杭州中萃食品固定资产管理制度

杭州中萃食品固定资产管理制度内容摘要：

；将清查过程中所发现的已损坏需报废的财产、盘亏的财产也应记录于盘点表中。 财 产清查由实物管理部门组织进行，财务人员与资产使用部门的责任管理员共同盘点。 盘点联系人负责清点数量，财务人员负责将盘点结果记录在盘点记录上，盘点记录一式 第 18 页 共 43页 二份，盘点结束后财务人员和盘点联系人共同签字确认，双方各执一份。 盘点中发现的盘盈资产及其他异常情况，应记录于盘点异常情况记录中，此记录一式二份，盘点结束后财务人员和盘点联系人共同签字确认，双方各执一份。 此后，任何人不可随意更改盘点表的中的记录。 如确需更改，上述所有盘点人员、监盘人员都必须在两份记录中同时修改，并在记录更改之处签署姓名。 现场实物盘点后，盘 点记录表原件立即交由财务部专人保管。 固定资产盘点异常情况记录表由 资产使用部门的责任管理员根据盘点结果整理登记， 交资产使用部门和责任部门总经理签字确认后交财务。 财务人员应在盘点结束后 2 日内将盘点记录表、盘点异常情况记录表交固定资产核算会计。 固定资产核算会计对盘点差异需和被盘点部门联系查明原因。 编制盘点差异调整汇总表注明异常原因，上报公司领导，根据批准意见进行帐务调整。 （四） 盘点后的帐务处理 （ 1） 固定资产盘盈、盘亏： A 固定资产盘盈： 借：固定资产 贷：待处理资产损益 — 待处理固定资产损溢 累计折旧 — XX 折旧 待公司总裁及财政及税务部门审批后： 借：待处理资产损益 — 待处理固定资产损溢 贷：营业外收入 — 处理资产损溢 B 固定资产盘亏： 借：待处理资产损益 — 待处理固定资产损溢 累计折旧 — XX 折旧 贷：固定资产 待公司总裁及财政及税务部门审批后： 借：营业外支出 — 处理资产损溢 贷：待处理资产损益 — 待处理固定资产损溢 第 19 页 共 43页 六、固定资产报废 图 61: 固定资产报废流程图 （一） 固定资产报废的流程： 1. 固定资产报废 : 当资产不可修复或已超过规定使用年限且修复成本过高以致不经济时 ,申请人 (一般为资产责任部门人员 )填写 “固定资产报废申请单 ”中的 “申请栏 ”后 ,依次交其所在部门的经理及总监、财务部固定资产管理员 (填写 “固定资产情况栏 ”)、责任部门主管、财务总监、总经理审批后 ,即可对资产进行报废处理，并将清理结果填写入申请表的“清理记录”栏。 固定资产报废申请单 格式详见 : 附件 61 2. “固定资产报废申请单 ”一式四 联 ,完成上述手续后 : 1) 第一联 : 由资产责任人于三个工作日内交财务部固定资产管理员作为减少固定资产卡片和帐务处理的依据。 2) 第二联 : 由报废申请部门留存，作为记帐的依据。 3) 第三联 : 由资产责任部门负责登记资产报废情况。 开 始 申 请 人 填 “ 报废申请单 ”, 将资 产予以报废。 1．申请人所在部门经理及总监 2．财务部固定资产管理员填 “固定资产情况栏 ” 3．保 险员填 “索赔记录栏 ” 4．责任部门主管鉴定确认 5．财务总监审批 6．总经理核准 财务部固定资产管理员记帐 资产责任部门 登记报废的固定资产编号 申请报废的部门经办人 第 20 页 共 43页 4) 第四联 : 如有清理变卖收入，作为变卖收入的附件。 3. 注意事项 : 1) 固定资产的清理变卖 : 凡收入能与固定资产一一对应的 ,请在 “收款收据 ”中注明报废的固定资产的名称及固定资产标签编号。 2) 若报废时已明确将无清理收入与清理费用 ,由资产责任人在 “ 固定资产报废申请单 ”的 “清理记录栏 ”内注明 “无清理收 入 ”，并签名。 3) 固定资产清理变卖需在资产报废后一个月内完成，月底交由财务进行帐务处理。 （二） 固定资产报废的帐务处理： 1. 固定资产报废帐务处理原则：报废的资产在报废当月仍需计提折旧。 2. 