上海新置建筑工程有限公司财务管理制度(编辑修改稿)

上海新置建筑工程有限公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

等原因导致工程量的增加或减少，致使工程成本发生变化的应在该合同后另附《 施工图变更 签证表》 （见附表二） ； 财务部每月做好债权、债务的帐务登记工作，结合 公司 具体规定、工程进度、资金等状况，提出支付金额，经公司经理审批后，进入集团付款审批流程。 第七条 特殊事项的审批 1. 对于土地相关费用、前期的交易规费以 及市政配套费用等向政府部门支付不全部具有合同的款项，可依照政府规定或相关文件办理； 2. 对于应缴的营业税金及附加 税及预征的 公司 所得税和土地增值税， 由 公司 财务部主 办 会计精确计算后，将当月申报税款填列付款申请书报 集团 公司总经理 批准 划转至纳税帐户，税务申报后自动转帐。 3. 银行贷款利息支出由所贷银行每季度末按照贷款合同利率自动扣款，财务部应在每月末预提当月的利息支出。 第八条 超出预算外的成本开支应报集团公司追加预算额度后，方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。 附表 ： 1， 工程款支付审批流程图； 2， 工程款支付审批表 ； 16 不同意 同意不同意 同意相关规定：1.2.3.新置公司《工程款支付审批流程图》承包单位提出付款申请，附监理审核意见新置公司填写《工程款支付审批表》 , 附相关资料预算部 / 工程部出具意见财务部审批新置公司经理审批工程款支付审批应按照上述流程依次进行，不得空缺或事后补签，如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的可报上级领导解决，禁止压单行为。 所有签字人员必须在 2 日内明确回复，填写日期，并对自己的意见负责。 《工程款支付审批表》是财务部对外付款的依据，必须是原件，复印、传真或缺乏财务、公司经理、集团总经理签字均视为无效。 《工程款支付审批表》由项目公司牵头，指定专人收发，并负责跟踪。 生效后原件交财务部办理付款，复印件交预算 / 工程部保管。 集团总经理审批新置公司会同财务部对外付款 17 经办人： 申请日期:合同编号付款期数最晚付款日期货币 :( RMB )□预付款 合同金额附件：合同、满足付款的其他凭证 ( 如履约保函 ) 补充协议□进度款 已批签证附件：合同、承包单位的付款申请、监理审核意见 未批变更 ( 估计 )□结算款 合同总额预计附件：合同、结算书 / 竣工验收合格报告 累计应付款 满足付款的其他凭证 ( 如质保金保函 ) 减累计已付款□质保金附件：合同、结算书、维修扣款记录等 本期应付款 满足付款的其他凭证 ( 如质保金保函 )集团总经理集团财务部财务部公司经理付款类别及相关附件 ( 复印件 ):预算/工程部项目经理合同名称承包单位新置公司工程款支付审批表项目名称 18 银行 帐户管理制度 第一条 为了加强 新置公司 银行帐户使用的监督和管理，贯彻落实 新置公司 财务集中管理的原则，特制定本制度。 第二条 银行账户开销户的审批程序 各公司的银行帐户开设必须符合国家有关规定，原则上不准擅自开设银行帐户，如根据实际经营情况需开设相适应的银行账户时，由公司财务部填写申请表（见附表一），报公司总经理签字，然后报送集团财务部，经集团总经理审批后，方可办理银行账户的开设与注销。 第三条 大小帐户管理 为了更有效地管理公司银行账户，公司资金必须分大小账户管理，做到收支两条线。 小账户主要是为支付公司日常经营费用开支而设立的辅助账户，该账户由集团董事会授权公司总经理进行管理，该账户的法人印鉴章由 集团总经理授权设专人 保管。 公司除辅助帐户外的帐户为大帐户，即基本帐户，公司所有收入的资金必须进入大账户，各类成本开支以及授权范围之外的款项都必须从大账户支出，大账户资金的动用，必须由集团总经理审批，大账户的法人印鉴章由集团总经理授权 予 专人保管。 第四条 银行账户印鉴管理 公司所有的银行帐户都必须预留三枚印鉴，实行三章分管并用制 ，分别为：财务章、法人章和出纳章。 财务章由公司会计保管，法人章由集团总经理授权 予 专人保管，出纳章由公司出纳本人保管，不准 1 人同时保管两枚印鉴章，印鉴保管人临时出差时必须向财务主管报告备案，由其指定委托人代管。 