税收管理员能手考试试题库

税收管理员能手考试试题库内容摘要：

征营业税的有（ AD）。 、客房又开设商场 3. 下列收入项目中，应并入所得征收企业所得税的是（ ABD） A. 教育费附加返还款 4. 下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（ AD）。 ，以自用量为计税依据 ，以销售 数量为计税依据 ，以精盐的销售数量为计税依据 ，以实际移送数量为计税依据 5. 企业发生的下列费用中，应计入管理费用的有（ BCD）。 6. 下列各项中，构成应收账款入账价值的有（ ABC） 7. 下列业务中，应在“在建工程”科目核算的有（ AC）。 A. 购入需要 安装的设备 B. 购入不需要安装的设备 C. 固定资产达到预定可使用状态前的专门借款利息（未发生中断并符合资本化条件） D. 固定资产达到预定可使用状态后的利息 8. 下列税金，不计入企业固定资产价值的有（ AB） A．房产税 B．车船使用税 C．车辆购置税 D．购入固定资产交纳的契税 9. 纳税人实施（ ABCD）行为，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。 A． 伪造、变造帐簿 B．隐匿帐簿 C．在帐簿上多列支出 B． D．进行虚假的纳税申报 10. 纳税人有（ CD）的，由税务机关责令限期改正，可以处 2020 元以 下的罚款；情节严重的，处 2020元以上 10000 元以下的罚款 A．未按照规定办理税务登记证件验证手续 B．未按照规定办理税务登记证件换证手续 C．未按照规定使用税务登记证 D．未按照规定申报办理、变更或注销税务登记 二、 判断题 （正确的在题后括号内划“√”，错误的划“”。 本部分共 10 题，每题 分，共 5分。 ） 、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时，不开具罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝给付。 （ √ ） ，当事人对行政机关作出的行政处罚不 服申请复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行。 （ √ ） 3. 房地产开发公司，在商品房建造期间用地 .免征土地使用税。 （ ） 4. 扣缴义务人代扣代缴未税矿产品的资源税时，应按税务机关核定的应税矿产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。 （ ） 5. 纳税人超过一年以上租赁期，一次收取的租赁费，承租方应按合同约定的租赁期分期计算收入，出租方应相应分期摊销租赁费。 （ ）。 (√) 7. 如果某项资产不能再为企业带来经济利益，即使是由企业拥有或 者控制的，也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。 （ √） 8. 采用双倍余额递减法和年数总和法第一年提折旧的基数是相同的。 （ ） 9. .除购置和建造固定资产以外，所有筹建期间发生的费用，应当在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营起分期计入损益。 （ ） “所得税 ”就是指按照应纳税所得额计算出的 “应交所得税 ”。 （ ） 四、简答题（ 本部分共 4 题，每题 5 分，共 20 分 ）。 为纳税人提供优质纳税服务的义务，尊重和保护纳税人合法权益的义务，为纳税人履行保密义务，承担赔 偿因工作失误而给纳税人造成损失的义务，帮助纳税人建立健全财务管理制度的义务等。 税务人员必须回避。 税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（一）夫妻关系；（二）直系血亲关系；（三）三代以内旁系血亲关系；（四）近姻亲关系；（五）可能影响公正执法的其他利害关系。 的管理，重视对薄弱税源的管理，重视对隐性税源的管理，重视对流动税源的管理。 为纳税人提供高质量和高效率的服务；提高纳税人的满意度；引导纳税遵从；维护税收法制； 五、案例分析题 （认真阅读案例并根据案例回答所附问题。 本部分共 2 题，每题 10 分，共 20 分。 ） 2020 年 5 月 1 日领取营业执照，并开始从事生产经营活动，同年 8 月 25 日，该 县地税局在清理漏征漏管户工作中，发现王某未向地税机关申请办理税务登记，也未申报纳税（应纳税款5,000 元），该县地税局于是对王某未办理税 务登记的行为，责令限期改正，依照法定程序作出罚款 1,000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金，并处以未缴税款 3 倍即 15,000 元罚款的决定。 王某对此不服，在接到行政处罚决定书的第二天以 ’对当事人的同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚 ’为由，向市地税局申请行政复议。 （要求指出法律依据） 问：（ 1）该县地税局作出的行政处罚是否正确，为什么。 （ 2）该县地税局是否违反了 ’一事不二罚 ’的原则，为什么。 （ 3）对王某的行政复议申请，市地税局应当受理吗。 （ 1） 该县作出的行政处罚是正确的。 （ 1分） 一是根据《征管法》第 60 条规定，对未按规定期限办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处 2,000元以下罚款。 （ 2分） 二是根据《征管法》 64条规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50%以上 5倍以下的罚款。 （ 2分） （ 2）该县地税局没有违反’一事不二罚’的原则，由于对王某未按规定期限办理税务登记处以 1,000元的罚款，是根据《征管法》 60条的规定作出的，对他处以 15,000元罚款是针对他的偷税行为 ,是按照《 征管法》第 64条作出的，王某违反的是两个税务违法行为 ,所以该县地税局没有违反’一事不二’罚的原则。 （ 2分） （ 3）市地税局应当接受王某的复议申请。 （ 1分） 因王某是针对税务行政处罚决定提出的行政复议，根据《征管法》第 88 条规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 （ 2分） 2．某企业 2020年度平均总资产为 5000万元，销售总额为 1400万元，利润总额为 700 万元，利息支出为 120万元。 该企业 2020 年度平均总资产为 5300万元，销 售总额为 1600万元，利润总额为 750 万元。 请利用总资产周转率、资产利润率、销售利润率三个指标进行配比分析并写出纳税评估结论。 解： 2020年度总资产周转率 =（ 700+120） /5000*100%=% 2020年度总资产周转率 =（ 750+70） /5300*100%=%（ 2分） 2020年度资产利润率 =700/5000*100%=14% 2020年度资产利润率 =750/5300*100%=%（ 2分） 2020年度销售利润率 =700/1400*100%=50% 2020年度销售利 润率 =750/1600*100%=%（ 2分） 可见，该企业 2020年度的资产周转率加快，资产利润率和销售利润率反而下降，说明企业在 2020年度的纳税申报中可能存在隐匿收入、多列成本的问题。 （ 4分） 六、 计算题 (本部分共 3 题，每题 10 分，共 30 分 ) 1. 某轮胎生产企业有职工 100人， 2020年取得销售收入 5000万元，当年应扣除的销售产品成本为 3400万元；发生销售费用 400 万元（其中广告费用 120 万元、业务宣传费 35 万元）；发生管理费用 600万元（其中业务招待费 30 万元）；营业外支出记载直接向贫困 地区捐款 20万元，通过减灾委员会向灾区捐赠 28 万元；已计入成本、费用中的实发工资总额 120万元（当地月计税工资标准为 800元）并按照实发工资总额和规定的比例提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。 根据以上资料计算该企业应纳税所得额。 解： （ 1）调整前的应纳税所得额 50003400400600=600万元（ 1分） （ 2）捐赠应扣除标准： 600*3%=18 万元直接捐赠不能扣除，应纳税所得额应调增 4818=30万元 （ 2分） （ 3）广告费用扣除标准： 5000*2%=100 万元，应调增 120100=20 万元，（ 1分）业务宣传费扣除标准： 5000*5‰ =25万元，应调增 3525=10 万元（ 1分） （ 4）业务招待费扣除标准： 3+5000*3‰ =18万元，应调增 3018=12万元（ 2分） （ 5）工资及 “三费 ”扣除标准： 100**12*（ 1+%） = ，应调增 120*（ 1+%） =万元（ 2分） （ 6）该企业应纳税所得额为 600+30+20+10+12+=（ 1分） 2020 年月工资 2600 元， 1—11 月份已按规定缴纳 了个人所得税， 12 月份另有四笔收入，一是领取了全年的奖金收入 12020 元，二是取得建筑工程设计费 40000 元（营业税等相关税费不予考虑），从中拿出 10000元通过民政局向灾区捐赠。 三是购买体育彩票中奖 5000 元，四是取得利息收入 5000元。 根据以上资料和个人所得税法，分别计算各项收入应纳个人所得税并计算 12 月份王某应纳个人所得税税额。 解： （ 1）工资奖金应纳个人所得税 :(26001600)*10%25+12020*10%25=1250元（ 2分） （ 2）工程设计费应纳个人所得税税额：（ 3分） 应纳税 所得额 40000*（ 120%） =32020 元 ,捐赠准予扣除限额 32020*30%=9600元，比扣除标准多 400元。 应纳个人所得税：（ 320209600） *30%2020=4720元 （ 3）个人购买福利彩票和体育彩票中奖额度在一万元以下的免证个人所得税（或者指出本项目应纳个人所得税为 0）（ 2分） （ 4）利息收入应纳个人所得税： 5000*20%=1000元（ 1分） （ 5）本月应纳个人所得税 1250+4720+1000=6970元（ 2分）。