中通建设内部控制制度会计凭证和会计账簿管理规范(编辑修改稿)

中通建设内部控制制度会计凭证和会计账簿管理规范(编辑修改稿)内容摘要：

员要认真负责，加强自审外，必须有其他会计人员的复核。 （二）记账凭证复核要点： ，记载是否完整； ，金额是否相等，有关人员签章是否具备； ，摘要是否确切； “收讫”、“付讫”章； 、数字如有更改，编制人是否于更改处签章。 （三）如有下列情况之一的，为不符记账凭证： ； ； 内容与原始凭证内容不符； ； ；。 （四）复核人员在复核过程中发现记账凭证的编制及记录有错误，应查明原因，及时通知编制人员修改更正，复核人员不得自行更正。 （五）复核人员应在记账凭证上签章。 （六）对实行会计电算化生成的机制记账凭证，要认真审核，做 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中通建设股份有限公司 会计凭证、会计账簿管理规范 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更 新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 — 199 — 到会计科目使用正确，数字准确无误。 打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管印章或者签字。 第七条 会计凭证的管理 （一）会计凭证及时按业务流 程规定的传递程序传递，不得积压。 （二）会计凭证登记完毕后，按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。 （三）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。 （四）对于数量过多的原始凭证，单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。 （五）各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当 另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。 （六）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本公司会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。 向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。 （七）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。 如果确实无法取得证明的，如火车、轮 船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。 （八）重要原始凭证（如重要经济合同、存出保证金收据、涉外 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中通建设股份有限公司 会计凭证、会计账簿管理规范 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更 新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 — 200 — 文件等）应另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。 （九）会计凭证应指定专人保管，非保管人员不应擅自接触已经归档的凭证。 （十）。