国家建设项目跟踪审计操作规程

国家建设项目跟踪审计操作规程内容摘要：

、迅速反馈、及时纠正”的原则，针对发现的问题，定期或不定期地提出意见和建议，并出具《国家建设项目跟踪审计意见单》（文书格式见本规程附件 1，以下简称意见单）。 鉴于意见、建议主要供被审计单位改进工作之用，为简化操作程序，可以审计组名义制发。 对于重大事项，应经专业会议讨论，必要时 由审计机关 作 移送处理或出具专题报告。 审计组应重视审计建议或意见的针对性和可操作性，努力提高审计建议或意见的质量。 意见单的内容主要包括： （跟踪审计中发现的主要问题）。 、落实情况。 意见单由审计组主审填制，审计组组长、主审应负责督促被审计单位执行、落实审计组提出的意见和建议，并作好相关记录。 第十七条 对于跨年度的跟踪审计项目，年度终了，审计组向审计机关出具年度跟踪审计工作报告（此报告可以不征求被审计单位意见）。 对于跟踪审计终结的项目，应按照现行的审计操作程序，由主审负责起草审计报告、审计决定等法定文书。 第三章 审计内容 第十八条 国家建设项目前期准备阶段跟踪审计的主要内容包括：。 包括项目建议 书、可行性研究报告、概算批复、环境影响评估报告等文件是否齐全。 、用地批准及施工许可、环保及消防许可、项目设计等文件是否齐全。 、施工图预算编制范围是否完整，编制依据及采用规范、标准是否正确，设计方案是否经济合理。 行 ,以及其结果的合法性。 面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，国家审计条款在经济合同中有无体现。 资金来源是否合理， 是否专户存储，能否满足项目建设投资进度需要，后续建设资金是否落实。 对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用范围，并作为建设资金审计的重点。 ；减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善。 、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准。 有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准，损害拆迁人和被拆迁人的利益。 重点关注拆迁补偿评估结果的准确性和合法性，特别是高出评估价格的补偿金额的确定是否履行了必要的程序、有无书面记录。 第十九条 国家建设项目实施阶段跟踪审计的主要内容包括：。 合同各方是否认真履行合同条款，有无转包、违法分包工程等情况。 抽样检查项目设计、招标代理、造价咨询、监理、采购、供货等单位是否按照国家相关法律、法规、技术规范及合同、协议履行了职责。 有无超概算、擅自提高建设标准和扩大建设规模、挤占或者虚列工程成本等问题。 、执行情况。 建设单位是否建立健全了内控制度，并按规定执行。 如：工程招投标制度；工程奖惩制度；工程签证、验收制度；设备材料采购、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。 同时要督促建设单位建立完善的管理机制并监督其执行，保证项目建设顺利进行、建设资金合理合法使用。 ，监理及建设单位是否认真把关。 重点检查 施工合同中工程变更及额外工程内容的真实性、合法性，包括程序是否规范、价款是否合理等；检查主要隐蔽工程的真实性，以及是否按设计规范、设计要求完成。 ，是否符合《国有建设单位会计制度》的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。 资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。 、专款专用。 是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金或者外借使用等问题。 对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止超付工程款现象。 关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额，审查其真实性、合法性。 主要材料与设备 的采购方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购。 、省、市优惠政策的落实情况。 检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部。