财务管理论文-试论集权与分权相结合的外贸集团公司内部财务管理体制

财务管理论文-试论集权与分权相结合的外贸集团公司内部财务管理体制内容摘要：

现金使用状况，具体做法是各子公司按规定时间向母公司上报 现金流 量表 ，该表动态地描述各子公司的营业活动现金流量、投资活动现金流量、理财活动现金流量、本期现金流量净增减额、期初现金流量余额、期末现金流量余额等指标增减状况和分析各子公司资金存量是否合理。 遇有子公司资金存量过多，运用不畅时，母公司可调动资金，并应支付利息。 集团内部应严禁各子公司之间放贷， 获取高额利息收入，如需临时拆借资金， 在规定金额之上的，应报母公司批准。 （二） 集中投资权 集团对外投资必须遵守的原则为：效益性、分散风险性、安全性、整体性及合理性。 无论母公司还是子公司的对外投资都必须经 过立项、可行性研究、论证、决策的过程，其间除专业人员外，必须有财会人员参加。 财会人员应会同有关专业人员，通过仔细调查了解，开展可行性分析，预测今后若干年内市场变化趋势及可能发生风险的概率、投资该项目的建设期、投资回收期、投资回报率等，写出财务报告，报送领导参与。 为了保证投资效益实现，分散及减少投资风险，集团内对外投资可实行限额管理，超过限额的投资其决策权属母公司。 被投资项目一经批准确立，财务部门应协助有关部门对项目进行跟踪管理，对出现的与可行性报告的偏差，应及时报有关部门予以纠正。 对投资效益不能达 到预期目的项目应及时清理解决，并应追究有关人员的责任。 同时应完善投资管理，集团内可根据自身特点建立一套具有可操作性的财务考核指标体系，规避财务风险。 （三） 集中用资、担保权 母公司加强资金使用安全性的管理，对大额资金拨付要严格监督，建立审批手续，并严格执行。 这是因为子公司财务状况的好坏关系到母公司所投资本的保值和增值问题，同时子公司因资金受阻导致获利能力下降，会降低母公司的投资回报率。 因此，子公司用于经营项目的资金，要按照经营规划范围使用，用于资本项目上的资金支付，应履行集团的报批手续。 担保不慎，会引起信用风险。 集团内部对外担保权应归母公司管理，未经批准，子公司不得为集团以外企业提供担保，集团内部各子公司相互担保，应经母公司同意。 同时母公司为子公司提供担保应制订相应的审批程序， 可由子公司与银行签订贷款协议， 母公司为子公司做贷款担保， 同时要求子公司向母公司提供 反担保 ，保证资金的使用合理及按时归还，使贷款得到监控。 同时，母公司对逾期未收货款，应作硬性规定。 对过去的国内外逾期未收货款，指定专人，统一步调，积极清理，采取谁经手，谁批准，由谁去收回货款。 今后，除总经理有权批 准外，母、子公司的其他人员对国外自营出口应慎用 D／ A 付款方式，对国内一般也不准采用预付货款，以资杜绝坏账，避免财务损失。 （四） 集中固定资产购置权 各了公司需要购置固定资产必须说明理由， 提出申请报母公司审批，经批准后方可购置。 子公司资金不得自行用于资本性支出。 （五） 集中收益分配权 集团内部应统一收益分配制度，子公司应客观、真实、及时地反映其财务状况及经营成果。