第五条 银行账号保密原则 各公司银行帐户的账号应严格保密，非因业务需要不准对外提供。 第六条 各公司所有银行的资料（开户资料、开户许可证、银行账本）要妥善保管，银行账本要及时登记，定期同银行核对。 第七条 银行账户只供本单位经营业务以及结算使用，严禁出借账户外单位或个人使用，严禁为外来单位或个人代收代支、转账套现。 第八条 对于公司 未使用的账户应及时办理销户手续，并按开户的程序进行审批； 第九条 公司财务主管 在年度报表编制中 应将本公司所有的银行帐户的资料填入银行账户的汇总表（见附表 2），并向集团财务部报备； 如银行帐户的情况发生变化，应及时调整汇总表的信息并及时报备。 19 附表： 1， 开户银行帐户申请表； 2， 银行帐户汇总表。 表一 开设银行账户申请书 年 月 日 申请部门 申请人 开户公司 开户原因 开户银行 账户性质 备注 总经理意见 财务总监意见 集团董事长意见 20 银行帐户汇总表 编制单位： 年 月 日 附表二 序号 开户银行 银行帐号 帐户性质 开户时间 主要用途 备注 复核： 制表： 21 新置公司 票据管理制度 第一条 目的 为完善 新置公司 的各类票据的管理，杜绝由于票据管理不当而可能导致的经济损失，特制定本制度。 第二条 收入的票据管理 1． 本条所指的票据包括财务付款时收入的各类正式的原始 凭证以及收款时接收的支票、汇票和本票； 2． 财务人员在付款时，必须要求经办人先行提供正式有效的收款凭证，包括税务局印发的正式收据或者发票或政府部门开立的行政收据（如向政府部门付款，可允许先付款后取收款凭证），不符合规定的收据、发票不得作为财务报销凭证； 3． 财务人员收到收款凭证后，必须仔细核对凭证的真伪以及凭证的填写是否完整无误（尤其是对金额和收款单位事项），对于金额较大的票据（ 20 万元以上），财务人员应向税务局查核； 4． 对于收到的银行支票、汇票或者本票，财务人员应仔细核对票据的真伪，并且注意票据的填写是否完整准确， 有无涂改的痕迹，票据是否在有效期内，付款人是否有权签发或者背书转让是否连续，对于大额或者有疑问的票据，应查验持票人身份证件或向开立银行查询； 5． 对于收到银行票据解行遭到拒付的，财务部门应在第一时间内将情况通报上级主管和经办部门，以便及时采取措施； 6． 公司对于票据管理实行审核监督制度，出纳员对票据使用部门的付款审批程序进行审核监督，财务主管对出纳员的付款手续及审批程序进行审核监督。 第三条 公司票据的购买 公司的支票、汇款凭证以及实际业务中涉及到的其他银行票据，由出纳人员根据实际需要，经 集团 财务部经理或者总经理批准后， 向开户银行购买。 第四条 公司票据的保管 1． 公司的支票、汇款凭证以及其他银行票据由出纳人员进行保管，出纳人员应负责将票据号码和数量在支票备忘簿进行登记，并妥善保管，不得转交他人； 2． 尚未使用签发前的空白支票，不得加盖印章，支票印章必须按职责分离保管 ，对签发的支票须加盖“不得转让”印章 ； 3． 所有作废的票据均应注销后存档备查，不得擅自销毁； 22 4． 公司的票据如有遗失，应及时向上级主管报告，并立即采取相应的补救措施（如向相关部门登记备案或登报挂失等）； 第五条 公司票据的使用 1． 公司所有的收入款项均应开立正式的票据给客户或付款单位； 2． 公司 所有 单笔业务 超过 20xx 元的 开支均应使用票据支付，原则上一般的采购事项均应使用支票，有特殊原因的经财务主管批准后可以使用本票或银行汇款； 3． 财务人员办理支票（或其他银行票据）时应严格按照支付程序和授权管理制度，并在支票的存根上注明使用事项且要求经办人在存根上签字备查，经办人对未经审批的会签单不得提交财务人员付款，财务人员对未经审批的会签单不得擅自付款； 4． 财务人员在使用支票时必须填写完整，并仔细核对收款单位和金额，财务人员未经集团公司总部的书面许可不得以任何理由对外开立空白抬头的支票，签发支票的金额必须有足够的 存款余额，不得签发空头支票； 5． 对于由于业务需要无法确定准确金额的小额支票（如手续费、登记费等），财务人员可将最高位金额和付款单位填写完整后交给经办人员，经办人员在完成支付后，应在第一时间将实际付款金额告知出纳人员，并在存根联上签字确认； 6． 