中通建设内部控制制度主要会计流程(编辑修改稿)

中通建设内部控制制度主要会计流程(编辑修改稿)内容摘要：

各分公司工程部根据公司制定的工程建设成本定额核定工程建设开支总额下达各工程处。 再由工程处按照工程成本定额进一步核定给各施工队进行施工建设。 分公司财务部按月报销，按季度归集工程成本。 具体工程成本、收入的核算方法如下： 分公司收到预付工程款： 借：银行存款 贷： 预收工程款 —外部单位 分公司按工程完工进度结转工程成本及确认工程收入： 借：工程施工 —工程项目 借：预收工程款 /应收账款 —外部单位 贷：有关工程成本费用科目 贷：工程结算 —工程项目 工程竣工后分公司结转工程成本及确认工程收入： 借：主营业务成本 —工程项目 —工程处 工程施工 —工程项目 —毛利 贷：主营业务收入 —工程项目 —工程处 借：工程结算 贷：工程施工 各分公司财务部汇总各工程项目的施工进度、成本费用开支情况，向公司提供工程进度报表，满足公司内部管理需要。 工程项目小组、工程处、分公司财务部、公司财务部 各施工队根据建设需要进行的开支包括工程材料费、机械使用费、施工人员工资、民工费、其他大额直接费用及间接费用， 由各施工小组的临时内勤人员负责统计工人的工时、收集和保管各类开支的发票及收据上交分公司财务部。 大额支出由分公司财务部统一开支，小额开支由分公司财务部核定备用金下发工程项目小组开支。 分公司财务人员、工程项目小组的临时内勤人员 程序 控制 公司计提营业税： 公司交纳营业税： 借：主营业务税金及附加 —营业税 借：银行存款 贷：应交税金 —营业税 贷：应交税金 —营业税 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中通建设股份有限公司 主要会计流程 中管网 房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 — 185 — ⑤ 竣工验收工程结算及收款 四、工资流程： A 结束束 不是 分公司或公司组织市场部人员、施工处人员等参与工程竣工决算。 公司统包工程的工程款以支票、汇票及银行转帐的方式入公司的账户。 分公司承揽工程的工程款入分公司的账户。 财务部负责核对银行进帐单及到款通知单，并核对开给客户的发票金额。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中通建设股份有限公司 主要会计流程 中管网 房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 — 186 — 开始 本年工资 下年度 销售计划 国家政策及通货膨胀等因素 制定年度 工资计划 年度工资 计划 人力资源部将工资计划提交有关部门审批 审核批准 制定执行各 部门工资计划 批准 各部门工资 计划 B 不批准 程 序 控制 年度工资计划由人力资源部制定并需提交行政副总和总经理批准。 人力资源部 根据人力资源部审批的工资计划，执行工资的具体分配。 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。 最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。 中通建设股份有限公司。