碧桂园企业管理信息化项目需求调研报告(财务管理)

碧桂园企业管理信息化项目需求调研报告(财务管理)内容摘要：

20 3. 应收业务  管桩厂等企业有对外销售业务，涉及应收帐款的管理。  可对到期账款生成催款单，催促客户及时付款。  可按销售收入百分比法、应收余额百分比法、应收账龄分析法计提坏账准备；  可对应收帐款进行预警提示。 因本次 ERP 不包含销售管理模块，估应付业务数据来源 只能手工录入。  产生应收帐款后，到实际收取时，系统需要提示该笔收入已作为应收核算，否则容易出错，归入预收或主营等收入类科目。 收款时可联查公司对该客商的应收余额。 需要人为判断是否预收或冲应收，即使对某客户已经确认应收，后续收款时有可能是应收的收回，也有可能是一笔新业务的预收。 4. 内部往来  报销流程涉及跨公司审批，报销金额不同，审批流程有可能会不同。  建议审批时原始单据流与审批流分开，如报销交通费： 原始单据流：报销人 部门主管会计主管 出纳； 审批流：报销人 部门主管 公司经理 总裁 会计主管 出纳。 通过 UAP 审批流配置。 . 相关关联业务  关联流程图 21 应 收 管 理 应 付 管 理 报 账 中 心采 购 管 理1总 帐 预 算2 3收 付 报  流程说明 采购管理系统录入发票结算后传应付管理生成应付单； 收付报与总帐接口 应收管理传递总帐应收凭证（借：应收账款 贷：主营业务收入等）和收款凭证（借：银行存款 贷：应收账款； 应付管理传递总帐应付凭证（借：材料采购 贷：应付账款等）和付款凭证（借：应付账款 贷：银行存款）； 报账中心主要传递总帐费用报销（借：管理费用等 贷：银行存款）或借款凭证（借：其它应收款 贷：银行存款等 ）。 . 固定资产 . 概述 固定资产系统用于固定资产和其它资产（无形资产、递延资产等）管理，实现对企业资产全面细致的管理。 . 原型业务描述  目前应用金蝶 K3 核算固定资产业务；  少数企业用固定资产模块管理无形资产；  主要分类有目前有形资产共分五类：房屋及建筑；运输设备；电脑设备；机器设备和其他设备。  部分单位在业务部门请款时才 入账；  采用平均年限法计提折旧；  实物上存在固定资产的跨公司使用，但有时财务上没有作资产的相应转移。 22 . 需求分析  资产类别  问题及需求 由于各公司独立使用固定资产系统，资产类别没有统一，各公司 对资产的分类口径不统一，不利于集团对固定资产的统计分析。  解决方案 资产类别非常重要，是资产明细帐和费用明细帐的分类纬度。 建议集团统一资产类别，各公司可在集团统一的资产类别基础上增加明细分类。 资产类别增加流程： 新 资 产 类 别 建 立 流 程公 司 资 产 会 计集 团 资 产 会 计建 立 新 资 产类 别 需 求是 否 同 意增 加建 立 新 类 别是 否 集 团控 制 资 产 类 别Y解 释 原 因NN是 否 同 意增 加Y解 释 原 因N建 立 新 类 别Y公 司 资 产类 别 表集 团 资 产类 别 表下 发  资产盘点  问题及需求：希望加强固定资产实物管理。  解决方案：每年不定期盘点固定资产，每次盘点后作盘盈、盘亏处理。 23 资 产 盘 点 流 程财 务 部确 定 盘 点 范 围打 印 盘 点 清 单盘 点 清 单现 场 盘 点盘 亏 盘 盈 属 性 改 变凭 证凭 证修 改 卡 片如 使 用 部 门 改变 、 位 置 改 变 等申 报 批 准  整体流程 24 外 部 采 购 固 定 资 产 业 务会 计仓 库采 购业 务 部 门Y采 购 申 请审 批 流申 请 单下 单 入 库入 库 单是 否 固 定资 产录 入 卡 片Y资 产 变 动折 旧 计 提 业 务 人 员 不 能 确 定 所 采 购 商 品 是 否 固 定 资 产 ， 只 能 出 库 后 由 会 计 确 认 ； 图 中 颜 色 标 识 部 分 在 固 定 资 产 业 务 系 统 外 处 理。 出 库出 库 单 25 在 建 工 程 转 入 固 定 资 产总 帐资 产 会 计成 本 会 计工 程 施 工在 建 工 程成 本可 使 用 状 态暂 估 工 程 成 本录 入 卡 片（ 暂 估 值 ）工 程 结 算差 异 调 整卡 片 原 值卡 片 数 据资 产 折 旧折 旧 清 单 凭 证 颜 色 标 识 部 分 表 示 非 固 定 资 产 系 统 核 算 业 务 由 于 资 产 达 到 可 使 用 状 态 与 工 程 结 算 有 时 间 差 异 ， 一 般 要 求 要 先 暂 估 入 账 ， 计 提 折 旧。 26 资 产 减 少 业 务 流 程资 产 管 理 部 、 会 计 部 门使 用 部 门资 产 减 损 申 请固 定 资 产 减 损 单丢 失报 废审 批 记 帐记 营 业 外 支 出 或相 关 责 任 人 责 任审 批 记 帐固 定 资 产 出 售申 请 单出 售 、 开 发票审 批 记 帐 固 定 资 产 减 少 一 般 有 闲 置 资 产 出 售 、 丢 失 或 报 废 等 业 务。  关键业务点描述 序号 业务分类 关键业务点描述 备注 1. 卡片管理  资产编码：按资产类别＋ 4 位序列号自动编码；  固定资产卡片强制必须录入使用人（或保管人），加强实物管理  集团需统一固定资产的折旧年限及残值率 2. 