情况进行分析。 ①经营活动现金流量分析。 在调查中一般将经营活动所提供的现金流量作为评价企业盈利能力和财务状况好坏的重要指标。 分析主要有：Ⅰ .将销售商品、提供劳务收到的现金与购进的商品、接受劳务付出的现金进行比较。 比率大，则说明申请人销售利润大、销售款回笼良好，创现能力强；Ⅱ .将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明申请人产品销售现金占经营活动流入的现金的比重大小。 比重大，则说明企业主营业务突出，营销状况良好；Ⅲ .将本期经营活动现金净流量与上期比 较，增长率越高说明申请人成长性越好。 第 11 页 共 28 页 11 在分析需注意，经营亏损与现金短缺并不是一一对应。 如申请人某以时期亏损 10万元，同期计提折旧 12万元，此时仍有 2万元的现金增加。 因此阅读现金流量表不仅要分析其经营亏损数额，还要分析其项目构成，以正确掌握申请人现金的增减情况，利润和现金流量之间的差值是分析的重点。 ②投资活动现金流量分析。 当申请人扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，此时的现金流量为负数。 投资显效，将会产生现金净流入以偿还债务。 因此分析投资活动现金净流量应当结合企业的投资项目进行。 在分析中要注 意如果申请人出现生产经营规模扩展过快，对非流动资产的购置超过了其通过经营活动或外部融资渠道筹得的现金数，就可能是其原有现金减少，陷入困境。 ③筹资活动现金流量分析。 在分析当中要结合申请人的目标资本结构，结合实际，评价举债筹资的风险和收益。 筹资活动产生的现金净流量越大，说明申请人面临的偿债压力也越大。 但净流量来源于申请人吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，反而会增强资金实力。 （ 2）趋势分析法。 就是选取申请人最近几期数据进行比较，分析其现金流量变动趋势，进而分析企业财务状况。 具体有横向比较和纵向比较。 横 向比较是对现金流量表中每个项目的本期与几期金额进行对比，揭示差距；纵向比较是将各期报表换算成百分比形式，再逐项比较个项目所占比重的发展变化趋势。 在趋势分析中，要注意对比相关历史数据，把握申请人及主营产品的生命周期，结合经济活动的一般规律进行综合分析。 （ 3）比较分析法。 ①与损益表比较分析。 量与净利润比较，以了解申请人利润的质量。 也就是没实现 1元账面利 第 12 页 共 28 页 12 润中，实际有多少现金支撑，比率越高，利润质量越高。 测算中净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。 、提供劳务收到的现金与主营业务 收入比较，可以大致说明申请人销售回收现金的情况及企业销售质量。 比重越大，说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快，质量高。 投资收益比较，反映申请人账面投资收益的质量。 ②与资产负债表比较。 通过与资产负债表有关指标进行对比分析，可以更为客观地评价申请人的偿债能力、盈利能力和支付能力。 债能力比较分析。 因流动比率中包含了呆滞的存货、难收回的应收账款等，虽是资产，却不再具有偿付债务能力。 因此，仅用流动比率等指标分析申请人的偿债能力往往不够全面。 可结合经 营活动现金净流量与相关指标的对比分析： ，反映申请人经营活动获得现金偿还短期债务的能力，比率越大，说明偿债能力越强； ，可以反映申请人用经营活动所获得现金偿还全部债务的能力，比率越大，说明其承担债务能力越强。 （七）财务分析评价。 综合以上财务和现金流量分析，对申请人财务状况进行综合评价。 通过对近 3 年度财务报表以及年月底报表分析，我们认为： 企业的财务情况劣势： 企业的财务情况优势： 三、借款申请人经营情况 主要介绍借款申请人的营业 条件、采用的经营战略和确定的经营目 第 13 页 共 28 页 13 标；近年在经营当中为提高竞争力而采取的相关措施（包括增加资金实力、产品创新、人员结构调整、引进战略合作等一系列措施），取得的成果（包括竞争实力的提升、产品销售市场的扩大、市场占有率的提高、经营数据的上升等）。 新成立的可省略此项内容。 如 借款 申请人为非新设法人，需要分析以下内容： 主营业务描述： 要求：分析 借款 申请人主要业务的内容，主要业务占比、业务流程、经营模式、产能利用情况，并详细描述产、供、销的生产流程） 概括申请人厂房、土地的权属及规模。 经营模式 ： 要求：分析上下游客户的名称、业务集中度，并分析申请人与上、下游客户之间的结算方式、帐期等；重点分析关联方采购和销售的金额和占比。 分析申请人在品牌、销售策略、供销渠道、生产工艺等方面的经营优势或劣势。 现有生产工艺水平（适用于生产型企业）： 要求：分析申请人生产设备的总体规模及新旧程度、生产流程、生产工艺水平情况； 近期发展规划：。