固定资产报废会计分录： （ 2） 固定资产正常报废： 借：固定资产清理 累计折旧 — XX 折旧 贷：固定资产 — 明细分类 A 发生清理费用 借：固定资产清理 贷 : 银行存款 (现金 ) B 取得清理收入 借 : 银行存款 (现金 ) 贷 : 固定资产清理 （ 3） 固定资产非正常毁 损： 借：固定资产清理 累计折旧 — XX 折旧 贷：固定资产 — 明细分类 A 保险公司赔款部分： 第 21 页 共 43页 借：银行存款 其他应收款 XX 保险公司 贷：固定资产清理 B 个人赔款部分： 借：现金 其他应收款 — XX 员工 贷：固定资产清理 C 最后将 “固定资产清理 ”科目的余额结转： 借：营业外支出 — 处理资产损溢 或 借 :固定资产清理 贷：固定资产清理 贷 :营业外收入 — 处理资产损溢 固定资产维护保养及赔偿 （一） 固定资产维护保养制度 1. 固定资产由部门领用，作为部门公共使用的资产，领用部门应担负以下职责： （ 1） 保持资产的完整性以及维护其正常使用功能。 （ 2） 对于因使用时间过长造成无法正常使用或多余闲置的，必须及时通知责任部门予以维修、转让或申请报废。 禁止资产无故闲置，给公司造成不必要的浪费。 如有资产无故闲置，将追究领用部门有关人员的责任。 （ 3） 有关资产请购申报、内部转移、转让、报废的单据必须由部门指派专门的人员进行保管，以备盘点时出具。 2. 固定资产由个人使用 ,并由 其保管，领用人应担负以下职责： （ 1） 保持领用资产的完整性以及维护其正常使用功能。 严禁个人将公司资产私自处理、调换。 （ 2） 如资产需要处理必须填制有关的申请单据，如：资产转移单、报废单等，申请人必须保留有关的单据，以备盘点时出具。 （ 3） 资产使用人在变更部门、离开公司时，必须办理资产移交手续，移交给有关人员。 第 22 页 共 43页 （二） 固定资产赔偿制度 1. 对固定资产的灭失及毁损负有责任的人员 ,按责任的大小 :全部责任、主要责任、次要责任 ,其承担比例分别为 100%、 50%、 20%、以上责任的大小由资产责任部门确定，财务部固定资产管理员在收到 “固定资产报 废申请单 ”后 ,按照责任人员应负责任比例，进行帐务处理。 2. 具体赔偿方法 : 1) 手机赔偿 : 由个人重新配置一手机 ,该手机所有权属公司 ,并补贴固定资产标签 (该标签的编号与原资产编号一致 )。 2) 其它固定资产 : 以 “固定资产净值 ”为基数 ,计算赔偿金额。 (固定资产净损失 = 原值 累计折旧 资产清理净收入 ) 注 : 取得的保险公司赔款 ,作为资产清理的收入 [ 赔偿比例按责任大小确定。 ] 例 : 遗失笔记本电脑一台 ,资产原值为 18,000 元 ,帐面累计折旧为 6,480 元。 经财务部与人事部共同确认 ,责任 人应负主要责任 ,则赔偿金额计算如下 : (18,0006,480)*50%=5,760 元 第 23 页 共 43页 附件 [21]资本性支出申请报告 资本性支出申请报告 资产编号： 总金额 万元 工程概要 : 资产名 称 型号 规格 单位 单价 数量 详细预算： 年 预算项目： 金额： 年度总预算： 批准金额： 若为更换设备： 旧设备资产编号： 金额： 资金使用目的（任一项） 扩大生产规模 节约开支 维修 /更换 开发新产品 /新市场 法律 /质量 其它 资金支出属性（任一项或数项） 机器 /设备 土地 建筑 交通 办公设备 信息处理 请购理由： 开始日期： 结束日期： 申报人： 财务副总裁： 部门经理： 相关副总裁： 总经理： 合资企业总裁： 常务副总裁； 批准日期； 第一联：请购部门留存 第二联： 采购报销联 第 24 页 共 43页 附件 [22]资产验收报告 固定资产验收报告 资产类别： 资产名称： 型号及规格： 品牌： 计 量单位： 数量： 单价： 总金额： 供货单位： 验收情况（介绍资产性能状况是否满足请购 /建需要）： 投入使用日期： 使用部门验收责任人： 资产使用部门： 资产使用部门总经理： 资产责任部门： 资产责任部门总经理： 附注： 第一联：采购报销联 第二联：责任部门留存联 第三联：客户留存联 附件 [23]固定资产标签 固定资产标签 固定资产编号： 固定资产使用部门／人： 固定资产名称型号： 固定资产责任部门／人： 第 25 页 共 43页 附件 [31]固定资产内部转移单 固定资产内部转移单 申请栏 申请日期： 转移固定资产名称型号： 资产编号 : 转出部门及经办人 : 转入部门及经办人： 转移原因 : 确认栏 责 任 部门 主 管 核准： 转出部门主 管确认： 转入部门主管确认： 固定资产管理员 复核： 注：申请单由资产转出部门（人）填写 附注：第一联：转出部门联。