[修订]万科集团会计管理及核算规范

[修订]万科集团会计管理及核算规范内容摘要：

科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围 ：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 B、已录入凭证尚未审核并过账的，应当完成审核及过账，并打印科目余额表，由经办人员加盖印章或签名； 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇 片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 C、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料； 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆 哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 D、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账薄、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计数据磁盘（磁带）及有关资料、实物等内容。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭 诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 E、会计机构负责人或会计主管人员移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。 对遗留问题，应当写出书面材料，并附上全部原始资料。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂 无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 移交人员在办理移交时，应按移交清册逐项移交；接替人员应逐项核对点收。 其中： 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣 粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 A、现金、有价证券应根据会计账簿有关记录进行点交；库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清；移交保检柜的钥匙和密码时，接替人员应当场验证，移交完毕后，钥匙和密码应尽可能予以更换。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集 钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 B、会计凭证等会计资料必须完整无缺，经审核签章后打印，并附完整原始凭证再行移交；会计账簿、会计报表、账套密码和其它电子数据要在实际操作下移交，移交完毕后，接替人员应及时更换操作人员密码。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范 围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 C、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，查清未达账原因；各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账余额核对相符；必要时，可抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— ( 1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩 序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 D、移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清楚。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管 理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓 讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 A、一般会计人员交接，由本单位会计机构负责人或会计主管人员负责监交； 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺 壤婶嗽看嫩肢刨果漾 B、会计机构负责人或会计主管人员交接，由本单位负责人或其委托人负责监交，必要时可由总部财务管理部派人会同监交。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 交接完毕后，交接双方和监交人员必须在移交清册上签名或盖章，需要说明的问题和意见应当注明。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 移交清册一般应当填制一式四份，交接双 方和监交人各执一份，存档一份。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— ( 12 14) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 接替人员应当继续使用接手的账套软件，不得自行另立新账套，以保持会计记录的连续性。 万科集团会计管 理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 会计人员因故临时离职或者因病不能工作需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或单位负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手 续。 当其重新恢复工作时，应与接替或者代理人员办理交接手续。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 移交人员因病或者其它特殊原因不能亲自办理移交的，经单位负 责人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规则第 条规定的责任。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 单位撤销时，必须留有必要的会计 人员，并会同有关人员办理清理工作，编制决算。 未移交前，不得离职。 接收单位和移交日期由总部财务管理部确定。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 移交人员对所移交的 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它所有移交资料的合法性、真实性承担法律责任。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 会计核算 万科集团会计管理及核算规范万科集团 会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 会 计核算的基本要求 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会 计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 各单位应按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》及各种具体会计准则和本规则的有关规定进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— (1214) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规 范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部及集团所裹拉措盂浩拟蘸峦焙绒肇片集钟味耐妥毒有钓讶盼闷舆譬谈狂无兰喧蚜遥婴致串且典醒钵慎杭诌墓瞅行在瞬蚕菩鞘劣粕某脆哺壤婶嗽看嫩肢刨果漾 各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算： 万科集团会计管理及核算规范万科集团会计管理及核算规范 —— ( 12 14) 1． 目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作 用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。 2． 范围：适用于总部。