固定资产采购  采购流程同一般物资相同，由集团采购部集中采购（管桩厂独立采购、学校由碧桂园学校集中采购）  由于固定资产和物资采购流程系统，所以需要会计判断物资是否属于固定资 产。  目前购置的固定资产验收后即投入使用，而会计部门却只有当部门请款时才入帐，由于使用部门延迟请款，经常造成帐实不符，建立一个完整的有关固定资产验收、请款的规章制度。 管桩厂属于独立采购，建议对采购目录（物资）进行分类，区别固定资产和材料。 固定资产采购可不用供应链系统，走固定资产采购审批流程。 3. 在建工程转入  会计准则要求在建工程达到可使用状态时要按暂估成本转入 27 固定资产，计提折旧。  如结算成本与暂估成本有差异，需要调整资产的原值。 4. 资产变动  可调整资产的使用部门；  可调整资产的原值（一般用于先暂估的 资产，结算进行调整）；  可调整折旧年限、折旧方法； 5. 资产减值  按个别计提法计提固定资产减值准备； 6. 资产调拨  固定资产跨公司调拨； 注意是否涉及税务  实物跨公司调动时可选择只记录使用部门的调整而不作调动的相关帐务处理或作帐务处理 由于部门档案属于人力资源部门管理，因此在本公司不会体现其它公司的部门，如果跨公司调动不做帐务处理，可以通过备注信息进行记录。 建议做帐务处理。 7. 无形资产递延资产管理  无形资产业务与固定资产业务基本相同。 主要差异是无形资产新增当月开始摊销，而固定资产是次月开始折旧。 此问题系统已作考虑。 按会计准则要求摊销无形资产和递延资产  在固定资产卡片内核算的在建工程、无形资产作摊销或其他帐务处理时科目需直接使用在建工程或无形资产。 通过会计平台配置，可按要求生成凭证 8. 特殊业务  资产拆分：把一个资产拆成几个资产。  资产合并：多个资产合并成一个资产。 9. 折旧  折旧费用可多部门分摊：有时一个设备会跨部门使用，希望成本分摊到具体的成本；  固定资产使用部门发生变化时，其折旧计提的对应科目也相应自动调整 可通过会计平台配置，根据使用部门判断折旧费用科目。 . 相关关联 业务  关联流程图 28 资 产 增 加 资 产 变 动 资 产 减 值 资 产 评 估 资 产 减 少 资 产 折 旧固 定 资 产总帐生 成 凭 证  流程说明 固定资产的增加、减值折旧等业务都可以生成总帐的凭证。 . 存货核算 . 概述 存货核算作为库存管理的后台，是从资金的角度管理存货的出入库业务。 其主要功能是核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本，完成对采购暂估业务的处理 (在采购中处理、存货自动记账 )、存货成本的调整、材料计划价格的调整、材料成本差异的计算分摊、提取存货跌价准备等。 . 原型业务描述  目前使用自行开发的库存系统，财务根据库存出具的 出库 报表制作 出库 凭证 ，入库业务根据发 票制作入库凭证。 ； . 需求分析  系统  问题及需求：各公司单独使用库存管理软件，而且与财务系统脱离，大量数据需要重复录入；  解决方案：通过 NC库存管理、存货管理、总账集成使用，实现数据一次录入，多部门共享使用，保持数据的一致性和及时性。  计价方式  问题及需求：目前没有统一计价方式，在仓库出库时由电脑操作人员选择存货的出库价格，造成出库成本人为干预的可能性；  解决方案：建议集团统一计价方式，可用全月加权平均法或移动加权平均法，对某些价格变动较大的存货可采用个别计价法。  半成品成本核算 29  问题及需求：目前建筑公司没有 对半成品成本进行核算，半成品加工领料时直接记入项目的成本。 由于没有半成品的管理，造成对半成品管理的失控，同时无法准确核算半成品耗用部门的真实成本 ；管桩厂目前通过 excel 手工计算半成品，工作量较大，希望能方便快捷计算自制半成品成本。  解决方案： 可通过报表归集自制半成品的成本，通过 NC 的产成品成本分配功能分配办成品的入库成本。 规格 项目 合计 完工产品成本 Φ 300 Φ 400 Φ 600 直接材料 D=A+B+C A B C 辅助材料 直接工资 I I*(F/E) I*(G/E) I*(H/E) 费用 同上 同上 同上 同上 产量 E=F+G+H F G H 合计 料工费合计 料工费合计 料工费合计 料工费合计  产成品管理  问题及需求：同自制半成品一样，目前也缺少对产成品的管理，产成品的成本核算比自制半成品要复杂一点，需要考虑期末在产品的数量。  解决方案： 对于期末在产品可以通过假退料解决， 完工产品入库成本计算同自制半成品。 假退料 ： 企业生产部门向仓库领用材料后，月末所领用材料尚未用完，为真实反映生产成本，计入生产成本的应只是已投入部分，应将多余未用完部分退回仓库，但考虑到下月又要重新领料投入生产，故只是开具红字领料单，实际上不退还材料，下月领料再用蓝字入账，这种领、退料的方法称为假退料。 30 假 退 料 流 程存 货 会 计生 产 部 门月 末 统 计 未 使 用 材 料未 使 用 材 料 清 单 红 字 假 退 料 单月 末 结 帐兰 字 材 料 出 库 单（ 次 月 ） 月 末 生 产 部 门 统 计 已 领 用 未 使 用 材 料 ； 成 本 会 计 根 据 “ 未 使 用 材 料 清 单 ” 录 入 红 字 退 料 单 ， 在 月 末 结 帐 后 ， 系 统 自 动 生成 兰 字 出 库 单。  整体流程 31 存 货 核 算 业 务 流 程入库出库总。