汉中市学校食堂会计核算办法第一部分总则1、为加强学校食堂管理

汉中市学校食堂会计核算办法第一部分总则1、为加强学校食堂管理内容摘要：

支出。 费用支出核算办法：多餐学校食堂对费用支出无法直接区分 营养餐、非营养餐费用支出的，应按照实际发生支出全部先计入非营养餐支出，期末按照当月营养餐与非营养餐的伙食收入或供餐人次等比例进行合理分摊。 属于营养餐的燃动、人员工资费用支出列入营养餐费用支出；属于营养餐的调料等支出列入营养餐成本支出。 发生营养餐支出时，借记本科目，贷记“库存物资”等科目。 9 月末结束，将本科目借方余额全额转入“伙食结余”科目，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。 结账后本科目无余额。 第 503 号科目 其他支出 本科目核算学校食堂为提供餐饮服务发生的伙食支出以外的其他支出。 其他 支出一般应按“其他收入”对应的项目进行明细核算。 发生各项支出时，借记本科目，贷记“库存现金”或有关科目。 月末将本科目余额全额转入“伙食结余”科目，借记“伙食结余”，贷记本科目，结账后本科目无余额。 第三部分 会计报表的编制 学校食堂会计报表是反映学校食堂在一定期间的财务状况和收支情况的书面文件，是学校领导和上级有关部门了解食堂经营情况、指导后勤工作的重要资料，食堂财务必须按照主管部门规定的统一表式认真做好会计报表的编制工作。 主要有资产负债表、食堂伙食收支明细表、往来明细表等。 学校食堂会 计报表应按月编制，存档备查。 第四部分 附 则 本办法由汉中市教育局、市财政局负责解释。 本办法自 2020 年元月 1 日起执行。 另附有关表格样表 10 附件： 汉中市中小学校食堂资产负债表 学校名称： 年 月 日 单位：元 科目 编号 科目 年初数 期末数 科目 编号 科目 年初数 期末数 一、资产类 二、负债类 101 现金 201 应付账款 102 银行存款 202 其他应付款 103 其他应收款 203 应付职工薪酬 104 库存物资 负债合计 三、净资产类 资产合计 301 伙食结余 五、支出类 净资产合计 501 伙食支出 四、收入类 502 营养餐支出 401 伙食收入 503 其他支出 402 营养餐收入 403 其他收入 支出合计 收入合计 资产总计 负债总计 11 负责人： 审核人： 制表人： 汉中市中小学校食堂收支明细表 学校名称： 年 月 单位：元 项目名称 本月数 累计数 项目名称 本月数 累计数 一、上期结转 三、支出 二、收入 （一）营养餐支出 （一）伙食收入 其中： 粮食类 其中：营养餐补助收入 蔬菜类 营养餐伙食费收入 荤菜类 营养餐费用补助收入 餐点类 调料类 食油类 其中：学生伙食收入 教师伙食收入 其中 ： 燃料及动力类 其他伙食收入 工资支出 （二 )伙食支出 （二）其他收入 其中： 粮食类 蔬菜类 荤菜类 餐点类 食油类 燃料及动力类 工资费用支出 低值易耗品 洗涤用品支出 其他 费用支出 （三）其他支出 学 校 食 堂 附 报 资 料 学校职工人数 劳务承包用工人数 全伙学生数 半伙学生数 全伙收费标准 半伙收费标准 12 其他支出 收入合计： 支出合计：。