出纳人员在离岗期间，除财务部指定的人员之外，不得将票据移交给他人 ； 7． 财务人员在收到支票、本票或汇票，在开立收据或发票时，应在收据或发票上注明票据的形式、开票人和票据号码等事项。 第六条 其他事项 未经集团公司财务部书面许可， 公司 任何部门不得擅自使用自制票据，包括各种类型的收据、 白条或代币券等； 23 新置公司 发票 管理制度 第一条 目的 为了加强发票管理，杜绝由于发票管理不当而可能导致的经济损失，根据集团财务制度和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法，请遵照执行： 第二条 发票领取和保管 公司的发票由主管会计根据实际需要，经 集团 财务部经理批准后，向所在地税务部门购买。 公司的发票由主管会计负责保管。 主管会计购回发票后，作为保管责任人，应设置专用登记本，及时登记号码和数量，并放置保险箱妥善保管。 出纳人员作为发票使用责任人，严格按 公司的业务流程和实际业务需要，向主 管会计领取发票，并在票据专用登记本上进行签收，原则上主管会计只允许下发一本，使用完后再以存根换领新票据，内部出纳人员逐号填开，妥善保管，按月盘点发票或收据，不得任意由他人代开、借用、拆本、撕毁、跳号、错位填开发票。 第三条 发票使用管理 主管会计和开票人员严格按开票程序办理开票手续，由开票人员开具发票并在发票的开票人处签字后交与主管会计，经审核无误后在发票的财务处签字，并盖上发票专用章。 主管会计对开票人缴销发票存根应按册装订，妥善保管。 对装订成册封面要记载发票或收据的使用单位、起止号码、开票日期、本册 作废份数、填开金额、开票人员。 24 新 置公司 会计档案管理制度 第一条 总则 为了强化 新置公司 会计档案的管理工作，确保会计档案的有序管理、妥善保管、方便查阅、严防损毁，特制订本制度。 第二条 会计档案的界定 公司 的会计档案包括：会计凭证（包括原始凭证和记帐凭证）、会计帐薄、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的的其他重要文件，如经济合同、公司章程等各种会计资料。 第三条 会计档案的保管。 财务部为会计档案主管部门，负责建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。 财务部应有专人负责保管会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷编号登记。 当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管 1 年，期满后原则上编造清册移交公司档案部门。 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。 会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。 由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销 毁单上签名或盖章。 档案部门接受保管的会计档案，原则应当保持原卷册的封装；个别须拆封重新整理的，会同财务部和经办人共同拆封整理，以分清责任。 会计档案应妥善保管、存放有序、查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。 第四条 会计档案的借用 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定借用，并及时归还，所借资料不得带出公司；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。 公司内查阅会计档案要按规定办理手续。 公司其他部门或集团内其他单位需要查阅的，要经公司领导批准，且派专人陪同阅看，原件不得借出。 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经公司领导及集团公司财务部批准后，方能由档案管理体制人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出外复制时，必须经财务部经。