专科医院财务管理制度

专科医院财务管理制度内容摘要：

的，应当在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号。 原始凭证不得外借，其它单位如因特殊情况需要使用原始凭证时，要经财务主任批准，由保管人复制，并在专设的登记簿上进行登记。 从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须由原开出单位盖有公章的证明，并注明遗失凭证的号码、金额和内容等，由各级领导批准后，才能代作原始凭证。 1对于数量过多且超宽超大的原始凭证（如工资册），可以单独装订保管。 财务分析制度 根据《医院财务制度》（财社 [2020]306号）、《医院会计制度》（财会 [2020]27 号）的制度要求，为了进一步完善我院财务分析的各项工作，提高财务分析能力，结合目前医院管理的需要，现将财务分析制度修改如下： 财务会计分析的主要内容： （ 1）业务收支情况分析。 （ 2）医疗服务数量与质量变动情况分析。 13 （ 3）医药费用控制情况分析。 （ 4）资产负债变动情况分析。 （ 5）收支结余情况分析。 （ 6）其他 财务分析的内 容及指标体系： （ 1）内容：预算管理分析，结余和风险管理分析、资产运营能力分析、成本管理分析、收支结构分析、发展能力分析及其他。 （ 2）指标体系： 预算管理指标：预算执行率、财政专项拨款执行率 结余和风险管理指标：业务收支平衡结余率、资产负债率、流动比率 资产运营指标：总资产周转率、应收账款周转天数、存货周转率 成本管理指标：每门诊人次收入、每门诊人次成本、门诊收入成本率、每住院人次收入、每住院人次成本、住院收入成本率、百元收入药品、卫生耗材消耗 收入结构指标：人员经费支出比率、公用经费支出比率、管理费用率 、药品、卫生材料支出率、药品收入占医疗收入比重 发展能力指标：总资产增长率、净资产增长率、固定资产净值率 14 其他指标：门诊人次平均费用水平、出院病人平均费用水平及平均床日费用等 财务会计分析时间： （ 1）每月对主要财务指标完成情况进行对比分析。 （ 2）每季对医院经济运营情况以及预算执行情况进行分析。 （ 3）每年总结分析汇报上一年度的经济运行情况、医疗服务数量与金额变动情况分析、资产负债变动情况分析等。 财务会计分析的具体方法： 通常使用的财务分析的方法主要有以下几种：比较分析法、因素分析法、差额分析法。 工作要求 （ 1）年度财务分析会每年召开一次，由总会计师负责召集，可根据实际情况安排 1至 2 小时的重要法规制度学习时间，以保证会议讨论或决策内容符合相关法规的要求。 （ 2）财务分析需以详实的数据依据，财务科及提供信息的相关科室务必认真核对各种数据、资料，为院领导决策提供准确的依据。 （ 3）财务分析的形式要求基本分析和专题分析相结合。 一般由财务科提出分析讨论的主要议题，为院领导可根据工作需要提出分析议题，提前交财务科或相关科室配合准备资料。 相关科室应当积极配合、支持。 （ 4）在年度财务分析的基础上进一步梳 理和分析后，由财 15 务科以书面形式提出对加强医院财务管理的意见或建议，对存在的问题提出改进（措施）建议供院领导决策。 （ 5）与会人员应当本着对医院高度负责的主人公态度，从全局利益从发、为医院的发展献计献策。 禁止设立账外账、小金库管理制度 为了贯彻执行国家财经法律以及规章制度，坚持“统一领导、集中管理”的财务管理原则，加强医院经济管理，提高医院经济效益，预防违规违纪行为发生，根据医院财务管理有关规定制定本制度： 凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部门账内或未纳 入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。 医院的一切账务收支、核算工作必须纳入财务科统一管理，其他任何部门、科室不得设立账外账、“小金库”。 各部门不得以任何理由将属于医院的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。 如： （ 1）各项收入。 包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价收入和逾期押金收入等。 （ 2）各项服务和劳务收入。 包括加工、维修、运输和代理业务收入、广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服 16 务收入和技术培训收入等。 （ 3） 各项价外收入。 包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。 （ 4）各种赞助、捐赠等收入。 （ 5）各种形式的回扣和佣金。 （ 6）各类协会、学会的会费收入等。 （ 7）其他应列入医院财务部门账内或应交存财政专户的各项收入。 发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。 科室和个人必须严格执行医院医疗服务价格管理制度，任何科室和个人不得进行私自收费。 各科室以科室为单位从财务科领取的各项职工福利、劳务等补贴，必须及时、足额发放给科室人员。 分发时，由科室经管人员制作领款花名册，经领人 签名，并妥善保存，以便检查。 各科室的固定资产报损残值和废品收入，应及时、全额上缴，不得留在科室使用。 各科室主要负责人是禁止设立“小金库”的第一责任人，科室若存在设立“小金库”问题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定严肃处理，构成违法的要移交司法机关处理。 17 医院要定期或不定期检查各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各科室负责人对自查结果负责并上报，审计、党办和财务科要对自查、整改情况和相应的制度建设进行督查，发现科室私设账外账、“小金库”，经调查核实后，将酌情追究当事人的行 政和经济责任，乃至追究刑事责任。 2 资产管理 货币资金管理制度 为进一步加强医院资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，维护医院资金安全，根据财政部印发《内部会计控制规范》和卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定》，以及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例》及其实施细则（以下统称“国家规定”），特制定本制度。 （一）现金管理 根据国家规定，现金使用范围有： （ 1）按政策规定支付给职工个人的工资、津贴、补贴、各种奖金、福利等； （ 2）个人 劳务报酬； （ 3）出差人员、进修学习人员必须随身携带的差旅费等； （ 4）结算起点（人民币 1000元）以下的零星支出； （ 5）因工作需要领用的备用金； 18 （ 6）国家规定需要支付现金的其他支出。 另外，按国家规定，单位支付给个人的款项中，支。