某咨询公司合并报表抵销分录的编制方法(编辑修改稿)内容摘要：
内部权益性投资和投资 收益的抵销的综合举例 【例２】 １年母公司 “ 长期股权投资－对 A 子公司投资 “ 期初帐面值为45000 元，占 A 公司 80%的股份， A 公司期初帐面值如下：实收资本 35000 元、资本公积 15000 元，当年 A 公司实现净利润 10000 元，提取盈余公积 1000 元，应付股东利润 2000 元。 2 年 A公司实现净利润 10000元，提取盈余公积 1000元，应付股东利润 2000元。 1 年： ① 内部权益性投资的抵销 借：实收资本 35000 资本公积 15000 盈余公积 1000 未分配利润 7000 合并价差 5000 贷： 长期股权投资 51400 少数股东权益 11600 说明： A、 “ 长期股权投资 ” 期末数＝ 45000＋（ 1000080 ％）－（ 200080 ％）＝ 51400 元。 Ｂ、 “ 盈余公积 ” 期末数＝ 1000 元。 （子公司） 4 C、 “ 未分配利润 ” 期末数＝ 10000－ 1000－ 2000＝ 7000 元。 Ｄ、合并价差＝ 51400－（ 35000＋ 15000＋ 1000＋ 7000） 80%＝ 5000 元。 Ｅ、少数股东权益＝（ 35000＋ 15000＋ 1000＋ 7000） 20%＝ 11600 元。 内部权益性投资的抵销 ② 内部权益性投资收益的抵销 借：投资收益 8000 少数股东损益 2000 贷：提取盈余公积 1000 应付利润 2000 未分配利润 7000 ③ 调整提取盈余公积 借：提取盈余公积 800 贷：盈余公积 800 注意：子公司提取盈余公积数 母公司投资比例。 2 年 ① 内部权益性投资的抵销 借：实收资本 35000 资本公积 15000 盈 余公积 2000 未分配利润 14000 合并价差 5000 贷：长期股权投资 57800 少数股东权益 13200 说明： A、。阅读剩余 0%
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