中x建设公司主要会计流程(编辑修改稿)内容摘要:

贷:内部往来 —应付分公司某项目工程款 公司收到工程进度款: 公司在工程竣工决算后收到工程尾款: 借:银行存款 借:银行存款 贷:应收工程款 —**外部单位 贷:应收工程款 **外部单位 公司确认尾款收入: 公司结转工程利润 借:应收工程款 **外部单位 借:主营业务收入 —工程项目 贷:主营业务收入 贷:本年利润 分公司市场部、分公司工程部、分公司财务部(公司总部有关部门 ) — 50 — 分公司承揽工程项目 ③ 工程现场采购材料及工程施工与管理 ④ 工程进度月报 ⑤ 竣工验收工程结算及收款 各分公司工程部根据公司制定的工程建设成本定额核定工程建设开支总额下达各工程处。 再由工程处按照工程成本定额进一步核定给各施工队进行施工建设。 分公司财务部按月报销,按季度归集工程成本。 具体工程成本、收入的核算方法如下: 分公司收到预付工程款: 借:银行存款 贷:预收工程款 —外部单位 分公司按工程完工进度结转工程成本及确认工程收入: 借:工程施工 —工程项目 借:预收工程款 /应收账款 —外部单位 贷:有关工程成本费用科目 贷:工程结算 —工程项目 工程竣工后分公司结转工程成本及确认工程收入: 借:主营业务成本 —工程项目 —工程处 工程施工 —工程项目 —毛利 贷:主营业务收入 —工程项目 —工程处 借:工程结算 贷:工程施工 各分公司财务部汇总各工程项目的施工进度、成本费用开支情况,向公司提供工程进度报表,满足公司内部管理需要。 工程项目小组、工程处、分公司财务部、公 司财务部 分公司或公司组织市场部人员、施工处人员等参与工程竣工决算。 公司统包工程的工程款以支票、汇票及银行转帐的方式入公司的账户。 分公司承揽工程的工程款入分公司的账户。 财务部负责核对银行进帐单及到款通知单,并核对开给客户的发票金额。 各施工队根据建设需要进行的开支包括工程材料费、机械使用费、 施工人员工资、民工费、其他大额直接费用及间接费用,由各施工小组的临时内勤人员负责统计工人的工时、收集和保管各类开支的发票及收据上交分公司财务部。 大额支出由分公司财务部统一开支,小额开支由分公司财务部核定备用金下发工程项目小组开支。 分公司财务人员、工程项目小组的临时内勤人员 程序 控制 公司计。
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