某it企业的资产管理制度

某it企业的资产管理制度内容摘要：

格式见附件 五）。 反映资产的租用、租出及在本公司的使用情况，掌握租赁合同的期限，及时交纳、收取租金。 4． 出售、出租资产程序：（指：已经批准需出售、出租的资产）。 图表 6 出售、出租资产程序 对外出售 对外出租 行政部询 价、寻找购 买或租用对 象 出售 价格 报价 财务副 总经理 审定 办公室主持签 订出售或出租 合同（或协议） 库房出货 财务收款 资产管理制度 7 流动资产的管理 管理的范围 货币资金、 应收 、预付款、存货、低值易耗品、待摊费用 管理的内容及方法  货币资金的管理及调度 1． 银行存款及现金的管理  公司根据经营业务的要求，在银行开设基本账户及结算账户，办理存贷款及结算业务。  财务部出纳员负责公司各银行账户的管理，及时掌握各账户余额，不得开出空头支票。 收到货款及时通知有关人员，每天 将各账户余款在公司网上向有关人员发布。  正确书写、管理和使用支票，保管好有关的印章。 凡公司经营活动需使用支票者，应由公司经办人员到公司财务部领取支票，办理相关的手续，不得他人代领。  出纳员负责现金的收支及保管，按照公司日常支付量准备现金。 收付时作到认真清点、妥善保管、每日结算，出现差错由出纳员个人赔偿。 凡公司经营活动需借用现金、报销费用，按有关借款、报销的规定办理；凡公司经营活动收回的现金应及时交财务部，并办理相关的财务手续。  根据中国人民银行现金管理的规定，结合公司的经营状况，差旅费及 300 元以下的零星支 出使用现金、大宗购货及费用支出，原则上应使用支票或汇款结算，如有特殊情况，需用款部门主管说明原因。 2． 资金的平衡调度  各业务部门应按业务合同的进度及时收回货款；工程服务事业部及各管理部门按批准的计划办理各项支出。 对计划外的支出，报财务部对其必要性做出说明。  财务部门根据各部门所报出的收款、用款计划，及时平衡资金，对出现的资金缺口提出平衡调度意见，报财务付总经理平衡。  应收、预付账款的管理 1． 收账款是公司已销售产品或已提供劳务，尚未收回的资金，它是销售的一部份，是销售尚未资产管理制度 8 最终实现的标志。 公司各销售业务部门及财务部 按公司《应收账款管理制度》的规定管理应收账款。 2． 预付账款是根据供需关系，在货物未到达前，预先付出的款项。 预付款的支付应从严掌握，原则上应有“供销合同”作依据。 由分管物料的副总经理“一支笔”审批。 财务部应及时了解预付款的到货情况，取得发票，及时给予核销。  低值易耗品的管理 1． 管理的范围：公司经营及管理使用的，单项价值在 500 元以上 1999 元以下，使用年限 在 1年以上的各种工具，办公家具，管理用具。 2． 管理的方法：按本制度第二章固定资产的管理方法进行管理。 3． 低值易耗品的核算：  公司的低值易耗品属流动资产范畴。 属存货 以外的“其他资产”，财务部按会计制度的有关规定进行增减及费用摊销的核算。  低值易耗品的摊销按以下情况分别进行：  办公家具：采用年限平均法，购入时由办公室与财务部共同确定使用年限，按使用年限平均摊销，记入各期成本、费用。  其他低值易耗品：采用“五五摊销”。 领用时摊销购置价的 50%；报废时摊销购置价的 50%。  物料存货的管理 1． 管理的范围 公司经营及本公司自用的各种网络设备、配件、布线材料、工程辅料等，主要分为：  “物料 1”： 公司经营电脑配件 :HD、 FD、 DRAM、 CPU、 MB、 CDROM、 CASHE、 KB、 MORSE、 MONITOR、PRINTER、手写笔和耗材等。  “物料 2”： 指所使用的工作站 PC、网络设备（服务器、交换机、集线器、路由器等）、商品软件、布线材料和监控设备、公司经营管理用低值易耗品等物料。 资产管理制度 9  “物料 3”： 指工程辅助材料：布线和监控等使用的辅助材料（如 PVC 管槽、吊装材料、铁钉、水泥、电线等） 2． 管理的内容及部门 物料部设采购及保管各一人，分别负责“物料 1”及“物料 2”的采购、收发、保管、清查盘点。 “物料 3”的采购 ,原则上由项目经理指导工程实施人员 ,在工程实施所在地就地采购。 3． 物料采购管理  职 责：。